1. Требования к бухучету материально-производственных запасов
2. О территориях неприменения ККТ с режимом «онлайн»
3. Новые ККТ. О затратах ИП и планируемых льготах
4. О новом порядок учёта убытков прошлых налоговых периодов
5. Вести учёт сумм страховых взносов требуется в рублях и копейках
6. Выдача и возврат займов. ККТ не требуется

1. О постановке на учёт физлиц

1. О новой декларации по налогу на прибыль

1. Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме: форма, порядок заполнения и формат представления
2. Пересортица. Как поставщику выставить корректировочный счёт-фактуру
3. Скорректированы форма и формат декларации по НДС, а также формат пояснений к ней
4. Как аннулировать запись в книге покупок вне связи с правкой счета-фактуры

1. Новые форма, формат и порядок заполнения декларации по транспортному налогу

1. ИФНС будут сообщать работодателям о долгах сотрудников

1. 6-НДФЛ: отражается материальная помощь при рождении ребёнка, только если её размер превышает 50 тыс. руб.
2. Крупнейшим налогоплательщикам нужно сдавать 2– и 6-НДФЛ по филиалам в обычные инспекции
3. Изменилось место нахождения организации. Как заполнить формы 2- и 6-НДФЛ?

1. ЕСХН. Скорректированы правила заполнения Книги учёта доходов и расходов ИП
2. УСН. Новая форма Книги учёта доходов и расходов
3. УСН. Нельзя уменьшить единый налог на сумму торгового сбора, уплаченного в другом регионе
4. УСН. Можно учесть в расходах стоимость товаров до их реализации

1. Срок действия тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продлён

1. Новый формат представления сведений о застрахованных лицах в электронном виде
2. Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии на 2017 г. составил 240 месяцев
3. О сроке уплаты ежемесячного обязательного платежа в бюджет ФФОМС
4. Установлено предельное значение среднего дневного заработка для исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребёнком
5. На исправление ошибок в отчётах в ПФР — пять дней

1. Ограничения с введением нового ОКОФ (ОК 013-2014)
2. Работодателям: информация о профессиях в Интернет

В связи с отменой обязанности иметь печать организации уточнено, что доверенность от её имени на получение материалов со склада поставщика или от транспортной компании скрепляется печатью организации только при её наличии. То же самое касается и заверения печатью количества листов в книге складского учёта.

Приказ Минфина от 24.10.16 № 191н

Перечень территорий, на которых могут не применяться ККТ с режимом «онлайн» передачи данных, будет утверждаться и публиковаться на сайтах местных администраций (для поселений численностью менее 10 тыс. чел.).
В целом обязательный порядок перехода на онлайн кассы вводится с 1 июля 2017 года.

Информация ФНС — https://goo.gl/GAofdd

В качестве компенсаций затрат ИП на приобретение ККТ (считается, что не более 25 тыс. руб. + 4 тыс. ежегодно) сообщается о подготовке изменений НК, предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями налогового вычета на расходы по приобретению новой ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, в размере до 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчёта с покупателем.
Также отмечено, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники.

Письмо Минфина от 21.12.16 № 03-01-15/76891

С 1 января 2017 г. и по 31 декабря 2020 г. налоговая база за текущий отчётный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. Исключение — только для лиц, применяющих пониженные налоговые ставки.
Приводятся примеры заполнения декларации.

Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/61@

Скорректирован порядок учёта страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: теперь их надо учитывать в рублях и копейках (ранее — в полных рублях).

Приказ Минтруда от 21.12.2016 № 765н

Все расчёты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники (ККТ), так как при этом ни оплата товаров, ни работ, ни услуг не производится.

Письмо ФНС от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495

Наверх

С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любом налоговом органе на территории РФ (поправки внесены в п.7 ст.83 НК в соотв. с 243-ФЗ).

Информация ФНС — https://goo.gl/qdWjL6

Наверх

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/572@, вступившим в силу 28.12.2016; представляется в ИФНС за налоговый период 2016 г.

Письмо ФНС от 21.12.16 № СД-4-3/24514

Наверх

С 1 января 2017 г. вступают в силу поправки к НК РФ об особенностях исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
В связи с этим утверждены форма соответствующей декларации по НДС, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.

Справочно: сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учёт в налоговых органах, и определяется как процентная доля налоговой базы, соответствующая расчётной налоговой ставке в размере 15,25%. Уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация (v. 5.01, часть CLXIII) представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью.
В период, когда личный кабинет налогоплательщика не может использоваться иностранной организацией, декларация представляется по ТКС через оператора электронного документооборота.

Приказ ФНС от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@

Если в первоначальном счёте-фактуре (СФ) были указаны оба наименования товаров и покупатель принял пересортицу, то существует два варианта оформления корректировочного СФ:
  1) выставить один корректировочный СФ, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других (предпочтительный вариант);
  2) выставить два корректировочных СФ: в первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось, а во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик доставил привёз меньше.

Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-07-09/67407

11 января 2017 г. Минюст зарегистрировал новые форму и формат декларации по НДС, где, в частности, изменено полтора десятка штрих-кодов, а также представлена новая редакция пяти разделов (№№ 3, 4, 6, 8 и 9).
Первый отчёт по новой форме — за I кв. 2017 г.

Новый электронный формат пояснений к декларации, которые может запросить ИФНС, также определён (пояснения на бумажном носителе больше не принимаются).

Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@
Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@

Разъяснение будет полезно в случаях, когда счёт-фактуру исправлять не нужно, но он либо был зарегистрирован в книге покупок ошибочно, либо была допущена ошибка при переносе в книгу покупок данных из счета-фактуры.

Письмо Минфина от 26.12.2016 № 03-07-09/77996

Наверх

Изменениями учтена корректировка НК РФ в части изменения понятия «месяц регистрации (снятия с учёта, исключение из государственного судового реестра и т. д.)», а также применения налогового вычета на ТС, имеющего разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в соответствующем реестре.

Преимущества новой формы описаны в Информации ФНС.

Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ Информация ФНС — https://goo.gl/hPdvM6Письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@ (Разъяснения)

Наверх

Налоговый орган будет информировать работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налогов. В частности, будет сообщаться сумма задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно.
Предполагается, что эта мера будет носить воспитательный характер: работодатель никаких финансовых мер по отношению к работнику предпринимать не вправе, так как взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика-физлица осуществляется только через суд.

Письмо ФНС от 24.11.2016 № ГД-4-8/22302@

Наверх

Работодатель вправе не отражать в расчёте по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребёнка в течение первого года жизни в сумме, не превышающей 50 тыс. руб.
Если организация отразила данный вид материальной помощи в расчёте по форме 6-НДФЛ, то она может указать данный доход и в сведениях по форме 2-НДФЛ.
Приведён пример заполнения формы 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@

С отчётности за 2016 год крупнейшим налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, нужно сдавать 2- и 6-НДФЛ в территориальные налоговые органы.
Разъяснение ФНС связано с передачей администрирования НДФЛ от инспекций по крупнейшим налогоплательщикам обычным территориальным налоговым органам.

Письмо ФНС России от 19.12.2016 № БС-4-11/24349@

После постановки организации (/обособленного подразделения) на учёт по новому месту нахождения в формах:

1. за период по прежнему месту нахождения, указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
2. за период после постановки на учёт по новому месту нахождения, указывается ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

При этом указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

Письмо Минфина от 28.12.16 № 03-02-07/2/78767

Наверх

29 декабря 2016 г. Минюст зарегистрировал вносимые Минфином изменения в порядок отражения доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, в т. ч. исключив доходы ИП в виде дивидендов.

Приказ Минфина от 7.12.15 № 228н

В новом разделе Книги учёта доходов и расходов ИП, применяющие УСН с объектом «доходы», будут теперь отражать суммы торгового сбора, уменьшающие налог по виду деятельности, в отношении которого установлен такой сбор. Внесено и ещё ряд изменений в порядок заполнения Книги.

Приказ Минфина от 7.12.15 № 227н

ИП, применяющий УСН по торговой деятельности в одном регионе (например, в Ивановской обл.), не вправе уменьшать налоговый платёж на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого региона (например, в бюджет г. Москвы).

Письмо Минфина от 01.12.16 № 03-11-11/71320

Если товары приобретены для перепродажи и оплата поставщику произведена самостоятельно, понесённые расходы можно списать в затраты до момента реализации товаров.

Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-11-11/77461

Наверх

До 2019 гола продлевается действующий тариф страховых взносов и, кроме того, до 2023 года продлён срок применения пониженных тарифов страховых взносов для IT-компаний.

Федеральный закон от 28.12.2016 № 475-ФЗ

Наверх

26 декабря 2016 г. Минюст зарегистрировал новый электронный формат ежемесячной отчётности предприятий в ПФР.
Ранее была утверждена форма для подачи этих сведений (форма СЗВ-М) и установлен срок — до 10 числа. Теперь установлен новый формат представления данной отчётности в электронном виде.

Постановление ПФР от 07.12.2016 № 1077п

На период с 2016 по 2020 г. введена линейная шкала увеличения продолжительности ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии с шагом 6 мес./год (в 2016 году было 234 мес. или 19,5 года).

Федеральный закон от 28.12.2016 № 481-ФЗ

Установлено, что ежемесячный обязательный платёж подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца (ранее — не позднее 20-го числа текущего календарного месяца).

Федеральный закон от 28.12.2016 № 473-ФЗ

Средний дневной заработок для исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребёнком не может превышать величину, определяемую путём деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленных на 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребёнком.

Постановление Правительства от 31.12.2016 № 1573

Пенсионный фонд напомнил, что с 1 января 2017 г. на исправление ошибок в отчётах отводится 5 рабочих дней со дня получения уведомления из Фонда: в указанный срок акты о выявленных нарушениях не составляются и, соответственно, никакие санкции не применяются.

Федеральный закон от 01.04.2016 № 27-ФЗ

Наверх

В частности, определено, что с 1 января 2017 и в период перехода между финансовыми годами (межотчётный период) не должны производиться операции по переносу остатков основных средств на новые группировки, а также операции по пересчёту амортизации.

Письмо Минфина от 27.12.2016 № 02-07-08/78243

Создаётся справочник профессий со статусом базового государственного информационного ресурса (на сайте https://trudvsem. ru).
Как именно будет формироваться, вестись и обновляться интернет-справочник, определит правительство.
Сведения из справочника пригодятся организациям и ИП при приёме на работу новых сотрудников, разработке кадровой политики, организации обучения.

Федеральный закон от 28.12.2016 № 495-ФЗ

Наверх