I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Новая форма справки о состоянии расчётов по налогам и взносам
2. Реквизиты для уплаты страховых взносов. Изменения с 6 февраля
3. После модернизации ОС норму амортизации можно изменить
4. ККТ при расчётах через Интернет
5. Заключать трудовой договор с дистанционным работником, который трудится за рубежом нельзя
6. Обновление ПО. Как учесть расходы<
7. Журнал кассира-операциониста можно не вести

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Изменяется справка о доходах
2. О блокировке счёта по основанию неподачи расчёта по страховым взносам
3. О постановке филиалов на учёт как плательщиков взносов

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Об учёте расходов на перевозку персонала до места работы
2. О затратах на уничтожение товара с истекшим сроком годности
3. Об учёте расходов на оплату комиссии банков

IV. НДС

1. Вычеты НДС по проездным документам в командировки и обратно
2. Реестр документов как пояснение к информации о праве применении льгот по НДС
3. Об учёте НДС при покупке имущества у фирм-банкротов

VII. Налог на имущество организаций

1. О площади этажа здания

VIII. НДФЛ

1. Если доходы физлица НДФЛ не облагаются, то и в справку 2-НДФЛ такие лица включаться не должны
2. Определены даты фактического получения премий. Заполнение 6-НДФЛ

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Подробная информация об уплате страховых взносов и представлении отчётности
2. Сделана ошибка. Следует подать уточнённый расчёт по страховым взносам
3. Код «01» или «14» в платёжке?
4. Подарок стоимостью более 3 тыс. рублей. О начислении взносов
5. ИП. Как рассчитать сумму взноса и НДФЛ

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. О двух видах отчётности в ПФР с 1 января 2017 года
2. Новый перечень документов для регистрации граждан в системе ОПС
3. О списании задолженности по взносам на травматизм и сумм штрафов

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Сведения об исполнении налоговых обязательств в открытом доступе
2. Разобрались в терминологии
3. Дела кредитные. Ключевую ставка осталась на уровне 10,00% годовых

ИФНС обязана по запросу налогоплательщика предоставить такую справку в 5-дневный срок (п/п 10 п. 1 ст 32 НК). Новая форма учитывает передачу ФНС администрирования страховых взносов.

Приказ ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@<

С 6 февраля 2017 г. при заполнении платёжек на уплату страховых взносов налогоплательщики должны указывать реквизиты, которые приводятся на сайте ФНС РФ (https://goo.gl/VG2tsX); при этом используются КБК, закреплённые за ФНС.
В поле «Статус плательщика» (поле «101») уплачивающие взносы за себя указывают код: ИП — «09», нотариусы — «10», адвокаты — «11», главы крестьянских (фермерских) хозяйств — «12»: при выплатах физлицам — код «14»

Информация на сайте ФНС РФ и Приказ Минфина от 07.12.16 № 230н

Новая норма амортизации применяется при увеличении срока полезного использования ОС, при этом новый срок полезного использования не может превысить верхнюю границу для амортизационной группы, в которую объект ОС был включён ранее.

Письмо Минфина от 16.11.16 № 03-03-06/1/67358

Если расчёты производятся без взаимодействия покупателя (клиента) с продавцом (владельцем ККТ), то есть с использованием электронных средств платежа, продавец
обязан передать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчётности в электронной форме на абонентский номер либо на адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчётов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчётности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Письмо ФНС от 02.02.17 № ЕД-4-20/1850@

Так как работодатель не может обеспечить безопасные условия труда для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, он не вправе заключать подобные договора ни с иностранными гражданами, ни с гражданами РФ.

Письмо Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245

Хотя НМА и амортизируются, но их первоначальную стоимость увеличить на суммы модернизации нельзя (п.1 ст. 257 НК). Соответственно, данные расходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают.

Письмо Минфина от 30.01.2017 № 03-03-06/1/4386

Новое разъяснение касается унифицированных форм, утверждённых Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132.
Разумеется, кассовые документы сохраняются.

Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3482

Наверх

В форму справки о суммах зарплаты, иных выплатах, на которые начислялись страховые взносы, внесены поправки, вступающие в силу 6 февраля 2017 г.
Работодатель обязан выдать застрахованному лицу при его увольнении или по заявлению работника справку о сумме заработка за два календарных года, предшествовавших году прекращения работы или обращения за получением справки, и за текущий календарный год.

Приказ Минтруда от 09.01.2017 № 1н

Поскольку налоговая декларация и расчёт по страховым взносам — понятия разные, применять нормы НК РФ (ст 76 «Приостановление операций по счетам в банке») при несвоевременной подаче расчёта по взносам нельзя. — Это мнение Минфина.

Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556Контр-мнение - Письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 - пока не вступило в силу

Если филиал наделён полномочиями по выплатам доходов физлицам, он обязан встать на учёт в качестве плательщика страховых взносов.
О передаче своему филиалу таких полномочий головная организация должна сообщить в ИФНС не позднее месяца с даты приказа.

Письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25226@

Наверх

Затраты на оплату услуг транспортной организации могут быть включены в декларацию, если:
  — на общественном транспорте до места работы возможности добраться нет;
  — расходы документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Однако в силу неоднозначности трактовки условий имеет смысл заранее согласовать свои действия с ИФНС.

Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80079

Эти затраты юрлицо вправе включить в расходы при исчислении прибыли.

Письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-03-06/1/853

Такие расходы предприятие вправе включать в состав прочих расходов, туда, где учитываются также и расходы на почтовые, телефонные и др. подобные услуги...

Письмо Минфина от 18.01.2017 № 03-03-06/1/1916

Наверх

Нельзя принять к вычету НДС по услугам, которые оказаны командированным работникам, если такие услуги не указаны в НК. К примеру, часть сервисных услуг в стоимости ж/д билетов, включающих питание.
Чтобы избежать претензий ИФНС лучше направлять сотрудников в командировки, приобретая билеты на ж/д транспорт без включения в их стоимость питания в дороге.

Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@

Рекомендована форма реестра в виде таблицы (https://goo.gl/ElgNnQ).
Инициатива затеяна в целях сокращения объёма документов, подаваемых юрлицами по требованию инспекций для подтверждения обоснованности применения налоговых льгот. Наличие в ИФНС подобных реестров позволит истребовать только выборочные документы.

Письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@

Так как указанные операции не признаются объектом налогообложения по данному налогу (п/п 15 п.15 ст. 146 НК), все находящиеся в стадии банкротства субъекты при реализации имущества счета-фактуры составлять не обязаны.
В любом случае, НДС к вычету у покупателя принимать нельзя.

Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-11/4780

Наверх

Площадь, занимаемая перегородками, для целей государственного кадастрового учёта учитывается в площади этажа.

Письмо Минэкономразвития от 01.02.2017 № ОГ=Д23-1002

Наверх

Например, о доходе бывшего работника, который уволился в связи с выходом на пенсию и получил подарок или матпомощь в сумме не более 4000 руб. за год, сведения в форму 2-НДФЛ включать не нужно.

Письмо ФНС от 19.01.2017 № БС-4-11/787@

Датой фактического получения премии за месяц является последний день этого месяца.
Датой фактического получения премии за квартал (или год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии.
Приводится пример заполнения 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@

Наверх

Приведена, в частности, информация о предельной величине базы для исчисления страховых взносов на 2017 год и сроках представления отчётности в ИФНС, а также о порядке представления справок о состоянии расчётов по страховым взносам.

Письмо ФНС от 19.01.2017 № БС-4-11/793@

Уточнённый расчёт представляется, когда сведения оказались неполными или при указании неверной суммы обязательств по уплате взносов.
В раздел 3 уточнённого расчёта включаются сведения только о тех работниках, в отношении которых производятся какие-либо изменения или дополнения. При этом важно, чтобы порядковый номер этого работника в уточнённом расчёте совпадал с номером, который был указан в первичном.

У ФНС нет возражений, если организации вместо порядковых номеров будут использовать в отчётах табельные номера работников, выстраивая списки по порядку возрастания этих внутренних идентификационных кодов.

Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@

В поле «101» налогового платёжного поручения банку на перечисление страховых взносов нужно указывать статус плательщика «01», а не «14», как указывалось ранее. Причина — неготовность ЦБ РФ.
Приводятся коды для ИП и плательщиков-физлиц.

Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@

Доказать, что подарок стоимостью более 3000 рублей не является стимулирующей выплатой, можно единственным способом: оформить договор дарения в письменном виде. В этом случае взносы не начисляются.

Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437

К числу плательщиков страховых взносов относятся индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой; порядок исчисления взносов определяется с 1 января 2017 главой 34 НК.
Если доход ИП за год превышает 300 тысяч рублей, то сумма взносов в ПФР рассчитывается по формуле:

МРОТ×12×26% + (доход − 300 тыс. руб.) × 1% (но не более 8 МРОТ × 26% × 12),

   где МРОТ на 2017 год = 7500 рублей,
   26% — тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Для целей исчисления НДФЛ для таких плательщиков доход уменьшается на сумму профессиональных налоговых вычетов.

Информация ФНС от 16 февраля 2017 г.: https://goo.gl/lUvE0h

Наверх

Сведения о застрахованных лицах необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно. Последними датами сдачи отчётности по форме СЗВ-М установлены 15 февраля, 15 марта, 17 апреля, 15 мая, 15 июня, 17 июля, 15 августа, 15 сентября, 16 октября, 15 ноября, 15 декабря 2017 г. и 15 января 2018 г.
Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляется организацией один раз в год, по итогам отчётного периода (года). Отчитаться надо не позднее 1 марта.
Если на предприятии трудится более 25 человек, отчётность необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Информация ПФР от 26 января 2017 г.: https://goo.gl/KJS3p3

Перечень документов ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта сокращён до 9 единиц, содержание документов обновлено; даются инструкции по заполнению.

Постановление ПФР от 11 января 2017 г. № 2п: https://goo.gl/3q9RLZ

Определены ситуации, при которых списываются недоимки по страховым взносам на травматизм, а также задолженность по пеням и штрафам. Установлен перечень документов, необходимых для принятия решения.

Постановление Правительства от 31.01.2017 г. № 108

Наверх

Открытыми сведениями может служить информация о предприятии, не составляющая налоговой (см. п.1 ст. 102 НК) и государственной тайны. Эта часть данных будет открыта для свободного доступа на сайте ФНС с 25 июля 2017.
Установлен порядок размещения и периодичность обновления на сайте ФНС информации о суммах недоимки и задолженности организаций по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение.
Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют лица, список должностей которых определяется федеральным органом исполнительной власти.
Информация на сайте ФНС будет храниться не менее трёх лет.

Приказ ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@

Под документом в электронном виде теперь понимается структурированная совокупность данных, обрабатываемая с использованием информационных технологий, представляющая собой установленный набор реквизитов, включая реквизиты, содержащие регистрационные данные документа и усиленную квалифицированную электронную подпись.
Документ в электронном виде — это электронный документ, состав реквизитов которого находится в соответствии с ПП от 15 июня 2009 г. № 477.
Стало понятно, чем отличается «документ в электронном виде» от «электронного документа» и «документа»,

Постановление Правительства от 24.01.17 № 63

При этом ЦБ отметил, что «С учётом изменения внешних и внутренних условий потенциал снижения ключевой ставки Банком России в первом полугодии 2017 года уменьшился»
Вернутся к этому вопросу в марте.

Информация Банка России от 03.02.2017 г.: http://docs.cntd.ru/document/456039852

Наверх