I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О заполнении платёжного поручения на уплату штрафов
2. Как заполнить платёжку при перечислении налога за других лиц
3. О правилах оформления кассового чека в случае возврата товара покупателем
4. Изменения в кассовом обслуживании банков
5. Новые формы для зачёта или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам
6. О преимуществах перехода на новый порядок применения ККТ
7. Созданы форматы для документов регистрации ККТ в электронной форме
8. Изменены правила указания информации в платёжных поручениях
9. Утверждён перечень непродовольственных товаров, расчёты при торговле которыми должны осуществляться с применением ККТ

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. О списании средств с депозитного счёта
2. Заключение договора на оказание услуг с ИП на УСН вместо трудового договора чревато

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Затраты на переговоры относятся к представительским

IV. НДС

1. Новые льготы по НДС
2. Пониженная ставка НДС при реализации чищеных и вакуумированных овощей
3. Счёт-фактура. Ещё один реквизит
4. Уточнены контрольные соотношения к налоговой декларации по НДС

VII. Налог на имущество организаций

1. Налог на имущество организаций: новые формы декларации и налогового расчёта по авансовому платежу
2. Расчёты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2017 года: сдавать по новой форме

VIII. НДФЛ

1. Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида — новые правила
2. Как перечислять НДФЛ, если сотрудник в течение месяца работал и в головном офисе, и в филиале
3. 6-НДФЛ. Как заполнять при выдаче отпускных в последний рабочий день года
4. НДФЛ: порядок определения даты фактического получения дохода в виде премии
5. 6-НДФЛ. Отражение суммы пособия по больничному, если день уплаты налога — выходной

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Открытие филиала и право на применение УСН

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. В расчёте нужно отражать сведения по всем застрахованным лицам
2. Выплаты председателю правления ЖСК
3. На сумму компенсаций за задержку зарплаты начислять страховые взносы необходимо
4. На сумму дополнительного пособия по уходу за ребёнком до трёх лет нужно начислять страховые взносы
5. Нулевой отчёт по взносам. Какие листы сдавать

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. Оплата допотпуска для ухода за ребёнком-инвалидом облагается страховыми взносами
2. Установлены особенности заполнения расчёта 4-ФСС для предприятий-участников пилотного проекта выплаты пособий органами ФСС

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Снижена ключевая ставка Центробанка
2. Изменения в классификаторе предприятий и организаций (ОКПО)
3. Замена кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ пока не завершена

Если в платёжном поручении заполнено поле с ИНН, то нет необходимости указывать ещё и УИН, состоящий из 20-25 знаков. Но поскольку в распоряжении о переводе денежных средств не должно быть пустых полей, то в реквизите «Код» ставится ноль.

Письмо ФНС от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434@

Приводятся правила заполнения полей: «ИНН плательщика», «КПП» плательщика, «Плательщик», «Назначение платежа» и «Статус плательщика» (поле 101).

Письмо ФНС от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@

При возврате товара покупателем, ему нужно выдать кассовый чек (/бланк строгой отчётности) с признаком «возврат прихода»; чек должен быть пробит на ККТ той организации, где была произведена покупка товара.

Письмо Минфина от 01.03.17 № 03-01-15/11622

24 марта 2017 г. в Минюсте зарегистрированы изменения, внесённые ЦБ РФ в порядок кассового обслуживания юридических лиц, которые предусматривают возможность применения электронного документооборота. В частности, вводится в оборот заявка на сдачу/получение денежной наличности (форма 0402108), которая может оформляться в виде электронного документа.

Указание ЦБ РФ от 26.01.2017 № 4271-У

C 31 марта применяются новые формы обращения в ФНС для возврата или зачёта переплаты по страховым взносам, а также пеням и штрафам по таким платежам.
Внешне новые формы заявлений напоминают налоговую декларацию.

Приказ ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@

ФНС мотивирует предприятия на переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники, отмечая преимущества:

1. экономия времени и средств за счёт регистрации ККТ онлайн без визита в ИФНС;
2. резкое, практически до нуля снижение интенсивности проверок ИФНС;
3. отказ от обязательного ведения форм первичной документации (см., например, Новости за февраль 2017);
4. удобство онлайн-торговли за счёт направления покупателю чека в электронном виде;
5. сокращение издержек на обязательное ТО фискального накопителя.

 

Письмо ФНС от 03.04.2017 № ЕД-4-20/6181@

К таким документам относятся: заявление о снятии ККТ с регистрационного учета (версия 5.01, часть 800.12); заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ (версия 5.01, часть 800.11) и др.
Форматы описывают требования к XML файлам в электронной форме.

Приказ ФНС от 12.04.2017 № MMB-7-6/304@

В частности, с 25 апреля т. г. при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значение ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог; поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо.

Приказ Минфина от 05.04.17 № 58н

Перечень включает в себя 17 позиций, например, ковры и ковровые изделия, кожа и изделия из неё, вещества химические и продукты химические etc.

Распоряжение Правительства от 14.04.2017 № 698-р

Наверх

Для исполнения поручения ИФНС взыскать налоговые суммы непосредственно с депозитного счёта предприятия банк не может, так как это нарушит систему его отношений, в частности, с получателями кредитов.
Взыскание производится только после истечения срока действия депозитного договора. При этом банк перечисляет денежные средства с депозитного на расчётный счёт налогоплательщика и только затем исполняет поручение налогового органа.

Письмо ФНС от 23.03.2017 № ГД-4-8/5294@

Речь идёт о заключении с ИП гражданско-правового договора, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также необходимость соблюдать режим работы (внутреннего трудового распорядка).

Решение Верховного суда, по сути, ставит крест на очень популярной схеме получения необоснованной налоговой выгоды: работодатели заставляли работника регистрироваться в качестве ИП на УСН с объектом «доходы». Ставка налога составляла 6% вместо 13% ставки по НДФЛ. Кроме того, работодатель не платил за работника страховые взносы, так как ИП уплачивает взносы самостоятельно.

Определение Верховного суда от 27.02.17 № 302-КГ17-382

Наверх

Расходы, связанные с проведением переговоров, относятся к представительским расходам и учитываются в размере, не превышающем 4% ФОТ за отчётный период.
Письмом регулируется порядок учёта безвозмездной передача в рекламных целях образцов материалов и проч. у обоих партнёров.

Письмо Минфина от 15.03.17 № 03-03-06/1/14731

Наверх

Включены новые позиции в перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Постановление Правительства от 28.03.17 № 341

Ставка НДС 10% применяется при продаже овощей чищеных и вакуумированных при соответствии кода ОКПД 2 этих товаров коду, приведённому в перечне Правительства РФ.

Письмо ФНС от 07.03.2017 № СД-4-3/4095@

Реквизиты счёта-фактуры дополняются идентификатором государственного контракта (договора) при его наличии.

Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ

Для проверки правильности формирования показателей по изменённой форме декларации (Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@) с первого квартала 2017 г. применяются уточнённые контрольные соотношения.

Письмо ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@

Наверх

Установлены новые форма и электронный формат декларации по налогу на имущество; применяются с представления декларации за 2017 г.

Вместе с тем ФНС считает возможным представление расчетов авансовых платежей по новой форме в случае применения новых налоговых льгот, а также при ликвидации (реорганизации) организации в налоговом периоде 2017 года.

Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@

В основном эта необходимость касается системы РЖД, где с 1 января 2017 сумма налога исчисляется с применением коэффициента Кжд. В новом расчёте предусмотрена возможность исчисления суммы налога (авансовых платежей по налогу) с учётом данного коэффициента.

Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7145

Наверх

Данный вычет теперь суммируется с вычетом на первого или последующего ребёнка. Исходя из новой позиции Минфина, в случае, если для родителя вычет на ребёнка-инвалида составляет 12 тыс. рублей и ребёнок по дате рождения первый или второй, то на него полагается вычет 1400 руб.; эти суммы теперь должны быть сложены. И в приводимом случае родителю должен быть предоставлен вычет по НДФЛ в размере 13,4 тыс. руб.

Письмо Минфина от 20.03.17 № 03-04-06/15803

Если работник в течение месяца трудился и в головной организации, и в её обособленном подразделении, то НДФЛ должен перечисляться в бюджеты как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения филиала.
Сумма налога при этом определяется с учётом фактически отработанного времени (на основании табеля или справок).
Однако в случае, когда НДФЛ за обособленное подразделение перечислен по месту нахождения головной организации, оснований для санкций (ст 123 НК) нет.

Письмо Минфина от 01.03.17 № 03-04-06/11798

Рассмотрена ситуация: отпускные выплачены 30 декабря 2016 г., а выплата НДФЛ произведена 9 января т. г.
В расчёте 6-НДФЛ за 2016 ситуация отображается в разделе 1 по стр. 020, 040 и 070.
В расчёте за I квартал 2017 года она отражается в разд.2:
  — в стр. 100 и 110 указывается 30.12.2016;
  — в стр. — 09.01.2017;
  — в стр. 130 и 140 — соответствующие суммы отпускных и налога.

Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@

Датой фактического получения дохода признается:

1. последний день месяца, за который налогоплательщику была начислена премия, если она признаётся составной частью оплаты труда;
2. день выплаты указанного дохода налогоплательщику в отношении иных премий, не относящихся к оплате труда.

Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@

Рассмотрена ситуация: пособие организация выплатила 9 декабря прошлого года. НДФЛ с такого пособия было необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца, но который оказался выходным. Этот день был выходным. В итоге, срок перечисления налога пришёлся уже на 9 января 2017 года.
В расчёте 6-НДФЛ за 2016 год эта операция должна быть отражена в разделе 1 по стр. 020, 040 и 070..
В расчёте за I квартал 2017 года — в разделе 2, при этом указываются:
  — в стр. 100 и 110 — 09.12.2016;
  — в стр. 120 — 09.01.2017;
  — в стр. 130 и 140 — соответствующие размеры пособия и налога.
Правило может быть распространено и для ситуации, когда пособие перечислено в последнем месяце отчётного периода, который выпал на выходной (например, в сентябре 2017 г.).

Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@

Наверх

Если с 1 января 2016 г. применять УСН организациям, имеющим представительства, стало разрешено (ФЗ от 06.04.15 № 84), то в отношении организаций, открывающих свои филиалы, осталось ограничение, лишающее их права применять УСН.

Письмо Минфина от 06.03.17 № 03-11-11/12586

Наверх

Раздел 3 расчёта по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчётном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчётном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица «1» и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».
Если же в течение последних трёх месяцев отчётного (расчётного) периода тому или иному застрахованному лицу выплаты не начислялись, сведения о нем тоже нужно включить в раздел 3, за исключением подраздела 3.2 «Сведения о суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлиц...».

NB.
Расчётным периодом по страховым взносам признается календарный год, а отчётными — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Письмо ФНС от 17.03.2017 № БС-4-11/4859@

Выплаты председателю правления ЖСК подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.

Письмо ФНС от 30.03.2017 № БС-4-11/5736@

Так как компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты не упомянута в перечне необлагаемых выплат, установленном в НК, на её сумму нужно начислить страховые взносы.
Мнение ВС и ВАС РФ — противоположно.

Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239

Речь идёт о суммах, которые некоторые компании выплачивают сотрудникам сверх установленной величины 50 руб. в месяц.

Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239

Даже если организация не выплачивала деньги физлицам в состав сдаваемого нулевого расчёта должны быть включены листы: титульный, разделов 1, 1.1, 1.2, 3, а также приложение 2.

Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@

Наверх

К выплатам, которые по НК РФ не облагаются взносами, нельзя отнести оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами.
Разъяснение дано впервые.

Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-15-05/18599

Особенности заполнения расчёта 4-ФСС установлены с учётом времени присоединения к проекту страхователей, зарегистрированных на территориях соответствующих субъектов РФ.
Вступают в действие с 28 апреля 2017 г.

Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

Наверх

Новое значение ключевой ставки 9,75% годовых (против 10% ранее) применяется с 27 марта.
Следующее заседание Совета директоров Банка России по этой теме запланировано на 28 апреля.

Информация ЦБ РФ от 24.03.2017, https://goo.gl/acBKSq

Новым Положением определено, что ОКПО взаимоувязывается с общероссийскими классификаторами технико-экономической и социальной информации (ОКОГУ, ОКАТО, ОКТМО, ОКВЭД2, ОКФС и ОКОПФ), и включает в себя два раздела: в первый включаются сведения о юридических лицах, их филиалах и представительствах, организациях, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица; во второй — об индивидуальных предпринимателях.

Приказ Росстата от 29.03.2017 № 211

Согласно действующим нормативным актам при госрегистрации указывается код по ОКВЭД 2 (ОК 029-2014), содержащий не менее 4-х знаков.

Ранее внесённые коды ОКВЭД заменены в ЕГРЮЛ на новые в автоматическом режиме с учётом переходных ключей. При этом ранее внесённые коды, содержащие три знака, ещё могут присутствовать.

Письмо ФНС от 03.04.2017 № ГД-4-14/6096@

Наверх