I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Новые реквизиты по уплате налогов в бюджет Москвы
2. Расходы прошлых налоговых периодов могут быть учтены в текущем только при наличии прибыли
3. Новая модель фискального накопителя

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. ИФНС может поинтересоваться об условиях сделки и не своего клиента
2. Расчётный листок по электронной почте
3. Оформлении внутреннего совместительства
4. Интернет-ресурс «Справочник профессий»

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Премиальные покупателю не могут превышать 5% от суммы сделки
2. Об учёте сумм премий работникам в базе по налогу на прибыль

IV. НДС

1. ИП. Выставление счета-фактуры
2. Счёт-фактура: арифметическая ошибка. Вычет по НДС получить нельзя

VIII. НДФЛ

1. Об имущественном налоговом вычете, если сделка совершена между родственниками
2. О дате получения дохода в виде премии
3. 6-НДФЛ. Порядок заполнения формы после возврата налога в связи с вычетом
4. Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом НДФЛ не облагается

X. Торговый и иные местные сборы

1. Интернет-торговля с доставкой товаров на дом подпадает под уплату торгового сбора

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. УСН «доходы — расходы»: затраты на аренду жилого помещения
2. Можно ли применять ЕНВД при оказании услуг по договору аренды транспортного средства с экипажем?

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Штраф за непредставление нулевого расчёта по страховым взносам
2. Расходы сотрудников с разъездным характером работы страховыми взносами не облагаются
3. Облагать взносами суммы компенсаций затрат работника на занятия физкультурой и спортом не надо

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. Новая форма отчёта о суммах, потраченных на сокращение профзаболеваний (травматизм)
2. Вводятся электронные больничные
3. ФСС утверждены новые правила приёма формы 4-ФСС

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Центробанк: ключевая ставка снижена
2. Актуализирован перечень товаров (работ и услуг) с длительностью производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев

С 6 мая 2017 г. при заполнении платежных документов на уплату налогов и сборов в бюджетную систему Москвы необходимо указывать следующие реквизиты:

1. БИК Банка получателя платежа: 044525000;
2. наименование банка получателя платежа — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
3. номер счета получателя платежа — 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

Действие используемого в настоящее время счета прекращено

Письмо ФНС от 8 июня 2016 г. № ЗН-4-1/10174@

В налоговой базе текущего отчётного периода сумму по ошибке излишне уплаченного в прошлом периоде налога можно учесть только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль. Иначе необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.

Письмо Минфина от 24.03.17 № 03-03-06/1/17177

Обновлена версия криптографического средства защиты фискальных данных «ФН-1»: срок действия его ключа фискального признака доведён до 36 месяцев. То есть в течение трех лет владелец устройства сможет применять онлайн кассу без ежегодной перерегистрации.

Приказ ФНС от 3 мая 2017 г. № СА-7-20/339@

Наверх

ИФНС может истребовать документы или информацию по сделке у любого налогоплательщика, участвующего в ней. Если при этом интересующий данную ИФНС участник сделки стоит на учёте в иной инспекции, то документы истребуются по месту регистрации юрлица силами ИФНС, в которой он стоит на учёте.

Письмо Минфина от 10.04.17 № 03-02-07/1/21041

Целью выдачи расчетного листка является необходимость проинформировать работника, из чего складывается его очередная заработная плата.
Если в трудовом договоре, коллективном договоре, локальном нормативном акте предусмотрен порядок извещения работника о составных частях заработной платы (расчетный листок) посредством электронной почты, то данный порядок не нарушает положения статьи 136 ТК РФ.

Письмо Минтруда от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-15601

Работа по совместительству (ст. 282 ТК) оформляется отдельным трудовым договором, что, соответственно, сопровождается изданием дополнительного приказа о приеме на работу по совместительству.

Письмо Минтруда от 26.04.2017 № 14-2/В-357

Регламентирован порядок функционирования государственного информационного ресурса «Справочник профессий».
Ресурс формируется на основе информации о востребованных перспективных и новых профессиях, учитывается официальная статистическая информация. URL сайта не указан.

Постановление Правительства от 18.05.17 № 590

Наверх

В договоре поставки продовольственных товаров может предусматриваться вознаграждение, которое выплачивает продавец товаров торговой организации в случае приобретения у него определенного количества товаров.
Минфин напоминает, что размер такого премиального вознаграждения не может превышать 5% от цены приобретенных продовольственных товаров (п. 4 ст. 9 ФЗ от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ).

Письмо Минфина от 14.04.17 № 03-03-06/1/22268

Расходы, направленные на выплату премий работникам, могут быть учтены в уменьшение суммы налогооблагаемой прибыли организации, если таковые расходы предусмотрены внутренними нормативными актами организации (Кол. договор, контракты, учётная политика etc.).
Иные выплаты, осуществляемые не на основании внутренних нормативных актов и/или за счёт средств специального назначения или целевых поступлений, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.

Письмо Минфина от 17.04.17 № 03-03-06/2/22717

Наверх

Для ИП, зарегистрированных после 1 января 2017 года, реквизитами, отражаемыми в счете-фактуре, являются данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.

Письмо Минфина от 27.04.17 № 03-07-09/25676

Ели в счете-фактуре неверно указаны (в том числе с арифметическими ошибками) стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, то на основании таких счетов-фактур нельзя получить вычет НДС, так как такие ошибки не позволяют чётко определить сумму налога для вычета.

Письмо Минфина от 19.04.17 № 03-07-09/23481

Наверх

Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры не не может быть представлен взаимозависимым лицам (п. 5 ст. 220 и п/п 11 п. 2 ст.105.1 НК).
При этом взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Письмо Минфина от 26.04.17 № 03-04-05/25014

Если:

1. премия является составной частью оплаты труда и выплачивается в соответствии с трудовым договором, то дата фактического получения дохода — это последний день месяца, за который работнику был начислен данный доход;
2. премия не является составной частью оплаты труда, то есть когда речь идёт о других видах премии, то дата фактического получения дохода — это день выплаты указанного дохода работнику, в т. ч. дата перечисления суммы премии на его счёт в банке.

Письмо Минфина от 04.04.17 № 03-04-07/19708

Например, если на основании подтверждённого права на имущественный налоговый вычет работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, то эта операция подлежит отражению по стр. 030 и 090 разд. 1 за полугодие 2017 года.
Подробности — в Письме ФНС.

Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925

С 2015 г. Минфин в данном вопросе определился, взяв за основу Постановление Президиума ВАС от 08.06.10 № 1798/10.

Письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-04-06/22380

Наверх

Такой вид торговли осуществляется отпуском товаров со склада и, следовательно, подпадает под уплату торгового сбора согласно ст. 413 НК.

Письмо Минфина от 06.04.17 № 03-11-06/4/20268

Наверх

Так как в жилых помещениях размещение предприятий допускается только после перевода такого помещения в нежилое, то учесть затраты на аренду такого помещения для размещения там, например, частного садика, невозможно.

Письмо Минфина от 28.03.17 № 03-11-11/17851

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель не обязан сам оказывать услуги по перевозке груза, данный вид деятельности не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и, соответственно, не может облагаться налогом в рамках ЕНВД.

Письмо Минфина от 05.05.17 № 03-11-11/27760

Наверх

Организация, которая в течение отчётного периода не производила выплат в пользу физлиц, обязана сдать в ИФНС расчёт по страховым взносам с нулевыми показателями. Минимальная сумма штрафа — 1000 руб.

Письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174

Если в трудовом договоре определён разъездной характер работы, то все выплаты, возмещающие расходы, связанные со служебными поездками, обложению страховыми взносами не подлежат.

Письмо Минфина от 19.04.17 № 03-04-06/23538

Верховным судом РФ определено, что выплаты этого рода не зависят от квалификации работников, а также от сложности, качества, количества, условий выполнения работы; кроме того, данные суммы не включены в систему оплаты труда, а посему начислять на эти выплаты страховые взносы неправомерно.
Будет ли Минфин оспаривать решение ВС РФ — непонятно. По крайней мере, с учётом имеющейся судебной практики и Определения ВС РФ у организаций есть хорошие шансы добиться успеха в суде в возможном споре по данной теме с ФНС и ПФР.

Определение ВС РФ от 30.03.2017 № 310-КГ17-2161 (https://goo. gl/OEUvWQ)

Наверх

В новой форме добавлена информация о плановых и фактических расходах на покупку оборудования для обеспечения безопасности работников и контроля за безопасным ведением работ.
Документ представляется ежеквартально, одновременно с формой 4-ФСС.

Письмо ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685
См. также Приказ Минтруда от 04.04.2017 № 334н

С 1 июля 2017 г. на всей территории РФ появляется возможность по желанию пациента (требуется письменное согласие) оформлять листок нетрудоспособности в электронной форме, имеющий равную юридическую силу с бумажным листком.
Непосредственно назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам будет производиться в таких случаях территориальными органами ФСС на основании информации в ЕИИС «Соцстрах».

Федеральный закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ

10 мая прошли Госрегистрация Обновления Административного регламента ФСС по приему расчёта по форме 4-ФСС.
В частности, объединены в одну группу ИП и иные физлица, нанимающие лиц, подлежащих ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; предусмотрена возможность подачи расчета через МФЦ.

Приказ Минтруда от 20.03.2017 № 288

Наверх

Со 2 мая 2017 г. снижена ключевая ставка с 9,75% до 9,25% годовых.

Информация ЦБ РФ: https://goo.gl/F2TMRK

С 23 мая 2017 г. данный перечень, используемый в целях определения налоговой базы по НДС, вступает в силу. Перечень изложен в новой редакции с учётом ввода в действие классификаторов ОКПД2 и ОКВЭД2.

Постановление Правительства от 05.05.17 № 527

Наверх