I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Вводится запрет на некоторые учётные операции
2. Уточнён порядок учёта расходов на НИОКР
3. Изменения в ПБУ 1/2008 «Учётная политика»
4. Об обособленном учёте затрат по госконтрактным работам
5. ПБУ приравнены к стандартам по бухучёту
6. Для некоторых предпринимателей применение онлайн-касс отложено до 1 июля 2018 г.
7. ЦБ внёс поправки в порядок ведения кассовых операций

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. О взимании платы за предоставления справки о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем
2. ФСС будет получать информацию по банковским счетам плательщиков взносов по новым правилам
3. Предприятия лёгкой промышленности могут сохранить статус МСП даже при численности свыше 250 работников
4. Определён правовой статус самозанятых граждан
5. ФНС и Следственный комитет договорились как выявлять умысел в налоговых правонарушениях
6. Публикация финансовых данных о компаниях отложена до 1 июня 2018 г.
7. Утверждён порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах
8. О начале отсчёта «коротких» налоговых периодов

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Гостиничный бизнес в Дальневосточном федеральном округе (ДФО) освобождён от налога на прибыль
2. Расходы по обеспечению образовательного процесса работников можно учесть при исчислении налога на прибыль
3. Минфин и ФСС признали низкий уровень качества питьевой воды в стране
4. Уплатили налог за другую организацию — расход не возникае

IV. НДС

1. Как заполнить стр. 3 «Грузоотправитель и его адрес» счёта-фактуры

VI. Земельный налог

1. Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по земельному налогу

VIII. НДФЛ

1. 6-НДФЛ. Отражение дохода в натуральной форме при отсутствии денежных доходов
2. НДФЛ и имущественный вычет при гражданско-правовом договоре
3. Обнаружена ошибка в 6-НДФЛ после сдачи отчёта. Как исправить
4. Составлен перечень распространённых нарушений законодательства о налогах и сборах
5. Получить матпомощь без удержания НДФЛ может каждый из родителей

X. Торговый и иные местные сборы

1. Когда уведомлять о прекращении деятельности в Москве

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. По ученическому договору взносы не начисляются
2. Усиление ответственности за неуплату страховых взносов работодателями, гражданами и ИП
3. Страховые взносы и оплата права использования компьютерных программ
4. Как заполнить расчёт по страховым взносам, если осуществлялись не облагаемые взносами выплаты

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. ВС РФ: сократить рабочий день на десяток минут недостаточно для зачёта пособия по уходу за детьми

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. В Крыму и Севастополе можно работать без лицензии до 1 января 2020 г.
2. Все изменения в ТК РФ вносятся теперь только федеральными законами
3. Обновление реестра субъектов МСП

Запрещено учитывать в целях налогообложения факты хозяйственной жизни, основной целью учёта которых является неуплата или неполная уплата и (или) зачёт (возврат) сумм налога.
Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ

Внесены поправки в ст. 251 и 262 НК. Например, по 31 декабря 2020 года включительно в расходах на НИОКР могут учитываться затраты на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, используемых исключительно для НИОКР.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Минюст 25 июля 2017 г. зарегистрировал очередные изменения в ПБУ 1/2008, которые (наряду с иными ПБУ) до введения стандартов (см. 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. — ч. 1–2 ст. 21 и ч.1 ст. 30) применяются для ведения бухгалтерского учёта и составления финансовой отчётности.
Основные изменения касаются, в частности, выбора способа ведения бухучёта, а также отказа от обязательного формирования пояснительной записки к годовой отчётности; добавлено положение для организаций на УСН — при отсутствии в федеральных стандартах способов ведения бухучета по конкретному вопросу организации вправе руководствоваться требованием рациональности.

Приказ Минфина от 28.04.17 № 69н

Юрлица, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также ИП, являющиеся исполнителями государственных контрактов, должны вести обособленный учёт в регистрах бухгалтерского учёт по каждому контракту.
Финансовый результат выявляется как разница между ценой государственного контракта и общей суммой фактических затрат исполнителя контракта, указанных в Расходной декларации.

Приказ Минфина России от 30.06.2017 № 500

Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ), утверждённые Минфином в период с 1 октября 1998 г. до 1 января 2013 г., признаны федеральными стандартами бухгалтерского учёта.

Письмо Минфина от 26.07.17 № ИС-учёт-8
Федеральный закон от 18.07.2017 № 160-ФЗ

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной продажей пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи будут обязаны применять онлайн-ККТ только с 1 июля 2018 года.
Соответствующие изменения в закон от 22.11.95 № 171-ФЗ вступили в силу с 31 июля 2017 года.

Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ

В частности, для выдачи наличных денег под отчёт с 19 августа 2017 года теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной подотчётной сумме; ПКО и РКО могут оформляться по окончании операционного дня etc.

Указание Банка РФ от 19.06.2017 № 4416-У

Наверх

Справка об отсутствии запрашиваемой информации из ЕГРИП в форме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна справке об отсутствии запрашиваемой информации из ЕГРИП на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.
Необходимые сведения из ЕГРИП можно получить также с помощью сервиса ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» на сайте www. nalog. ru

Письмо ФНС от 12.07.2017 № ГД-2-14/866@

Банки обязаны выдавать справки о наличии счетов и (или) об остатках средств на них, а также выписки по операциям на счетах организаций и ИП в течение 3 дней с даты получения мотивированного запроса от ФСС.

Приказ ФСС от 17 мая 2017 г. № 242

Речь идёт о предприятиях, производящих текстильные изделия, одежду, кожу и изделия из неё. Изменениями в Закон о развитии малого и среднего предпринимательства (МСП) в РФ изменились критерии для присвоения им статуса субъекта МСП. Установлено, что среднесписочная численность работников таких предприятий может превысить значение, определённое ранее в 250 чел., но не должна превышать предельное значение, устанавливаемое Правительством РФ.
Сведения о таких предприятиях включаются в отдельный перечень, который Минпромторг будет передавать в ФНС для внесения их в единый реестр субъектов МСП.

Федеральный закон от 26.07.2017 № 207-ФЗ

Приняты поправки к ГК, определяющие правовой статус самозанятых граждан.
В общем случае лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны регистрироваться, если иное не предусмотрено ГК. Однако при этом, в отношении отдельных видов деятельности законом могут быть предусмотрены условия, при которых граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП.
Определён правовой статус самозанятых граждан.

Федеральный закон от 26.07.2017 № 199-ФЗ

Методические рекомендации (https://goo.gl/j2RZvT) содержат перечень стандартных вопросов проверяющих, стремящихся доказать умысел проверяемой организации в неуплате налогов, и, тем самым, удвоить ставку штрафа за их умышленную неуплату (до 40% от суммы недоплаты против «неумышленной» ставки 20%), не говоря о возможной уголовной ответственности.
Ряд вопросов касается определения круга допуска лиц к программам 1С.

Письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@

Речь идёт, в частности, о порядке размещения сведений о совершённых налоговых правонарушениях, о применяемых спецрежимах, о среднесписочной численности работников, о доходах и расходах.
Установлено, что таковые данные размещаются на сайте ФНС России ежегодно 1 июня (ранее для каждого набора данных был отдельный срок).
Первое опубликование сведений перенесено с 2017 на 2018 г.; будут опубликованы данные о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, вступившие в силу в период со 2 июня 2016 г. по 31 декабря 2017 г., а также сведения о мерах ответственности при неуплате штрафа до 1 мая 2018 г.

Приказ ФНС от 27.07.17 № ММВ-7-14/582@

Определено, что юридические лица представляют документально подтверждённые сведения о бенефициарных владельцах по запросам ФНС России и Росфинмониторинга, направленным в электронной форме через операторов электронного документооборота или на бумажном носителе.

Постановление Правительства от 31.07.17 № 913

С 19 августа т. г. стало проще определить дату первого отчёта, а также отпала необходимость согласовывать её с ИФНС в ситуациях, когда:

1. организация создана после начала налогового периода;
2. ликвидация или реорганизация проведена раньше окончания налогового периода;
3. создание и ликвидация или реорганизация произошли в одном налоговом периоде.

Пример.
Если организация создана не менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период по НДС будет начинаться со дня создания, а оканчиваться — в последний день текущего квартала. Иначе первый период по НДС будет определяться со дня создания и до конца квартала, который следует за кварталом появления организации.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ

Наверх

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года при соблюдении ряда установленных условий организации в ДФО вправе применять налоговую ставку ноль процентов по налогу на прибыль организаций

Федеральный закон от 18.07.2017 № 168-ФЗ

К таким расходам отнесены затраты в рамках договоров сетевой формы реализации образовательных программ: затраты работодателя на содержание помещений и оборудования, используемого для обучения, оплату труда и иных расходах, осуществлённых в рамках указанных договоров с образовательными организациями.
Определены условия применения этого ФЗ до 31 декабря 2022 года включительно.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ

Приобретение и монтаж установок для обеспечения работников питьевой водой включено в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда.
Соответственно, затраты организации на приобретение чистой питьевой воды, на приобретение и установку кулеров могут быть включены в состав расходов, то есть учитываться в уменьшение базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 17.07.17 № 03-03-06/1/45286

У иного лица, осуществившего платёж за налогоплательщика-организацию, расход не возникает, а в случае если иное лицо не требует возмещения затрат от организации-налогоплательщика, за которую осуществлена уплата налога, то такие расходы не учитываются иным лицом как безвозмездно переданные при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Письмо Минфина от 28.06.17 № 03-03-06/1/40668

Наверх

Разумно заполнить её так же, как и в товарной накладной.
В общем случае в строке 3 счета-фактуры указывается полное или сокращённое наименование грузоотправителя.
Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, то в строку 3 вносится запись «он же», иначе — в данной строке указывается почтовый адрес грузоотправителя.

Письмо Минфина от 21.07.17 № 03-07-09/46548

Наверх

Контрольные соотношения разработаны в соответствии с новой формой налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-21/13656@

Наверх

В общем случае, при получении работником дохода в натуральной форме удержание НДФЛ производится за счёт любых доходов, выплачиваемых ему в денежной форме. При этом НДФЛ не может превышать 50% суммы выплаты (см. п. 4 ст 226 НК).
Приведён пример заполнения формы 6-НДФЛ в случае неудержания суммы налога при отсутствии каких-либо денежных выплат работнику.

Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9569

Если работник заключил гражданско-правовой договор, то в ходе его выполнения он не находится в трудовых отношениях с организацией или ИП и, соответственно, он не может получить имущественный налоговый вычет.

Письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@

Пусть ошибка допущена в I-ом квартале, а самостоятельно обнаружена во втором. Учтя, что первый раздел отчёта составляется нарастающим итогом, чтобы скорректировать заниженную сумму налога нужно подать уточнённые расчёты и за первый квартал, и за полугодие.

Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@

В частности, отмечено, что при исчислении НДФЛ распространены такие нарушения, как: неправомерное завышение суммы налоговых вычетов; неполное отражение полученных от деятельности ИП доходов; занижение налоговой базы с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности менее трёх лет.

Информация ФНС России от 20 июля 2017 г., https://goo.gl/mTURyK

Пунктом п. 8 ст. 217 НК для каждого из родителей предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ матпомощи до 50 тыс. руб. при рождении ребёнка. Т. е. сумма матпомощи в пределах указанного лимита не облагается НДФЛ независимо от того, получил ли другой родитель аналогичную матпомощь у своего работодателя.
Свою прежнюю позицию Минфин изменил и отозвал письмо от 15.07.16 № 03-04-06/41390, в котором рекомендовалось запрашивать справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя в предположении, что лимит 50 тыс. руб. — общий для них.

Письмо Минфина от 12.07.17 № 03-04-06/44336

Наверх

Эта обязанность прописана в п. 4 ст. 416 НК. По мнению департамента экономической политики и развития г. Москвы плательщики торгового сбора обязаны представлять в ИФНС уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли и уведомления о снятии с учёта в течение 5 дней со дня прекращения использования этого объекта или прекращения осуществления деятельности плательщиком сбора соответственно.

Письмо Правительства г. Москвы от 13 июля 2017 г. № ДПР-3-4509/17

Наверх

Организации могут (см. ст. 198 ТК) заключать со своим сотрудником или с кандидатом на вакантную должность ученический договор, предполагающий образование сотрудника без- или с отрывом от работы. Денежные суммы, выплачиваемые такому сотруднику, являются стипендией и выплачиваются не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, а, следовательно, страховыми взносами не облагаются.

Письмо Минфина от 03.07.17 № 03-15-06/41745

Внесены поправки в УК РФ и УПК РФ: для физлица крупной считается неуплата в течение 3 лет 900 тыс. руб., если это больше 10% от подлежащей уплате суммы взносов, либо неуплата 2,7 млн руб. и более. Особо крупный размер — 4,5 млн руб., если это больше 20% от подлежащей уплате суммы, либо неуплата более 13,5 млн руб.
Для компаний крупный размер — неуплата более 5 млн руб. при превышении 25% от суммы взносов, либо неуплата взносов на сумму больше 15 млн руб. Особо крупный размер — 15 млн руб. при превышении 50% от суммы взносов, либо неуплата более 45 млн руб.
Инициировать возбуждение уголовного дела могут сами фонды.

Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ

Программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, их создание выделено в отдельную категорию интеллектуальной деятельности (п. 1 ст1225 ГК). Соответственно, и вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по лицензионному договору предоставления права использования программ для ЭВМ, не признается объектом обложения страховыми взносами, так как не является выплатой на основании договоров, предусмотренных НК.

Письмо Минфина от 29.07.17 № 03-15-05/41100

Суммы выплат и иных вознаграждений, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами, в расчёте (в базе для исчисления страховых взносов) не отражаются.

Письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@

Наверх

Суть определения.
Признано, что ФСС правомерно отказал организации, установившей для работника 39-часовую рабочую неделю (по минус 12 мин. в день), в возмещении расходов на выплату пособия из-за формального сокращения рабочего дня сотрудника: выплата признана не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника.
Так как минимально допустимая величина сокращения рабочего дня законодательно не установлена, работодателю имеет смысл согласовать решение со своим отделением ФСС с тем, чтобы в зачёте расходов на выплату пособия по уходу за ребёнком не получить потом отказ.

Определение ВС РФ от 18.07.2017 № 307-КГ17-1728

Наверх

Поправки обусловлены необходимостью сохранить созданные условия по обеспечению плавного перехода к действующей на территории России системе лицензирования. В частности, это касается медицинской деятельности.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный конституционный закон от 29.07.2017 № 3-ФКЗ

С 1 сентября 2017 года внесение изменений в Трудовой кодекс РФ, приостановление действия его положений или признание их утратившими силу будет осуществляться отдельными федеральными законами.

Федеральный закон от 29.07.2017 № 255-ФЗ

На основании сведений по состоянию на 1 июля т. г. 10 августа 2017 года ФНС обновила Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Информация дополнена данными о среднесписочной численности работников и доходу, полученному от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
Субъекты МСП впервые получили возможность вносить в реестр дополнительные сведения о себе: о своей продукции, об опыте исполнения контрактов etc.

Информация ФНС от 07.08.2017

Наверх