I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Ряду юрлиц и индивидуальных предпринимателей предоставлено право работать без касс до 1 июля 2019 года
2. Налоговый вычет для ИП при покупке «онлайн-касс»
3. Приём ИФНС справки 2-НДФЛ: отказ при неправильном ИНН
4. Правила расчёта сомнительного долга с 2018 года станут строже
5. Уточнено, как считать среднесписочную численность
6. С 15 декабря 2017 г. в путевом листе нужно указывать ОГРН
7. В случае массового технического сбоя налогоплательщики вправе не применять ККТ
8. УИН в п/поручениях на уплату госпошлины проставлять необязательно

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Представителям юридических лиц, исключённых из ЕГРЮЛ, справки о состоянии расчётов не выдаются
2. Прежде чем установить неполное рабочее время одному из родителей ребёнка, можно потребовать справку с работы второго родителя
3. ГК РФ. Избавиться от нерадивого участника ООО
4. Как получить адрес ИП, зарегистрированного на квартире
5. Пени за один день «опоздания» можно не платить
6. С 1 января 2018 года уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно будет представить независимо от места осуществления своей деятельности
7. С 2018 года ФНС вводит экстерриториальный принцип взаимодействия с налогоплательщиками
8. Работнику под сокращение нужно предлагать должность, занятую им по совмещению

IV. НДС

1. Раздельный учёт по НДС с 2018 года будет обязателен, даже если соблюдается правило «пяти процентов»
2. Информация об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДС в 2018–2019 годах
3. Дополнять адреса в счёте-фактуре указанием страны можно
4. В счёте-фактуре можно сокращать слова «город», «улица», «дом» и «офис». И не только

V. Транспортный налог

1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогам транспортному, земельному, а также по налогу на имущество будет представляться по новой форме
2. Коэффициент для транспортного налога по некоторым дорогим автомобилям с 2018 года станет ниже

VII. Налог на имущество организаций

1. Будет ли льгота по налогу на движимое имущество в 2018 году? Теперь это регулируется региональным законом
2. В Москве дополнен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость
3. О заполнении кода ОС в декларации

VIII. НДФЛ

1. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Изменения в НК в правилах подачи при реорганизации
2. 2-НДФЛ. Дополнен перечень кодов видов доходов и вычетов
3. НДФЛ при выплате дохода предпринимателю. Удерживать или нет?

X. Торговый и иные местные сборы

1. Новые поправки в Москве по торговому сбору

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. УСН. Обновление перечня льготируемых видов деятельности и тарифов
2. Дополнительный раздел в книге учёта доходов и расходов

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. ИП и определение суммы взносов во внебюджетные фонды. Сроки уплаты
2. Размеры тарифов страховых взносов для основной категории плательщиков сохранены до 2020 г.
3. О налогообложении доходов работников ТСЖ
4. Порядок заполнения расчёта по страховым взносам с учётом выплат по больничным листкам
5. Дополнительные проверки и контрольные соотношения при приёмке расчёта по взносам
6. Проверки расчёта по взносам дополнены новыми контрольными соотношениями

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. Пилотный проект по выплате страховых обеспечений органами ФСС продлён до 31 декабря 2019 года
2. Прямые выплаты соцобеспечений: новые формы документов
3. Как признаются безнадёжными и списываются финансовые санкции к страхователям в системе ОПС?

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Новый Общероссийский классификатор информации по социальной защите населения (ОК 003-2017)
2. Определён порядок маркировки продукции знаком национальной системы стандартизации
3. Уточнены типовые формы соглашений о предоставлении федеральных субсидий юрлицам, ИП и физлицам, занятых в производственной сфере
4. Стало возможно удалённо сформировать полный комплект документов для создания ООО с единственным участником
5. Ключевая ставка вновь снижена
6. Об использовании Государственного герба России
7. Календарь представления статистической отчётности на 2018 год
8. Таможенный календарь на 2018 год

Такое право получили:
— некоторые категории юридических лиц и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД;
— ряд индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ

Вычет предполагает уменьшение суммы налога, исчисленного при применении ЕНВД, ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ с функцией онлайн передачи данных в налоговый орган в размере не более 18 000 рублей на каждую ККТ.
Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.
Для ИП, работающих в сфере розничной торговли и общепита, и имеющих наёмных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Налогоплательщики будут обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно будет в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Установлены дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в Справке:
— если поле «ИНН в Российской Федерации» не заполнено, то налоговый агент получит сообщение «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физлиц считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приёму;
— если указан некорректный ИНН (присвоенный иному физлицу), то это образует состав налогового правонарушения, и справка возвращается для исправления.

Письмо ФНС от 03.08.2017 № БС-4-11/17753@

Уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую нужно будет начиная с самой старой дебиторской задолженности; это правило будет прописано в НК, и начинает действовать с 1 января 2018 года.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

С 2018 года вносятся уточнения в методику расчёта среднесписочной численности компании. В частности, не нужно исключать лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребёнком, если они работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия.
При расчёте средней численности работников, трудящихся по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, нужно учитывать не только иностранных граждан, но и лиц без гражданства.

Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772

Утверждён дополнительный обязательный реквизит путевого листа. Теперь в сведениях о собственнике (владельце) транспортного средства нужно указывать ОГРН.
Кроме того, внесены технические правки: к обязательным реквизитам отнесли дату и время проведения предрейсового контроля.

Приказ Минтранса от 07.11.2017 № 476

Вина пользователей за осуществление расчётов без применения ККТ в таких обстоятельствах отсутствует, в том числе и при реализации подакцизных товаров (алкоголя).
При этом, после восстановления работоспособности ККТ пользователи обязаны сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неучтённой выручки.

Письмо ФНС от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@

В случае отсутствия уникального идентификатора начисления (УИН) в реквизите «Код» п/поручения банку следует указывать значение «0». При этом в качестве идентификатора сведений о физлице вместо ИНН может использоваться СНИЛС, серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и другие идентификаторы.

Письмо Минфина от 03.11.17 № 03-05-06-03/72551

Наверх

С даты исключения юрлица из ЕГРЮЛ оно теряет право на получение справки о состоянии расчётов.

Письмо ФНС от 04.07.2017 № ЕД-4-18/12864@

Неполное рабочее время может быть установлено только одному из родителей ребёнка в возрасте до 14 лет или ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет.
Поэтому признано необходимым работодателю требовать справку с места работы второго родителя о режиме его работы, что будет являться доказательством факта неиспользования им льготы.

Письмо Минтруда от 17.11.2017 № 14-2/В-1012

С 16 декабря 2017 года ООО смогут избавляться от безответственных участников через суд: от тех участников, кто грубо нарушают свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делают невозможной деятельность ООО или существенно её затрудняют.

Федеральный закон от 05.12.2017 № 383-ФЗ

Информация о домашнем адресе ИП является конфиденциальной. Но тогда в документации контрагента его адрес должен быть указан только с его слов? — Это противоречит ПП от 19.08.2017 № 981.

Для получения содержащихся в ЕГРИП сведений о месте жительства конкретных ИП следует обратиться с запросом непосредственно в любую ИФНС.

Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-07-14/73658

Пени начисляются до дня фактической уплаты задолженности. То есть день уплаты не входит в период начисления пеней.

Письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@

Установлено (294-ФЗ, ст. 8), что юридические лица и ИП обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный в соответствующей сфере деятельности орган государственного контроля (надзора).
Теперь предусмотрена возможность представления уведомлений независимо от места предполагаемого фактического ведения работ.

Постановление Правительства от 09.12.17 № 1500

Речь идёт о возможности обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.
С 2018 года станет возможно в любой ИФНС:

1. подать документы, касающиеся налогообложения имущества физлиц;
2. подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
3. получить копию налогового уведомления, а также сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
4. подать обращение об уточнении содержания полученного налогового уведомления.

Получить результаты обращений (документы) можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору.

Информация ФНС: https://goo.gl/nGuZJA

Если этого не сделать, суд признает увольнение незаконным.
То есть рассматривается ситуация, когда работник занимал только одну должность, а вторая — совмещаемая — оставалась вакантной, на которую потенциально вправе претендовать другой работник. Суд учёл, что наличие совмещения не мешает заключить по должности трудовой договор на неопределённый срок.
Однако верна и обратная ситуация, которая складывается с должностями, уже занятыми по совместительству. Если их не предложить сокращаемым сотрудникам, увольнение останется правомерным.

Апелляционное определение Иркутского областного суда от 19.10.2017 по делу № 33-9608/2017

Наверх

Правило «5%» гласило, что налогоплательщик вправе не применять положения пункта 4 ст. 170 НК по ведению раздельного учёта, когда операции без налогообложения не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Теперь такого правила нет, вести раздельный учёт придётся в любом случае. При этом право принимать «входной» НДС к вычету в полном объёме сохраняется.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

В частности, с 1 января 2018 года покупатели лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не освобождаются от налогообложения НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, признаются налоговыми агентами, на которых возложена обязанность по уплате НДС с указанных операций.
Сообщается также, что с 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем — физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Информация ФНС: https://goo.gl/3k8Lu9

Несмотря на то, что ни в ЕГРЮЛ, ни в ЕГРИП для адресов в России реквизит наименования страны не предусмотрен указание словами «Российская Федерация», «Россия» и «РФ» в строках для адреса продавца и покупателя допускается, и это не помешает принять НДС к вычету.

Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-07-09/75380

Вместо этих слов допустимы сокращения «г.», «ул.», «д.» и «оф.». По такому счету-фактуре вычет можно будет применить без опасений, и неважно, что в ЕГРЮЛ указанные слова приведены полностью.
Не будет ошибкой и использование строчных букв вместо прописных, например, в написании адреса «ул. Большая Дмитровка» вместо «ул. ДМИТРОВКА Б.»

Письма Минфина России от 08.11.2017 № 03-07-09/73536, от 08.11.2017 № 03-07-09/73538 и от 08.11.2017 № 03-07-09/73405

Наверх

С 1 января 2018 г. вводятся новая форма заявления, порядок её заполнения и электронный формат.
ИФНС на основании данных, указанных в заявлении налогоплательщика, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов, организаций и должностных лиц.

Приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@

По легковым автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно не старше трёх лет с 1 января 2018 года нужно будет применять единый коэффициент 1,1 (сейчас их три).
Переходные положения для поправок не предусмотрены.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Наверх

Платить ли налог по движимому имуществу, принятому на учёт с 1 января 2013 года в качестве основных средств, с 2018 года будут решать регионы. Льготы на федеральном уровне больше не будет.
Если регион решит отказаться от льготы, то ставка в следующем году по упомянутому имуществу должна быть не выше 1,1%.
По состоянию на 1 декабря сохранить льготу решено в Липецкой области; в Московской нулевая ставка налога установлена на 2018–2020 годы.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Прежний перечень увеличен на 4%, в него вошло порядка 25 тыс. объектов общей площадью почти 90 млн кв. м.
Расширение перечня связано с выявлением дополнительные объектов, фактически используемые для торгово-офисных целей.
В остальных случаях для расчёта налога используется среднегодовая стоимость имущества

Постановление правительства Москвы от 28 ноября 2017 г. № 911-ПП

По строке с кодом 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 формы налоговой декларации указывается код объекта недвижимого имущества. В Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ) этот код имеет 12-разрядную структуру через точку —
ХХХ. ХХ. ХХ. ХХ. ХХХ.
В общем случае заполнение всех полей декларации производится слева направо, в свободные знакоместа проставляются прочерки; при этом при внесении кода ОС точки-разделители не ставятся.

Письмо ФНС от 11.09.2017 № БС-4-21/18019@

Наверх

Независимо от формы реорганизации с 1 января 2018 г. правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ за реорганизованное юрлицо, если оно само не сделает этого.
Новшество касается также и Приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.
Сроки подачи документов согласовываются с ИФНС.
Специальных сроков подачи документов в новых нормах нет. Полагаем, этот вопрос лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Перечень кодов доходов дополнен пятью позициями, кодов вычетов — одной, в том числе:
— 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»;
— 3023 «Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года»;
— 619 «Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте».

Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Это зависит от вида его деятельности, заявленного в ЕГРИП: удерживать НДФЛ необходимо в случае, если ИП получает доход от вида деятельности, не указанного в реестре. В такой ситуации стоит порекомендовать ИП обновить данные в ЕГРИП.

Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-04-06/77155

Наверх

С 1 января 2018 года вступают в силу поправки к Закону г. Москвы «О торговом сборе»: дополнены таблица ставок сбора и положения о льготах.

Закон города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62

Наверх

Обновление вступило в силу с 27 ноября 2017 года.
Названия льготируемых видов деятельности теперь полностью совпадают с названиями группировок ОКВЭД 2; проблема несовпадения кодов с ОКВЭД снята.
Таблица с перечнем льготируемых видов деятельности с указанием кодов ОКВЭД2 представлена здесь: https://goo.gl/AGiAKR

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

С 1 января 2018 новый раздел V будут заполнять плательщики УСН с объектом «доходы», включена информация об уплаченном торговом сборе (касается пока только Москвы).
Неплательщики сбора указывают в названном разделе только отчётный год.
Имеются и некоторые технические поправки.

Приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н

Наверх

Вводится новый порядок определения суммы фиксированного размера страховых взносов на обязательные пенсионное и медицинское страхование: без привязки к МРОТ.
В 2018 году для ИП с годовым доходом не более 300 000 рублей размер взносов в ПФР составит 26 545 руб., иначе — плюс ещё 1% с суммы превышения, но суммарно не более 212 360 руб. (26 545 руб. х 8).
Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 рублей за расчётный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом.
Сумма страхового взноса на ОМС на 2018 год установлена в размере 5840 руб.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

В 2017–2020 годах для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят:

1. 30,0% = 22,0% (на ОПС) + 2,9% (на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования) + 5,1% (на ОМС);
2. 10% на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ

НДФЛ
Удерживается из вознаграждения, выплачиваемого председателю правления ТСЖ, а также физлицам — исполнителям по гражданско-правового договорам (ГПД): см. п.1 ст.210, ст.41 НК.
Взносы в социальные фонды
Начисляются на выплаты, производимые председателю правления ТСЖ за выполнение своих обязанностей (ст.17 ТК...); а также на вознаграждения физлицам по ГПД, но только в адрес ОМС и ОПС (в адрес ФСС начисления не производятся: см. п/п 2 п. 3 ст. 422 НК).

Письмо Минфина от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71369

По строке 090 приложения 2 к разделу 1 расчёта отражаются:

1. суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет (признак строки «1»);
2. либо суммы превышения произведённых расходов на выплату указанного страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (признак строки «2»).

Показатели стр. 090 по соответствующим графам определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отражёнными по соответствующим графам в строке 060, и произведёнными расходами на выплату страхового обеспечения, отражёнными по соответствующим графам в строке 070. Указанная разница увеличивается на сумму возмещённых территориальными органами ФСС РФ расходов, отражённых по соответствующим графам в строке 080.
Приводится пример зачёта сумм превышения расходов над исчисленными страховыми взносами.

Письмо ФНС от 20.11.2017 № ГД-4-11/23430@

Новшества, вводимые с 1 января 2018 года, касаются корректного заполнения строк 210–300 показателей Раздела 2 расчёта: суммарные данные в перечисленных показателях по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1. и 1.3.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

С 1 января 2018 года изменения коснутся пакета контрольных проверок как первичных расчётов, так и уточнённых. Например, значение в графе1 стр. 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела; значение в графе 2 стр. 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.
Расчёт по страховым взносам будет считаться непредставленным, если в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений по каждому физлицу, а также других показателях будут обнаружены ошибки.

Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@

Наверх

До 2020 года будет продолжено проведение опытной эксплуатации проекта по финансированию, назначению и выплате органами ФСС страховых обеспечений.

Постановление Правительства от 11.12.17 № 1514

Формы документов применяются для выплат соцобеспечений в 59 регионах РФ, участвующих в пилотном проекте прямых выплат органами ФСС. Это формы заявления о выплате (перерасчёте) пособия (оплате отпуска); описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий и т. п.

Приказ ФСС от 24.11.2017 № 578

Речь идёт о санкциях за непредставление или подачу неполных сведений (по 500 за каждый случай), а также за несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов (1 000 руб.).
Эти санкции признаются безнадёжными и списываются в случаях, когда, в частности, организация ликвидирована; ИП или гражданин признан банкротом; плательщик умер или объявлен умершим etc.

Постановление Правления ПФР от 28 августа 2017 г. № 600п (Зарегистрировано в Минюсте 21.12.2017 г., рег. № 49353).

Наверх

Вводится с 1 декабря 2017. Объектами его классификации являются: виды пенсий и пособий; условия назначения и размеры пенсий; причины и группы инвалидности; общий трудовой и страховой стаж и их исчисление; надбавки к пенсиям; категории граждан, имеющих право на пенсии в связи с воздействием радиации вследствие чернобыльской катастрофы или других причин; льготы различным категориям граждан в области социального обслуживания и др.

Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 424-ст

В конце ноября т. г. зарегистрированы правила применения знака национальной системы стандартизации.
Продукция (работы, услуги) и (или) прилагаемая к ней эксплуатационная или иная документация маркируются знаком национальной системы стандартизации на добровольной основе изготовителем продукции (исполнителем работы, услуги) при прохождении процедуры добровольного подтверждения соответствия (сертификации) требованиям национального стандарта.
Изображение и описание знака утверждены приказом Росстандарта.

Приказ Минпромторга от 31октября 2017 г. № 3784

Теперь указанные формы соглашений предусматривают внесение в них информации о юридическом лице — агенте, в случае, если правилами предоставления субсидии из федерального бюджета получателю предусмотрено участие иного юридического лица.

Приказ Минфина от 15.09.17 № 141н

На основе личных данных налогоплательщика единый сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на сайте ФНС сам сформирует все необходимые для государственной регистрации документы: решение, устав, заявление и п/поручение. Пользователю останется подписать их электронной подписью и отправить в регистрирующий орган в электронном виде или на бумаге.
Результат государственной регистрации заявитель получит в электронном виде на адрес электронной почты, а при желании указанные документы можно получить на бумаге.

Информация ФНС РФ: https://goo.gl/yo3X2A

Банк России принял решение о снижении с 18 декабря 2017 г. ключевой ставки с 8,25% до 7,75% годовых, что, в частности, обусловлено низким уровнем инфляции (2,5%).

Информация Центробанка от 15.12.2017: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1154870/

Гражданам, органам и организациям разрешено использовать Государственный герб России, в т. ч. его изображение, если это не являетс