I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Реквизиты в чеках ККТ
2. Порядок отражения в налоговой декларации по ЕНВД расходов на приобретение новой ККТ-онлайн
3. Верховный Суд признал недействующими положения по бухучёту, обязывающие все без исключения организации представлять промежуточную отчётность
4. Обновлён реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный порядок амортизации в отношении ЭВМ
5. ККТ использовали в офлайн-режиме. Как информировать ИФНС
6. Термин «выпуск» продукции (товара) против понятия «изготовление»
7. ККТ необходимо применять также в случае оплаты со счета мобильного телефона услуг, предоставляемых и в социальных сетях

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Ускоряется процесс госрегистрации юридических лиц и ИП
2. Сверка расчётов при смене ИФНС отменена
3. Что считать прогулом
4. Можно обязать работника сообщать об изменении персональных данных
5. Если работник перед увольнением не использовал дни отдыха за работу в выходные, то придётся доплатить

IV. НДС

1. О заполнении титула счёта-фактуры
2. НДС по одному счёту-фактуре можно принять к вычету частями
3. Корректировочный счёт-фактура может быть бумажным, даже если первоначальный документ — электронный
4. Продавец на УСН не обязан перечислять НДС, даже если получил по договору платёж с включением в него суммы этого налога
5. Заполнение счёта-фактуры

VI. Земельный налог

1. Для получения льготы по земельному налогу надо подать заявление

VII. Налог на имущество организаций

1. Новая льгота по налогу на имущество организаций в Москве
2. Как организации заполнить декларацию по налогу на имущество

VIII. НДФЛ

1. Заполнение 6-НДФЛ при ликвидации предприятия
2. Дохода не было, но стандартный вычет предоставляется
3. При приобретении жилого строения налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется
4. Перевод сотрудника между обособленными подразделениями: как платить НДФЛ и подавать отчётность

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Ставки по ЕСХН определят регионы
2. Пониженные тарифы взносов на УСН: расчёт дохода без учёта займов и финпомощи от учредителя

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Об исчислении с 1 января 2018 года страховых взносов на ОПС за себя индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН
2. Как определить сумму страховых взносов на ОПС для ИП, прекратившего деятельность
3. Расчёт по страховым взносам на ОМС: краткая инструкция
4. В помощь налогоплательщикам — О заполнении расчёта по взносам
5. Взносы на пособия, не принятые ФСС к зачёту, начислить придётся
6. Жилье для иногороднего работника: взносы начислять надо, или в суд
7. Выплаты работнику за счёт средств гранта облагаются страховыми взносами

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Ошибка в номере отчётного периода в СЗВ-М: штраф можно отсудить
2. Ошибка в оформлении больничного допущена по вине медучреждения: ФСС не может отказать в зачёте расходов
3. Как проверить, действителен ли бланк больничного
4. Необходимо ежедневно проверять поступление электронных документов из ПФР
5. Штраф неправомерен, если СЗВ-М после окончания срока сдачи был дополнен сведениями о работниках

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Требования к среде функционирования офисного программного обеспечения, включаемого в реестр российского ПО

Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ определены лишь обязательные реквизиты, которые должны указываться в кассовом чеке. Соответственно, чек может содержать и иные сведения, не указанные в Законе.

Письмо Минфина от 19.01.18 № 03-01-15/2287

ИП на ЕНВД имеют возможность уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению новой контрольно-кассовой техники (ККТ) онлайн. Однако действующая форма налоговой декларации не предусматривает возможности отражения в ней этих расходов.
До внесения необходимых изменений в декларацию рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы. При этом сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040, не может иметь отрицательное значение.
Рекомендуется сопроводить декларацию пояснительной запиской в ИФНС с обязательным указанием в ней реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет. Форма пояснительной записки приведена в приложении к письму ФНС.

Письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@

«Инженерная группа ПЛАНА» оспорила в ВС РФ п. 48 ПБУ 4/99 (см. Федеральные стандарты), которым была установлена обязанность по ведению промежуточной отчётности для всех организаций без указания конкретных случаев и ситуаций, т. е. независимо от наличия или отсутствия у лица обязанности её представления.

Решение ВС РФ от 29.01.2018 № АКПИ17-1010

Ссылка на реестр, состоящий из более 8 тыс. позиций, доступна на странице официального сайта Министерства связи и массовых коммуникаций РФ: http://www. minsvyaz. ru/ru/activity/govservices/1/.
Организации, включённые в реестр, затраты на приобретение ЭВМ вправе списывать не путём начисления амортизации, а признавать единовременно в составе материальных расходов.

Письмо ФНС от 26.02.2018 № СД-4-3/3719@

Данные с фискального накопителя (ФН) кассы (ККТ), которая работала в режиме офлайн можно:

1. направить через кабинет ККТ вместе с заявлением о снятии ККТ с регистрационного учёта или о перерегистрации кассы из-за замены фискального накопителя;
2. отнести в любую инспекцию.

Во втором варианте нужно предварительно узнать, есть ли у ИФНС возможность считать данные непосредственно с ФН. Иначе получить там инструкции.

Письмо ФНС от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@

Под термином «выпуск» понимается изготовление продукции.
Определено, в частности, что дата выпуска (изготовления) продукции (товара) может определяться на основании технических (заводских) паспортов, этикеток, наклеек на товар и других документов, а также по результатам независимой экспертизы.

Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4787@

Закон допускает при расчётах использование электронного средства платежа.
Это не означает, что при осуществлении расчётов с использованием мобильного телефона организация не обязана применить ККТ.

Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-01-15/15016

Наверх

С 29 апреля т. г. налоговики и МФЦ должны перейти на электронное взаимодействие при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без дублирования документов на бумаге. Предполагается, что это сократит срок получения заявителем результатов первичной регистрации до 3-х рабочих дней, так как МФЦ уже не будет доставлять документы в налоговый орган, а затем получать ответ.

Информация ФНС: https://goo.gl/4FTFoA

При переходе из одной ИФНС в другую организациям теперь не придётся проводить обязательную сверку расчётов с бюджетом.

Приказ ФНС от 13.02.18 № ММВ-7-17/93@

Полчаса до- и четыре часа после обеда: такое отсутствие на работе считается прогулом, хотя бы и разбитое на два периода — обед не разделяет рабочий день на «до» и «после». Поэтому следует складывать время отсутствия до- и после обеда; если суммарно получается больше четырёх часов, значит, работник прогулял.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 24.11.2017 по делу N 33-20422/2017

Законодательно обязанность работника сообщать работодателю информацию о смене фамилии, места жительства или иных персональных данных не предусмотрена.
Однако в тексте трудового договора эту обязанность можно закрепить.

Обзор Онлайнинспекции Роструда: https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/24

Работа в выходные и праздники была оплачена в одинарном размере, но другие дни отдыха работнику предоставлены не были. При увольнении ему полагается денежная компенсация.

Апелляционное определение Воронежского областного суда от 07.12.2017 по делу № 33-9238/2017 — https://goo.gl/uUXuVH

Наверх

Реквизит «помещение» в полях заполнения адресов покупателя и продавца в счёте-фактуре можно заменить на «офис». Такая замена признаётся ошибкой, но не существенной для целей вычета НДС.

Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-07-09/4554

Законодательных препятствий для применения вычета частями в разных налоговых периодах не существует; единственные ограничения — максимальный период не должен превышать 3 лет, а также выдержан запрет на дробление суммы НДС по основным средствам и оборудованию к установке.

Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-07-08/4269

К электронному счету-фактуре можно составить корректировочный счёт-фактуру на бумаге.

Письмо Минфина от 07.02.2018 № 03-07-09/7269

Налогоплательщик на УСН обязан внести в бюджет НДС только если выставил счёт-фактуру с выделенным налогом, иначе платить НДС не нужно. При этом не имеет значения указана ли в договоре стоимость «с НДС» или же в платёжном поручении контрагента выделена налоговая сумма.

Письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-07-14/9470

Адрес покупателя и продавца можно вписывать без слов «район», «улица» и «дом». В строках 2а и 6а достаточно указать адреса из ЕГРЮЛ (или ЕГРИП) без перечисленных слов. Принять НДС к вычету по такому счету-фактуре можно.

Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-07-09/6850

Наверх

Для льготных категорий владельцев земельных участков начиная с 2017 года предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Для получения этой льготы тем, кому она уже предоставлялась, необходимо до 1 июля 2018 года обратиться в ФНС с уведомлением.
Иным физлицам — впервые, с налогового периода 2018 года, имеющих право на вычет — следует подать в ИФНС заявление на получение льготы.

Информация ФНС о налоговом вычете: https://goo.gl/yvWCrP

Наверх

Освобождаются от уплаты налога организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учёт в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учёт в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц и/или передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, и утрачивают силу с 1 января 2019 года.

Закон г. Москвы от 21.02.2018 № 4

Приведена информация по заполнению формы отчёта по налогу на имущество организаций. Рассмотрены разные ситуации, например, наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью.

Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4786@

Наверх

При ликвидации организации при указании в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значения «0» можно не заполнять поля «ИНН/КПП реорганизованной организации», так как требуемая информация уже содержится в полях «ИНН» и «КПП».

Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804

Работнику был предоставлен отпуск без сохранения зарплаты на два месяца. Нужно ли предоставлять стандартный налоговый вычет на ребёнка за «бездоходные» месяцы, или вычет положен только за те месяцы, когда есть реальный доход?
— Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года путём уменьшения в каждом месяце налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета (п/п 4 п.1 ст. 218 НК). При этом, если в отдельные месяцы налогового периода облагаемого дохода не было, вычет все равно предоставляется за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых такого дохода не было (в рассматриваемом случае — время неоплачиваемого отпуска).

Письмо Минфина от 15.02.18 № 03-04-05/9654

Основание — ст. 220 НК: налоговый вычет полагается только при приобретении жилого дома; при этом категория недвижимости подтверждается правоустанавливающими документами (о термине «жилое строение» — см. 66-ФЗ от 15.04.1998 г.).
В то же время обращено внимание на то, что для исчисления налога на имущество физлиц жилое строение признается жилым домом.

Информация ФНС: https://goo.gl/eHRccC

Рассматривается ситуация, когда подразделения относятся к разным ОКТМО. Даны разъяснения об отражении в учёте и отчётности выплат зарплаты, отпускных, доначислений отпускных, б/л и зарплаты, а также индексации последней.

Письмо ФНС от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828@

Наверх

С 2019 года налоговые ставки по единому сельскохозяйственному налогу могут устанавливаться законами субъектов РФ. То есть теперь региональные власти вправе установить их в диапазоне от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Размер ставки может зависеть от:

1. видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг;
2. размера доходов от реализации произведённой с/х продукции (работ / услуг);
3. места ведения предпринимательской деятельности;
4. средней численности работников.

Федеральный закон от 07 марта 2018 № 51-ФЗ

Займы и финансовая помощь от учредителя не учитываются при расчёте как общего объёма доходов, так и доли доходов от основного вида деятельности, так как заёмные средства нужно будет вернуть, а финпомощь не является доходом от ведения деятельности.

Письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-15-06/9293

Наверх

Если доход ИП составляет 300 000 руб. и менее, то фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год составит 26 545 руб.
Если доход окажется более 300 000 руб., то с суммы превышения необходимо дополнительно уплатить 1,0%.
Однако установлен лимит суммы платежа на ОПС: она не может быть более восьмикратного фиксированного размера, т. е. более 212 360 рублей (26 545 руб. × 8).

Письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@

Если ИП прекращает деятельность, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу госрегистрация в качестве индивидуального предпринимателя; за неполный месяц — пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@

Даны разъяснения по вопросу заполнения расчёта по страховым взносам по заполнению стр. 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчёта, где отражаются суммы страховых взносов на ОМС.
Отмечено, что наличие в расчёте ошибок при исчислении взносов на ОМС не является основанием для отказа ИФНС в приёме расчёта.

Письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@

ФНС подготовлены две таблицы: соответствий кода страховых взносов коду категории застрахованного лица, а также таблица соответствия кода тарифа взносов признаку основания для исчисления сумм взносов по доптарифу.

Письмо ФНС от 06.02.2018 № ГД-4-11/2173@ см.: https://goo.gl/a1TKNh

Если Фонд социального страхования по итогам проверки не принял к зачёту расходы на выплату больничного пособия или «декретных», то на сумму таких средств необходимо начислить страховые взносы.

Письмо ФНС от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@

Речь о ситуации, когда работник прибыл из другой местности и по трудовому договору организация обеспечивает его бесплатным жильём, включая расходы на содержание помещения.
Хотя позиция Минфина и весьма спорна («платежи являются выплатами в рамках трудовых отношений», то есть не социальными), но страховые взносы перечислить придётся, даже если работодатель вносит платежи непосредственно арендодателю. Иначе справедливость придётся отстаивать в суде, который, однако, стоит на стороне работодателя: см., например, АС Восточно-Сибирского округа — Постановление от 14.06.2016 № А19-5543/2015 — https://goo.gl/YA4RoG.

Письмо Минфина от 19.02.2018 № 03-04-06/10129

Если организация производит выплаты лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили с ней гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, то суммы таких выплат (за некоторыми исключениями) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счёт средств гранта.

Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@

Наверх

ВС РФ рассмотрена ситуация, при которой организация представила отчёт своевременно, но позже обнаружила, что поле для номера отчётного периода заполнено ошибочно. В ПФР был подан исправленный отчёт, но санкций ПФР за несвоевременную подачу СЗВ-М организации избежать не удалось.
Судебный спор в высшей инстанции был решён в пользу предприятия.

Определение ВС РФ от 22.01.2018 № 301-КГ17-20650, https://goo.gl/eoi59e

Речь идёт о незначительных ошибках при оформлении больничных. Их перечень приведён в Определении. Например, когда листок нетрудоспособности продлён свыше 15 дней без разрешения врачебной комиссии, или же когда отсутствует подпись руководителя бюро и оттиск печати СМЭ.

Определение ВС РФ от 13.02.18 № 306-КГ17-22369

Это можно сделать на сайте ФСС, где обновлена информация о бланках больничных, которые ФСС считает недействительными: эти документы были похищены из медорганизаций.
Недействительный документ можно определить по номеру больничного, а именно по первым девяти знакам.

Информация ФСС РФ: https://goo.gl/5i2RvA

Критично не заметить документы по возможным штрафам: (ст 17 ФЗ-27), предъявляемых ПФР по ТКС:

1. за непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений (по 500 руб. за каждого работника);
2. за несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов — 1000 рублей.

Постановление Правления ПФ от 11.01.2018 № 3п

Рассмотрена ситуация, когда организация вовремя направила в ПФР данные о работниках. Но затем она обнаружила, что включила в СЗВ-М информацию не обо всех из них. Дополняющую форму удалось представить только после того, как срок сдачи формы истёк.

Постановление АС Уральского округа от 30.01.2018 по делу № А07-16149/2017 — https://goo.gl/7FKdyT

Наверх

Установлено, что офисное ПО для мобильных устройств должно работать под управлением следующих операционных систем (OS):
— под управлением мобильной OS, сведения о которой включены в реестр российского ПО, или операционных систем Android, iOS (до 31 декабря 2018 года включительно);
— под управлением мобильной OS, сведения о которой включены в реестр российского ПО и которая сертифицирована в соответствии с требованиями законодательства РФ о защите информации (с 1 января 2019 года).

Постановление Правительства от 07.03.18 № 234

Наверх