V. НДФЛ
- Компенсация проезда до работы облагается НДФЛ и страховыми взносами
- Платить ли НДФЛ и взносы с компенсации сотрудникам расходов на обследование на корь
- НДФЛ. Какие коды используются при вручении подарочных сертификатов работникам
Возмещение расходов на проезд от места проживания до работы и обратно не связано со служебными обязанностями. Его нет в перечнях выплат, не облагаемых НДФЛ и взносами. Поэтому такую компенсацию нужно облагать.
Однако суды против начисления взносов с возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно: см., например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.10.2024 N Ф01-45/2024 по делу № А17-10426/2023.
Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120763
Если работодатель возмещает сотрудникам затраты на обследование на корь и антитела, то с этих сумм нужно платить страховые взносы. Таких выплат нет в перечне необлагаемых сумм.
Если же работодатель сам оплачивает это обследование по договору с медорганизацией, то объект обложения взносами не возникает. Проведение такого обследования — требование закона в части обеспечения безопасных условий труда работников, оно не связано с выплатами в их пользу. Также не нужно начислять взносы, если работодатель заключил на срок не менее года договоры ДМС или договоры на оказание медуслуг, в рамках которых проводят обследование.
НДФЛ исчисляют только тогда, когда обследование проводят в интересах налогоплательщика.
Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133520
Организация в качестве поощрения сотрудников вручает им подарки в виде подарочных сертификатов, что оформляется соответствующей ведомостью получения подарка.
Разъяснено, что при получении физическими лицами подарков от организаций и ИП применяются код дохода 2720 «Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база, по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ» и код дохода 2721 «Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ)».
Таким образом, подарок указывается по коду дохода 2720 (или по коду дохода 2721 если работники — получатели подарка не являются налоговыми резидентами РФ).
К кодам дохода 2720 и 2721 налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей» в сумме, не превышающей 4000 рублей в целом за налоговый период по кодам доходов 2720 и 2721 (ст. 217 НК РФ — «Доходы, не подлежащие налогообложению»).
Письмо ФНС от 6 марта 2025 г. № БС-4-11/2480@
#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ