Автоматизированная упрощённая система налогообложения

Что такое АУСН?

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет существенно сократить объём отчётности и автоматизировать расчёт налогов. В отличие от классической УСН, здесь не нужно сдавать декларацию, вести книгу учёта доходов и расходов, а также платить страховые взносы за сотрудников. Все расчёты с ФНС происходят автоматически на основе данных из банков, онлайн-касс и электронных площадок. АУСН введён Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ.

Кто может применять АУСН?

Перейти на АУСН могут как ИП, так и организации, если:

• численность сотрудников — не более 5 человек;
• годовая выручка — не более 60 млн рублей;
• расчётный счёт открыт в уполномоченном банке;
• зарплата выплачивается только через банк;
• не применяются другие налоговые режимы.

Для юридических лиц есть дополнительные ограничения. Например, нельзя иметь филиалы или обособленные подразделения

Ограничения по видам деятельности

На АУСН запрещено:

• производить подакцизные товары (кроме определённых видов вина и виноградной продукции);
• заниматься добычей полезных ископаемых (кроме общераспространённых);
• быть банком, микрофинансовой организацией, ломбардом, КФХ и др.;
• работать по договорам поручения, комиссии или агентским соглашениям (за исключением торговли на маркетплейсах с 2025 года).

Ставки и особенности расчёта налога

На выбор доступны две ставки

• 8% — если объект налогообложения «Доходы»;
• 20% — если «Доходы минус расходы».

При втором варианте предусмотрен минимальный налог — 3% от всех доходов за налоговый период

Отчётность и страховые взносы на АУСН

• не нужно сдавать декларацию по УСН, 6-НДФЛ, РСВ;
• не требуется вести КУДиР;
• не платятся страховые взносы за сотрудников.

Сумма налога рассчитывается ФНС автоматически на основании данных из банков, ККТ и электронных площадок. С 2025 года к информационному обмену подключаются и маркетплейсы

Переход на АУСН в 2026 году.

Перейти на АУСН можно с любого месяца года, если вы уже применяете УСН или являетесь самозанятым. Для этого нужно подать уведомление в ФНС и отказаться от прежнего режима. Если переходите с других систем — только с 1 января следующего года. После перехода менять режим нельзя в течение 12 месяцев.

При переходе на АУСН не с начала года необходимо сдать всю отчетность по физическим лицам за периоды, когда применялась иная система налогообложения. Это касается персонифицированных сведений, расчета по страховым взносам, формы 6-НДФЛ и раздела 2 формы ЕФС-1 (бывшая 4-ФСС). Данная отчетность сдается в сроки, установленные для соответствующих отчетных периодов. Если в течение всего отчетного периода (квартала) применялась АУСН, то сдавать указанные выше отчеты не требуется.

Работа с маркетплейсами

Начиная уже с 2025 года разрешено применять АУСН при торговле на маркетплейсах, если вы выступаете как принципал, доверитель или комитент. Маркетплейсы будут передавать данные о расчётах в ФНС, что упростит учёт доходов. Однако если вы работаете как агент или комиссионер — АУСН применять нельзя.

Лимиты и налоговый период

• Лимит выручки — 60 млн рублей в год.
• Налоговый период — календарный месяц.
• Для перехода на АУСН в 2026 году учитывается выручка за 2025 год.

Преимущества и недостатки АУСН

Преимущества

• минимальная отчётность;
• автоматизация расчёта налога;
• освобождение от страховых взносов;
• простота ведения учёта.

Недостатки

• строгие ограничения по выручке и численности сотрудников;
• не все виды деятельности разрешены;
• невозможность смены режима в течение года после перехода.

Заключение

Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» позволяет работать с АУСН. Автоматизированная упрощённая система налогообложения это современный и удобный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет сосредоточиться на развитии дела, а не на бумажной работе. Однако перед переходом важно тщательно изучить все условия и ограничения, чтобы избежать ошибок и штрафов.