I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Новый порядок ведения кассовых операция для кредитных организаций
2. Онлайн-касса: что должно быть в чеке у посредника
3. Усиливаются требования к обеспечению защиты информации при переводах денежных средств
4. Поправки в закон о ККТ: кто-то наконец опомнился
5. Переводы денежных средств на карту физлица не облагаются НДФЛ
6. Новый порядок применения ККТ
7. Когда нужны пояснения к бухотчётности
8. Можно ли внести изменения в учётную политику не с начала налогового периода
9. Банк России ответил на 22 вопроса после перехода со 2 июля 2018 года на новые сервисы применения БИК
10. Вам необходим кредит? — Проверьте на всякий случай источники информации, которыми будет пользоваться банк
11. Рекомендованы форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчётности в электронной форме
12. Продан товар с использованием подарочной карты. Как оформить фискальные документы? А в других ситуациях?
13. Порядок амортизации ОС в аккредитованных IT-организациях
14. Курс инвалюты на какую дату нужно применять ИП при её получении

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Уволившегося работника нельзя привлечь к материальной ответственности без его объяснений
2. Госрегистрация юрлиц и ИП: оформление только в электронном виде
3. Определено место пребывания иностранцев и лиц без гражданства
4. Новые правила хранения сообщений пользователей
5. Переход на электронные трудовые книжки к 2020 году
6. Индивидуальные предприниматели включены в круг лиц, осуществляющих холодное водоснабжение и водоотведение, горячее водоснабжение
7. Восстановить беременную работницу лучше до суда
8. Минтруд разъяснил порядок применения Постановлении Конституционного Суда от 07.12.2017 № 38-П
9. О поводах для неявки на работу — обзор от КонсультантПлюс

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. О порядке расчёта налоговой нагрузки организаций
2. Правопреемник не вправе применять ускоренную амортизацию при работе ОС в агрессивной среде или при повышенной сменности
3. В налоговой системе РФ появился новый налог «На дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»
4. Когда можно списать в расход просрочку

IV. НДС

1. Какую форму бланка исправительного счёта-фактуры использовать при изменениях этой формы
2. НДС при продаже билетов на культурные мероприятия
3. Покупка спецодежды за счёт взносов на травматизм: НДС к вычету не принимайте
4. О применении ставки НДС в 10%

V. Транспортный налог

1. Индексация сбора с большегрузов перенесена на год

VIII. НДФЛ

1. Чаевые официантам — это подарки
2. НДФЛ, нерезидент и продажа им доли в уставном капитале российской организации
3. Оплата 4-х дополнительных выходных дней для ухода за ребёнком-инвалидом и НДФЛ
4. Хотя работник уже уволился, ему таки выплатили заслуженную сумму денег, с которой и НДФЛ был организацией уплачен. Как корректно составить отчёт по форме 6-НДФЛ?
5. Доходы от сдачи макулатуры не облагаются НДФЛ
6. НДФЛ и криптовалюты
7. О применении нового порядка налогообложения доходов от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами
8. НДФЛ и посредники
9. Ценные бумаги, НДФЛ и определение даты выплаты дохода
10. НДФЛ и азартные игры

X. Торговый и иные местные сборы

1. В Краснодарском крае начали взымать курортный сбор

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. После преобразования можно продолжить применять УСН, не уведомляя ИФНС
2. ВС подготовил обзор практики применения глав 26.2 и 26.5 НК в отношении субъектов МСП

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Право на пониженные тарифы страховых взносов утрачено. Пени платить не нужно
2. Выплаты физлицу за аренду имущества не подлежат обложению страховыми взносами

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Для расчёта пособия при несчастном случае нужна справка с помесячной зарплатой
2. ВС: нельзя штрафовать за представление отчёта по устаревшей форме

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Об этапах перехода к электронным закупочным процедурам
2. С 1 июля вступает в силу новый ГОСТ по оформлению документов
3. Лимит на контрабанду снижен
4. ПО включено в перечень объектов концессионных соглашений
5. Частным лицам: НДФЛ с полученных сумм штрафов и неустоек
6. Инспекции консультируют организации или физлиц только в пределах компетенций организаций или физлиц
7. Ответить за приглашённого из-за рубежа
8. Дополнения в ОКОФ
9. Продовольственное эмбарго продлится до конца 2019 года

Помимо правил для филиалов Центробанка, в частности, предусмотрена возможность предъявления инкассаторскими работниками клиенту (по согласованию с ним) вместо документов, удостоверяющих личность, служебных удостоверений.

Положение Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П

Агент, комиссионер и поверенный обязан внести в чек дополнительные реквизиты:
— признак агента (поверенный, комиссионер или агент);
— данные поставщика (его наименование и телефон);
— ИНН поставщика.

Письма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174

В частности, ряду банков помимо систем Банк-Клиент придётся разработать (или приобрести) отдельный софт для подтверждения клиентами своих поручений. То есть речь идёт о раздельной технологии по передаче клиентами поручений банкам и электронному подтверждению этих поручений.
За исключением отдельных положений Указание вступает в силу с 1 июля 2018 года.

Указание Банка России от 07.05.2018 № 4793-У

Внесены существенные изменения в закон № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники:

1. урегулирована ситуация: нужно ли использовать кассу, если деньги от покупателя-физлица поступили на банковский счёт продавца?
2. появились новые требования, предъявляемые к чекам и БСО в различных ситуациях;
3. значительная часть предпринимателей на патентной системе получила полное освобождение от необходимости применения ККТ, а остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.

Кроме того, с 3 июля QR-код — двухмерный штриховой код, содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчётности — стал обязательным реквизитом чека.

Федеральный закон от 03.07.18 № 192-ФЗ

Кто бы мог подумать обратное? Но только не ФНС!
Сам по себе перевод денежных средств на карту налогоплательщика — гениально решило ведомство — не означает получение им дохода, подлежащего налогообложению по НДФЛ.
Увы.

Письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@

Теперь закон называется «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
Скорректирован перечень обязательных случаев применения ККТ. В отдельных случаях предусмотрено право применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной онлайн-передачи данных в налоговые органы.
Установлены требования к обязательным реквизитам кассового чека при различных ситуациях.
Запрещено получать статус оператора фискальных данных организациям, в числе выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев которых есть иностранные лица.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ

Дополнительные показатели приводиться, если без них внешние пользователи информации не смогут в полной мере оценить финансовое положение и результаты деятельности организации.

Письмо Минфина от 2 апреля 2018 г. № 07-01-10/20769

Да, если в законодательство о налогах и сборах внесены поправки (но не раньше даты вступления в силу этих поправок), а также в случае занятия новым видом деятельности.

Письмо Минфина от 3 июля 2018 г. № 03-03-06/1/45756

В информации приведены разъяснения Банка России, касающиеся применения Справочника БИК, а также регламента работы с участниками платёжной системы.
Новый справочник БИК в формате ED807 и представление BNKSEEK. dbf будет размещаться по адресу www. cbr. ru/PSystem/system_p

Информация Центробанка

Центробанком даны разъяснения о возможных источниках информации, используемых для анализа финансового положения заёмщиков — субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Сообщается, в частности, что для анализа финансового положения заёмщика — субъекта МСП могут использоваться данные о движении денежных средств, справки об открытых расчётных (текущих) счетах в кредитных организациях, информация бюро кредитных историй и информация официальных общедоступных информационных ресурсов.

Письмо Банка России от 05.07.2018 № ИН-016-41/44

В целях реализации требований НК (п/п 5 п. 1 ст. 23) разработаны форматы представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в электронной форме по ТКС.

Письмо ФНС от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@

ФНС разработаны на сей счёт методические указания с прикладными примерами.

Письма ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 и № ЕД-4-20/12718

По состоянию на 13 июня 2018 года подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный НК общий порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники — см. п. 6 ст. 256 НК.
Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Минкомсвязи по адресу http://www.minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/

Письмо ФНС от 29.06.2018 № СД-4-3/12556

Пересчёт в рубли доходов ИП, которые номинированы в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на дату перечисления инвалютной суммы на транзитный счёт ИП.

Письмо Минфина от 10 июля 2018 г. № 03-04-05/47954

Наверх

Выявленную после инвентаризации недостачу работодатель решил взыскать через суд с уже уволившегося работника, но не ознакомив его с результатами инвентаризации и не получив с него объяснения.
ВС встал на сторону работника и отправил дело на дорасследование.

Определение ВС от 07.05.2018 № 66-КГ18-6

Скорректирован порядок госрегистрации юрлиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств: теперь документы по госрегистрации оформляются только в электронном виде. На бумажном носителе направляются материалы, подтверждающие содержание электронных документов; также необходимо теперь указывать адрес электронной почты.
С 1 октября 2018 г. при повторной подаче документов на госрегистрацию в связи с неверным оформлением пошлина не уплачивается; предусмотрена также 30-процентная скидка на её сумму при оплате через Единый портал.

Приказ Минфина от 20 апреля 2018 г. № 86н

Приняты поправки к Закону о миграционном учёте иностранцев и лиц без гражданства.
Уточнено понятие «место пребывания», а также чётко определён перечень мест пребывания указанных лиц.
Конкретизировано понятие «принимающая сторона» — это физическое лицо или организации, фактически предоставляющие жилое или иное помещение для фактического проживания иностранцев. Высококвалифицированный специалист также может выступать в качестве принимающей стороны для членов своей семьи при наличии у него в собственности жилого помещения.

Федеральный закон от 27 июня 2018 г. № 163-ФЗ

Установлено, что организаторы распространения информации в сети Интернет (соцсети и прочая) в течение 6 месяцев обеспечивают хранение на территории РФ текстовых сообщений, голосовой информации, изображений, звуков, видео—, иных электронных сообщений своих пользователей. Эти данные они предоставляют уполномоченным государственным органам. Это касается также и информации от лиц, временно находящихся на территории Российской Федерации.

Постановление Правительства от 26.06.2018 № 728

С 2020 года трудовые книжки работодатели будут передавать в Пенсионный фонд в электронном виде в режиме онлайн.
Среди преимуществ:
— при обращении за госуслугами не надо будет предоставлять сведения о трудовой деятельности и стаже — всё это будет уже зафиксировано в базе данных;
— это быстрее и удобнее как для самих работодателей, так и для работников, особенно при трудоустройстве на новое место;
— дополнительное преимущество тем, кто работает удалённо.
За переходный период (2019 год) планируется решить все правовые и организационные вопросы.

Информация Правительства от 28 июня 2018 г. — http://government.ru/news/33037/

В ранее действовавшей редакции ФЗ-416 «О водоснабжении и водоотведении», а также согласно ФЗ-190 «О теплоснабжении» поставщиками этих ресурсов могли быть только юридические лица.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 177-ФЗ

Суд рассмотрел ситуацию: сотрудница не прошла испытание; после издания приказа об увольнении работодатель узнал о её беременности, но ничего не предприняв.
Мосгорсуд работницу восстановил, посчитав, что увольнение было произведено по инициативе работодателя, что в отношении беременной недопустимо. При этом неважно, было ли известно о состоянии сотрудницы или нет до выхода приказа.

Апелляционное определение Московского городского суда от 16.05.2018 по делу № 33-18424/2018

Речь — о решении Конституционного Суда РФ о невключении в состав МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местностях с особыми климатическими условиями.

Письмо Минтруда от 04.06.2018 № 14-1/10/В-4036

Специалисты КонсультантПлюс пристально рассмотрели случаи, когда человек заболел, попал в ДТП etc. В частности, работодателям рекомендовано помнить, что больничный подтверждает временную нетрудоспособность, но не час и минуту её наступления. С увольнением в таких случаях стоит повременить.

Весь обзор — см. здесь

Наверх

Налоговая нагрузка по организации рассчитывается как отношение суммы уплаченных налогов с учётом НДФЛ к сумме выручки от продажи товаров, продукции, работ, оказанных услуг и сумм прочих доходов за вычетом НДС и акцизов.

Письмо ФНС от 29 июня 2018 г. № БА-4-1/12589@

Эту льготу можно применять только в отношении амортизируемых ОС, принятых к учёту до 1 января 2014 года. При реорганизации в форме преобразования возникает новое юрлицо, которое теряет право на применение специального коэффициента к норме амортизации в отношении основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности.

Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-03-06/1/40987

С введением этого налога предполагается снизить ставки акцизов с 1 июня по 31 декабря 2018 года на бензин класса 5 с 11 892 до 8 213 руб. за тонну; на дизель с 8 258 до 5 665 руб. за тонну.
Налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а по итогам отчётного периода — помесячно, не позднее 28-го числа.

Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ

Затраты в виде стоимости пищевой продукции с истекшим сроком годности, а также затраты на её утилизацию можно учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии наличия у организации обязанности по уничтожению или утилизации конкретных категорий пищевых продуктов в соответствии с законодательством РФ.
При возврате просрочки продавцу оснований для вычета у покупателя сумм НДС, предъявленных при их приобретении, отсутствует, так как купленный товар был возвращён и не использовался налогоплательщиком для операций, облагаемых НДС.

Письмо Минфина от 9 июля 2018 г. № 03-03-06/1/47374

Наверх

При необходимости исправить счёт-фактуру, который был составлен до изменения его формы, нужно использовать бланк, который действовал до изменений формы счёта.
Однако нет единого мнения в рядах ФНС и его подразделений, и всего лучше уточнить мнение своей инспекции на сей счёт.

Письмо ФНС от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@

При продаже билетов на эти мероприятия, в том числе при оплате экскурсионных путёвок, НДС допустимо не начислять только в случае, если форма продаваемых путёвок и билетов утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчётности (БСО).
С 1 июля 2019 года организации и ИП, осуществляющие деятельность по реализации билетов, будут обязаны применять ККТ для формирования БСО.

Письмо Минфина от 25 июня 2018 г. № 03-07-07/43310

Если организация оплачивает спецодежду за счёт бюджета, то НДС к вычету брать не стоит — ведь взносы в ФСС относятся к бюджетным средствам.
В январе т. г. аналогичный вывод был сделан относительно аптечек.

Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-07-11/42124

Организация вправе применять ставку НДС в размере 10% в отношении операций по реализации продукции, в том числе собственного производства, указанной в соответствующих перечнях, если реализуются товары, которые произведены из продуктов, закупленных у поставщиков с уплатой им НДС по ставке 10%. При этом продовольственные товары облагаются по этой ставке, если код, соответствующий данному виду товара, содержится в ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС (ПП от 31 декабря 2004 г. № 908).

Письмо Минфина от 19 июня 2018 г. № 03-07-07/41742

Наверх

Срок начала ежегодной индексации платы в возмещение вреда, причиняемого автодорогам большегрузами (система Платон), перенесён с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года.
С 1 июля 2019 года ежегодная индексация будет применяться исходя из фактического изменения с 15 ноября 2015 года индекса потребительских цен.

Постановление Правительства от 28.06.2018 № 744

Наверх

Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить ни НДФЛ, ни взносы с чаевых, то есть с сумм, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Эти действия являются актом дарения, а с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят.

Письмо Минфина от 29.05.2018 N 03-04-05/36431

Не подлежат налогообложению доходы нерезидентов РФ от реализации долей их участия в уставном капитале организации, приобретённых после 1 января 2011 года, при условии непрерывности владения этими долями более пяти лет.

Письмо Минфина от 24 мая 2018 г. № 03-04-06/35274

Ссылаясь на судебную практику, в частности, ВАС РФ, признано, что сумма оплаты четырёх дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребёнком-инвалидом, НДФЛ не облагается.

Письмо Минфина от 1 июня 2018 г. № 03-04-06/37535

Датой фактического получения дохода будет не последний день месяца, а день увольнения.
Пример.
Пусть работник уволился 11 мая. Организация доплатила ему средний заработок 9 июня и перечислила НДФЛ в бюджет 13 июня — в ближайший рабочий день.
В Разделе 2 полугодового отчёта 6-НДФЛ нужно указать:
— дату фактического получения дохода (стр. 100) — 11.05.2018;
— дату удержания налога (стр. 110) — 09.06.2018;
— срок перечисления налога (стр. 120) — 13.06.2018.

Письмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@,
см. также «Примеры корректного заполнения дат и сумм по форме 6-НДФЛ…»

Статья 217 НК РФ дополнена положением, согласно которому доходы, получаемые от реализации макулатуры, образующейся у физлиц в быту и принадлежащей им на праве собственности освобождены от налога на доходы физических лиц.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ

К июлю 2018 года природа биткойнов в РФ по-прежнему законодательно не определена. Однако уже определено, что если выгода от операций с биткойнами может быть оценена, то доходы должны облагаться НДФЛ в общем порядке: путём уменьшения доходов от продажи криптовалют на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных, наверное, с содержанием криптоферм, в том числе.

Письмо Минфина от 21 мая 2018 г. № 03-04-05/34004

Этот порядок применения ст. 212 НК, учитывающий в том числе формы встречного исполнения обязательств, действует с 1 января 2018 года.
ФНС напомнила, что этот порядок применяются начиная с налогового периода 2018 года вне зависимости от даты заключения договора займа, в т. ч., и по договорам займа (кредита), которые заключены до 1 января 2018 года.

Письмо ФНС от 02.07.2018 № БС-4-11/12663@

Посредники, участвующие в расчётах с физлицами, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются, так как не являются источниками выплаты дохода.

Письмо Минфина от 9 июня 2018 г. № 03-04-05/39853

Речь — о выплате денежных средств либо наличными, либо на банковский счёт налогоплательщика или же на счёт третьего лица по его требованию. В последнем случае датой фактического получения дохода является день его перечисления на счёт.

Письмо Минфина от 18 июня 2018 г. № 03-04-05/41577

Речь — об НДФЛ с сумм выигрышей в букмекерских конторах, на тотализаторе и от лотерей: налог удерживается отдельно по каждой сумме выигрыша.
При этом для исчисления налога сумму выигрыша необходимо уменьшить не только на размер сделанной физлицом ставки, но и на сумму необлагаемого налогового минимума в 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК), перечислив затем удержанный налог в бюджет не позднее первого рабочего дня, следующего за днём выплаты дохода.

Письмо Минфина от 27 июня 2018 г. № 03-04-05/44417

Наверх

С 16 июля размер платы составил 10 руб. с одного человека за сутки проживания в гостиницах, отелях, санаториях и иных объектах размещения при отдыхе в Анапе, Геленджике, Сочи, Горячем Ключе и в посёлках Туапсинского района (Новомихайловское, Джубга, Небуг и Шепси). Исключений для командированных нет.
Напоминаем: в Крыму сбор будет взиматься с 1 мая 2019 года.

Закон Краснодарского края от 27.11.2017 N 3690-КЗ

Наверх

ФНС обратила внимание своих инспекций, что в НК не оговорены особые правила перехода на УСН после реорганизации. Таким образом правопреемник сохраняет право также и на спецрежим налогообложения, и, соответственно, требовать от него какие-либо подтверждающие право на применение спецрежима документы — незаконно.
ВС занимает аналогичную позицию.

Решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150@

В документе, в частности, рассказано, что нужно учесть малому и среднему бизнесу для работы на УСН: как рассчитать лимит «слёта» со спецрежима, нужно ли контролировать
остаточную стоимость ОС для того, чтобы быть на УСН etc.

Обзор практики ВС РФ, утверждённый Президиумом ВС от 04.07.2018

Наверх

Пусть по итогам 2017 г. организация на УСН с видом деятельности из списка их видов согласно п/п 5 п. 1 ст. 427 НК лишилась льготы по причине превышения выручки против лимита в 79 млн. рублей.
Организация должна пересчитать ранее уплаченные страховые взносы без учёта льготного тарифа. Но поскольку сумма перечисленных за 2017 год дополнительных сумм взносов не является доплатой, исчисленной в связи с неполной уплатой взносов в установленный срок, постольку пени на пересчитанную сумму взносов не начисляются.

Письмо Минфина от 29.05.18 № 03-15-06/36444

Так как выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК).
Таким образом выплаты, производимые организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в аренду имущества, не подлежат обложению страховыми взносами.

Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@

Наверх