I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Переход на новый формат электронной подписи отложен до 1 января 2020 года
2. Региональный праздничный день продлевает срок предоставления отчётности
3. Даже если ОФ и не учтены на балансе собственника, он всё равно должен заплатить налог на имущество
4. Работник засобирался в отпуск с понедельника. Когда следует выплатить ему отпускные?
5. Новая форма электронной грузовой накладной в гражданской авиации

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Утверждены тексты 36 типовых уставов для ООО
2. При увольнении по собственному желанию больничный не помеха
3. 26 новых проверочных листов Роструда
4. О переносе выходных дней в 2019 году: как и сколько гуляем —
5. Уволить совместительницу можно. Несмотря на то, что у неё ребёнок младше трёх лет
6. Многодетные родители смогут уходить в отпуск по их желанию в удобное для них время
7. О постановке иностранцев на учёт в нежилом помещении
8. ИФНС блокировала счёт. Суд не поможет
9. О дискриминации по премиям
10. Вернуть запись регистрации в ЕГРЮЛ
11. Работодатель платит за медосмотр и в том случае, если потом отказал соискателю
12. Размещать на своём сайте «черные списки» сотрудников не стоит
13. Объявлен простой. Чем заняться

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Даже при опоздании подачи подтверждения прав на нулевую ставку её можно сохранить

V. Транспортный налог

1. Какая сельхозтехника не может освобождаться от транспортного налога

VIII. НДФЛ

1. 6-НДФЛ. Доплата по счётной ошибке и выдача непроизводственной премии
2. 6-НДФЛ. Как показать возврат налога, если работник принёс подтверждение права на имущественный вычет не в начале года
3. Нет выплаты дохода — нет и удержания НДФЛ
4. 2-НДФЛ: с Нового года новые форма и формат

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Новые форма и формат декларации по ЕНВД
2. Cовмещение ПСН и УСН: новая позиция Минфина по определению предельной численности

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. ФНС, Минфин и ВС РФ уж в который раз не нашли общего языка
2. За непредставление нулевого расчёта по взносам — штраф
3. Об уплате страховых взносов по доптарифам на ОПС вне категории доходов
4. РСВ: особенности заполнения по работникам на ГПД

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. О компенсации расходов на средства индивидуальной защиты (СИД)
2. С 1 октября 2018 г. исправлять ошибки в форме СЗВ-М (СЗВ-СТАЖ) нужно будет по новым правилам
3. Больничный получен после работы: работодатель может платить пособие за свой счёт только за два дня
4. Потерян больничный. Как выдать пособие и получить зачёт в ФСС
5. Ещё одни печальные последствия несвоевременной подачи СЗВ-М в случае наличия работающих пенсионеров
6. С выплат членам совета директоров взносы платить придётся, а «старые» пени и штрафы суд может снять

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Волгоград уходит в третью часовую зону

Подробнее — см. см. здесь >>

Право регионов, — в т. ч. и по просьбам религиозных организаций, —устанавливать на своей территории дополнительные нерабочие праздничные дни подтверждено Верховным Судом РФ. При этом региональный праздничный день продлевает установленный срок для передачи отчётности, в т. ч. и сроки сдачи отчётов по социальным взносам.

Письмо ФНС от 10 сентября 2018 г. № БС-4-11/17565

ИФНС приостановило операции по счетам в банке организации, которая принадлежащее ей ½ долю недвижимого имущества передала в оперативное управление некоммерческого образовательного учреждения. На балансе этого учреждения ОФ на учёт по счёту 01 приняты не были (использовался сч. 79). Соответственно, налог на имущество в доле, принадлежащей организации, не уплачивался.
ВС РФ поддержал решение ИФНС.

Определение ВС РФ от 7 сентября 2018 г. № 309-КГ18-12908

Общее правило определения даты, не позднее которой работодатель должен успеть выплатить отпускные, определён ст. 136 ТК РФ: не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (см. ст. 14 ТК).
Таким образом, если работник уходит в отпуск с понедельника, то отпускные ему нужно выплатить не позднее четверга предыдущей недели.

Письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157

Электронная грузовая накладная — это документ в электронно-цифровой форме для удостоверения договора воздушной перевозки груза.
Документ, в частности, содержит данные: номер рейса; дату его отправления;
наименование и (или) код аэропортов отправления и назначения, аэропорта транзита; сведения о перевозимом грузе etc.

Приказ Минтранса России от 10.08.2018 № 300

Наверх

Подробнее — см. см. здесь >>

ТК РФ не запрещает увольнять сотрудника в период временной нетрудоспособности, если он уходит по собственному желанию; в такой ситуации нельзя расторгать трудовой договор по инициативе работодателя, а не работника.

Апелляционное определение Саратовского областного суда от 16.08.2018 по делу № 33-5745/2018

Минюст 21 сентября 2018 г. зарегистрировал списки контрольных вопросов, которые будут использоваться должностными лицами Роструда при проведении плановых проверок юридических лиц и ИП при осуществлении надзора за соблюдением трудового законодательства и проч. нормативных актов.

Приказ Роструда от 11.04.2018 № 201

см. здесь >>

 

Сотрудница досрочно вышла из отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет. Однако вскорости была уволена, так как на её должность был принят работник на постоянной основе.
В общем случае если у работницы ребёнок младше трёх лет, её нельзя уволить по инициативе работодателя, но не в этом случае: организация самостоятельно решает, брать на работу основного сотрудника или нет.

Апелляционное определение Московского городского суда от 06.09.2018 по делу № 33-38815/2018

Работники, имеющие трёх и более детей в возрасте до 12 лет, получили право уходить в отпуск по желанию и в удобное для них время.

Федеральный закон от 11 октября 2018 г. № 360-ФЗ

Фиктивной постановкой на учёт иностранцев по месту пребывания будет теперь считаться и их постановка на учёт в нежилом помещении (ранее — см. ФЗ-366 от 21.12.2013 — в жилом помещении): по подложным документам или если лицо не будет проживать в нём, а также по адресу организации, в которой они не работают. То есть не стоит теперь регистрировать мигрантов в офисах, в которых они не работают.
Соответствующие уточнения внесены в закон о миграционном учёте иностранных граждан.

Федеральный закон от 11.10.2018 № 366-ФЗ

После приостановки операций по счетам и запрета продавать имущество компания обратилась в суд, который, по её мнению, должен был разблокировать счёт, иначе она бы несла значительные убытки.
Однако суд выдвинул контраргументы: при принятии обеспечительных мер решение инспекции о блокировке де-факто будет признано недействительным; кроме того, если разрешить компании совершать операции по счету, организация будет погашать задолженность перед контрагентами, но не будет платить налоги в бюджет.
Таким образом, если ИФНС по результатам проверки заблокировала счёт, разморозить его через обеспечительные меры суда вряд ли получится.

Постановление АС Поволжского округа от 17.09.2018 по делу № А06-3475/2018

В локальном положении о премировании было предусмотрено, что годовую премию можно выплачивать даже тем, кто не отработал полный календарный год, ограничив перечень причин невыплаты неполной отработкой при рождении ребёнка или при выходе на пенсию до окончания года. Работники, которых сократили до конца года, премия не досталась, и обратились в суд.
Суд решил, что имеет место дискриминация, при расторжение трудового договора компания не может лишать сотрудника вознаграждения.

Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 07.08.2018 по делу № 33-7507/2018

Организация была исключена в 2018 году из ЕГРЮЛ по основаниям ФЗ-129: последний отчёт был ею представлен в феврале 2016 года; сведения об открытых банковских счетах в ИФНС отсутствовали; заявления от кредиторов отсутствовали также.
Однако истец представил в суд действующий договор аренды недвижимости, п/поручения на оплату аренды, документы о праве владения ОФ.
Суд отменил решение ИФНС.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 сентября 2018 г. № Ф03-3326/18 по делу № А73-2611/2018

Претендент на должность водителя получил от организации направление на медосмотр и прошёл его за свой счёт. Когда же он принёс медицинское заключение, ему сообщили, что вакансия уже занята.
Суд обязал организацию возместить кандидату на вакантную должность его расходы.

Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 11.09.2018 по делу № 33-5966/2018

Если работодатель выкладывает в Интернете перечень уволенных по статьям, например, «за утрату доверия» или «неоднократное неисполнение обязанностей», он нарушает правила работы с персональными данными: сообщать третьим лицам информацию о сотруднике без его письменного согласия, в том числе размещать её на официальном сайте неправомерно. Может наступить и ответственность.

Письмо Минтруда от 08.10.2018 № 14-2/В-803

При простое работники вправе оставаться дома, если это закреплено в коллективном договоре / локальных нормативных актах / в трудовом договоре или непосредственно в распоряжении об объявлении простоя.
Если прямых документальных указаний руководства нет, то уход с рабочего места может закончиться увольнением за прогул.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.06.2018 по делу № 33-9935/2018

Наверх

Судом рассмотрен случай опоздания подачи соответствующих сведений медорганизацией, т. е. не вместе с уточнённой декларацией по налогу на прибыль. ФНС тут же доначислила налог по ставке 20%, пени и штраф. Суды трёх инстанций поддержали ИФНС.
Однако ВС РФ решил иначе, посчитав, что сам по себе пропуск срока подачи первичной декларации и сведений о выполнении условий для применения ставки 0% не является основанием для лишения ранее применявшейся налоговой льготы.
Решение ИФНС признано недействительным.

Определение ВС РФ от 18 сентября 2018 г. № 304-КГ-5513

Наверх

Транспортные средства, в паспорте самоходных машин, которых по строке «Наименование и марка машины» указано название, которое не входит в перечень транспортных средств, содержащихся в п/п 5 п. 2 ст. 258 НК, облагаются транспортным налогом в общеустановленном порядке.
К примеру, опрыскиватель, зарегистрированный как самоходная машина, нельзя отнести к специальной машине, предназначенной для перевозки и внесения минеральных удобрений. И несмотря на то, что такое средство могут использовать при производстве сельскохозяйственной продукции, оно не подлежит освобождению от налогообложения

Письмо ФНС от 10 августа 2018 г. № ПА-4-21/15541@

Наверх

Например, организация выплатила непроизводственную премию 6 августа и доплату зарплаты за июль — 5 сентября.
Необходимо во втором Разделе отчёта указать даты:
По непроизводственной премии:
 — по строке 100 — 06.08.2018;
 — по строке 110 — 06.08.2018;
 —- по строке 120 — 07.08.2018.
По доплате:
 — по строке 100 — 31.07.2018;
 — по строке 110 — 05.09.2018;
 — по строке 120 — 06.09.2018.

Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094

Организация, получив подтверждение от работника права на имущественный вычет, пусть в августе вернула ему НДФЛ, удержанный с начала года.
Отражение этой операции в 6-НДФЛ производится за 9 месяцев по стр. 030 и 090 первого раздела. При этом значение стр 070 уменьшать на сумму, которую вернули работнику, не стоит; подавать уточнёнки за I квартал и полугодие также не нужно.

Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095

ФНС напомнила, что не имеется никаких оснований удерживать НДФЛ до того, как физлицу выплачено вознаграждение, так как налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов гражданина при их фактической выплате.

Письмо ФНС от 4 сентября 2018 г. № БС-3-11/6172@

Утверждена новая редакция «Справки о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ), а также формат представления формы 2-НДФЛ в электронной форме.
Новая форма выдачи справки 2-НДФЛ для работников применяется, начиная с периода «2018 год»; для более ранних периодов работникам нужно выдавать форму 2-НДФЛ по тем формам, по которым предприятие отчитывалось перед ИФНС.

Подробнее — см. здесь >>

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

Наверх

В новой редакции декларации по ЕНВД предусмотрена возможность отразить расходы на приобретение ККТ нового типа (см. 349-ФЗ от 27.11.2017).Декларацию за IV кв. этого года нужно сдавать уже по новой форме.

Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@Письмо ФНС России от 18.10.2018 N СД-4-3/20317@

Согласно п. 5 ст. 346.43 и п. 3 ст. 346.12 НК максимальная численность наёмных работников предпринимателя на патентной системе составляет 15 человек, и соответственно на УСН — 100 человек. При совмещении данных спецрежимов налогообложения ИП должен вести раздельный учёт сотрудников, занятых в видах деятельности, переведённых на патент и на упрощённую систему налогообложения.
Ранее ведомство считало, что в такой ситуации лимит численности не должен превышать 15 человек.

Письмо Минфина от 20.09.18 № 03-11-12/67188

Наверх

ФНС под патронажем Минфина требует при преобразовании предприятия считать базу по взносам заново, а ВС РФ не согласен.
Позиция Минфина: при преобразовании юрлица создаётся новая организация, а значит, базу для начисления взносов нужно считать заново. Учесть то, что перешедшие в новую компанию работники получили с начала года, нельзя. Что логично для психологии мытарей: начиная считать заново, организация, скорее всего, заплатит больше взносов, потому что не достигнет или по меньшей мере позже превысит предельную базу по выплатам, когда начислять взносы уже не нужно.
Позиция Верховного суда РФ: так как работники преобразованной организации продолжили трудовые отношения без увольнения, то все выплаты правопредшественника должны быть учтены.

Письмо ФНС от 19.09.2018 № БС-4-11/18298@,
Определение ВС РФ от 23.08.2018 № 309-КГ18-12020

Так как в НК не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по представлению расчётов по взносам в случае неосуществления плательщиком финансово-хозяйственной деятельности, то при отсутствии у плательщика обязательств по уплате страховых взносов в течение того или иного расчётного (отчётного) периода, он обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчёт с нулевыми показателями.
Кроме всего прочего представляемые расчёты с нулевыми показателями избавляют ФНС от обязанности привлечения организации или ИП к выплате штрафа за нарушение сроков отчётности (минимально в 1 тыс. руб.).

Письмо ФНС России от 16 июля 2018 г. № БС-4-11/13691@)

В отношении работников временно находящихся в служебной командировке, в очередном оплачиваемом отпуске, в учебном отпуске, в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, суммы оплаты упомянутых периодов (командировка, отпуск) подлежат обложению страховыми взносами по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в общеустановленном порядке, поскольку эти работники продолжают числиться на должностях с вредными (опасными) условиями труда.

Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@

В базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) суммы вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПД) не включаются, так как такие лица не являются застрахованными на случай ВНиМ.
В этой связи по этим лицам показатели срок 010–070 приложения № 2 к разделу 1 не заполняются.
Однако в разделе 3 (Персонифицированные сведения о застрахованных лицах) в стр. 180 подраздела 3.1 раздела 3 указывается признак «2» застрахованного лица в системе обязательного социального страхования.

Письмо ФНС России от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783

Наверх

За счёт сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на приобретение работникам СИД, изготовленных на территории государств — членов ЕАЭС. Требуется предоставить копию заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданного Минпромторгом России, в отношении СИЗ, изготовленных на территории РФ, и копию декларации о происхождении товара или сертификата о происхождении товара — для СИЗ, изготовленных на территории других государств — членов ЕАЭС.

Приказ Минтруда России от 31.08.2018 № 570н

Если ПФР уведомил страхователя об ошибках в форме СЗВ-М, то исправлять их теперь необходимо лишь по тем сотрудникам, о которых говорится в уведомлении.
При этом если ранее представленные сведения были приняты ПФР, и если предприятие самостоятельно исправило ошибку в отчёте до момента её обнаружения территориальным органом ПФР, то штраф не начисляется. Иначе во избежание санкций уточнённые данные необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения из фонда уведомления об устранении ошибок.
Пример
Пусть СЗВ-М за сентябрь 2018 г. был представлен 15 октября, а уведомление из ПФР получено 23.10.2018. Тогда во избежание применения штрафных санкций исправленный вариант СЗВ-М необходимо сдать в пенсионный фонд не позднее 30.10.2018.

Приказ Минтруда России от 14.06.18 № 385н

Период нетрудоспособности начинается с даты выдачи больничного листа; с этой же даты отсчитываются три дня, оплачиваемых работодателем. Однако поскольку сотрудник до получения б/листа отработал полный рабочий день, значит, и зарплату за этот день он уже заработал. А так как выплата пособия за уже оплаченный работодателем день приводит к необоснованной нагрузке на ФСС, то Суд, рассмотрев спор, разрешил работодателю за первый день перечислить сотруднику только сумму оплаты его труда, а за следующие два — пособие.

Постановление АС Уральского округа от 15.08.2018 № А76-27843/2017

Достаточно представить в ФСС вместо утерянных больничных листов ответы из медучреждения со сведениями о серии и номере б/л, ФИО того, кому он был выдан, а также копии корешков. И Фонд будет обязан зачесть соответствующие расходы

Определение ВС от 27.09.2018 № 307-КГ18-14530

С 1 мая 2016 года уточнение факта работы пенсионеров осуществляется ПФР ежемесячно на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учёта. В рассматриваемом случае сведения за июль 2016 года, содержащие информацию о 92 работающих пенсионерах, предприятие представило в ПФР только 25 октября 2016 года. Что повлекло переплату пенсии работающим пенсионерам, так как за период с 1 октября по 31 октября 2016 года ПФР выплатил им пенсии с учётом индексации как неработающим пенсионерам.
Суд оставил в силе решение регионального Управления ПФР о взыскании с предприятия убытков в виде переплаты пенсии за октябрь 2016 года в размере более 50 тыс. руб. помимо финансовых санкций в сумме 437,5 тыс. руб. в связи с непредставлением в установленные сроки сведений.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20 сентября 2018 г. № Ф03-3587/18 по делу № А51-27243/2017

Ранее Минтруд к этому вопросу подошёл лояльно и освободил своим решением подобные доходы членов советов директоров от начисления взносов в ПФР и ФСС. Потребовалось два года пока КС РФ и Минфин не помогли Минтруду поменять позицию.
В итоге всем предприятиям, кто руководствовался указанием Минтруда, придётся доначислить взносы не только с середины 2016 года, но и за прошлые периоды.
Однако вопрос о начислении пени и штрафов оставлен открытым. Хотя имеется вполне достаточно оснований для однозначного решения о взыскании пени и штрафов — письма ведомства не были зарегистрированы в Минюсте, не опубликованы официально, не были направлены именно страхователю и не считаются разъяснениями, данными неопределённому кругу лиц.

В частности, см. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.10.2018 по делу № А58-9224/2017

Наверх

Переход из второй в третью часовую зону (Мск+1, UTC+4) проводится 28 октября 2018 года в 2:00. Сдвиг местного времени на час вперёд призван сократить объёмы потребляемой электроэнергии и явился итогом областного референдума.

Федеральный закон от 11.10.2018 № 368-ФЗ