I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Не забыть в Новый год обновить ПО онлайн касс
2. Редакция форм заявления о снятии и постановке на учёт ККТ
3. О применении ККТ на общественном транспорте в Новом году
4. Внесены изменения в ПБУ «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02
5. Новая ставка НДС, ККТ и разумный срок обновления ПО
6. Внесены изменения в Положение «О платёжной системе Банка России»

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Предоставлять ли многодетным отпуск в первые полгода работы
2. Работник уволился осенью. Нужно ли платить годовую премию
3. Вызван на допрос в полицию, а затем уволен с работы за прогул
4. Включать ли в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск, дни отпуска за свой счёт?
5. Работница может оставаться одинокой матерью несмотря на замужество — Внимательнее при сокращении!
6. Если работник не приносит диплом об образовании, его можно уволить

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Уточнены доходы, не учитываемые при определении базы по налогу на прибыль, а также особенности применения пониженных ставок
2. Работник управляет машиной по доверенности: компенсацию следует облагать НДФЛ и взносами
3. Нормы НК РФ отредактировали в очередной раз
4. Уточнение ошибочно направленных налоговых платежей. Новые правила

IV. НДС

1. О применении ставки НДС 20%
2. Цену контракта, заключённого до повышения НДС, можно изменить
3. К вычету можно принять НДС, выделенный в счёте-фактуре от организации на УСН

V. Транспортный налог

1. Декларация по транспортному налогу: новые штрих-коды и правила заполнения

VII. Налог на имущество организаций

1. Новый порядок представления отчётности
2. Новые контрольные соотношения показателей форм налоговой отчётности по налогу на имущество организаций

VIII. НДФЛ

1. 2-НДФЛ. Заполнение поля «Налоговый агент»
2. Внесены изменения в порядок определения доходов и расходов по НДФЛ
3. Закон о самозанятых — Плательщиков налога на профессиональный доход будут штрафовать за непредставление сведений о расчётах

IX. Акцизы

1. Новая форма декларации по акцизам на алкоголь

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Ещё раз о страховых взносах с сумм премий за производственные результаты
2. Новый порядок расчёта минимального размера страховых взносов для граждан, которые вступили в правоотношения по ОПС добровольно
3. Определены значения для предельных величин баз при исчисления страховых взносов на 2019 год

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Вспомнили про «забытых» в СЗВ-М сотрудников только через год, но штраф избежали
2. Уточнён порядок подсчёта страхового стажа для расчёа больничных и декретных выплат для народов Крайнего Севера
3. Отчёт СЗВ-М не был сдан своевременно по болезни бухгалтера — штраф снижен в 10 раз
4. За содержание справки о зарплате предыдущего работодателя не в ответе
5. Пилотный проект прямых выплат пособий. Новые участники
6. О накопительной пенсии
7. На больничном нарушил режим — иной расчёт пособия

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Порядок проведения контрольной закупки
2. Прекращается государственное регулирование цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций
3. Навязать поставщикам возврат не проданных в определённый срок продовольственных товаров торговым сетям не получится
4. Опубликованы новые сведения о компаниях
5. Создаётся ещё одна зона опережающего социально-экономического развития
6. Новые коды ОКТМО и ОКПД2

Предприниматели должны позаботиться о своевременном, с 1 января 2019 года обновления в программном обеспечении своих онлайн-касс, которые обеспечат формирование фискального документа с реквизитами «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102) и «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106).

Письмо ФНС от 3 октября 2018 г. № ЕД-4-20/19309

В заявлениях о снятии и постановке на учёт ККТ появились новые разделы:
— сведения об автоматических устройствах для расчетов;
— сведения о сформированных фискальных документах.
В форму заявления о снятии ККТ с учёта внесён также раздел для сведений о сформированных фискальных документах.

Приказ ФНС от 7 сентября 2018 г. № ММВ-7-20/527@

Подробнее — см. см. здесь >>

Письмо ФНС от 22 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/22602@

Уточняется понятие «временных разниц», конкретизируются случаи, приводящие к образованию временных разниц.
Термин «постоянное налоговое обязательство (актив)» заменяется на «постоянный налоговый расход (доход)».
Устанавливается порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль с примером.
В новой редакции приведено понятие «текущий налог на прибыль» — это налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Вводятся также положения для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).
Изменения подлежат применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2020 год с правом организаций на досрочное применение изменений при раскрытии решения в учётной политике.

Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н Текст ПБУ 18/02 в редакции Приказа Минфина от 20.11.2018 г. см. здесь >>

В общем случае указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС образует состав административного правонарушения. Однако ФНС не будет привлекать владельца ККТ к ответственности из-за отсутствия вины в случае, если программное обеспечение кассы в отношении ставки НДС 20% не обновлено после 1 января 2019 г., но обновится в разумный срок и если сведения о расчётах формируются из учётной системы пользователя по ставке НДС 20%, а в чеке отражается 18%.
Разумные сроки — это в пределах I квартала 2019 г.
Даны разъяснения относительно оформления возврата товаров в переходный период.

Письмо ФНС от 13 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24234@

Перевод денежных средств участников платёжной системы может производиться с использованием сервисов срочного и несрочного перевода, а также сервиса быстрых платежей.
Определено, что сервис быстрых платежей предусматривает выполнение круглосуточно в режиме реального времени процедур приёма к исполнению распоряжений на сумму менее 600 тысяч рублей незамедлительно по мере поступления распоряжений в операционный центр, платежный клиринговый центр другой платежной системы и процедур исполнения распоряжений Банком России незамедлительно после успешного завершения процедур приема к исполнению.

Установлено, что прямые участники, являющиеся кредитными организациями (их филиалами), имеют доступ к услугам по переводу денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей при наличии условий о его предоставлении в договоре счета.

Указания Банка России от 29.10.2018 № 4949-У, 4950-У

Наверх

Взять дни отдыха досрочно, до истечения шести месяцев работы, многодетные могут только по соглашению с работодателем. А вот после первых шести месяцев работы организация ежегодный отпуск предоставить многодетным обязана в удобное для них время.

Письмо Минтруда от 20.11.2018 № 14-2/ООГ-9211

Работодатель издал приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учётом отработанного времени. Но работнику, который уволился в октябре, премия не была начислена.
Суд взыскал премию с организации по основанию дискриминации: бывшего сотрудника поставили в неравное положение с оставшимися работниками.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018

Сотрудник был на допросе в полиции и, полагая, что освобождён на целый день, прогулял смену. Работодатель его уволил, а суд признал его действия правомерными.

Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 16.10.2018 по делу № 33-6841/2018

Пусть в течение рабочего года работник 17 дней находился в отпуске без сохранения зарплаты.
В части 1 ст. 121 ТК сказано: в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается, в том числе, время предоставленных по просьбе работника отпусков без сохранения зарплаты, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года, который исчисляется со дня поступления сотрудника на работу.
Таким образом, если у работника общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года составила более 14 календарных дней, то при расчёте стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не учитываются календарные дни, начиная с 15-го дня отпуска, взятого за свой счёт. Иначе говоря, окончание рабочего года отодвигается на число дней отсутствия работника, исключённых из стажа работы, дающего право на отпуск.

Письмо Минтруда от 23.11.18 № 14-2/В-933

После вступления в брак женщина не утрачивает статус матери-одиночки автоматически. Такой статус сохраняется, если она единственная, кто наделён родительскими правами и обязанностями по воспитанию своих детей (если муж не усыновлял ребёнка). Увольнение по инициативе администрации в этом случае в суде будет признано незаконным.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.07.2018 № 33-13981/2018

Если должность требует наличия высшего образования, а сотрудник даже после неоднократных напоминаний не представил документ об образовании, то его можно смело увольнять.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.10.2018 по делу № 33-38681/2018

Наверх

В частности, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются денежные средства, полученные организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером которых такая организация является, в пределах суммы её вклада.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ

Транспортное средство, управляемое физлицом по доверенности, не является его личным имуществом. Поэтому к выплате компенсации за его использование нельзя применить положения НК об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Письмо ФНС от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@

Подробнее — см. см. здесь >>

Федеральный Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

С 1 января 2019 года если ошибка в платёжном поручении не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет повтор платежа исполнять не нужно: требуется подать лишь заявление в ИФНС об уточнении платежа, в т. ч. и через личный кабинет на сайте ФНС. Срок давности — три года.

Подробнее — см. см. здесь >>

Федеральный закон от 29.07.18 № 232-ФЗ

Наверх

Если до 1 января 2019 года с контрагентом и заключён договор, в т. ч. предусматривающий перечисление аванса, с указанной даты будет всё равно применяться ставка НДС в размере 20%.

Письмо Минфина от 6 августа 2018 г. № 03-07-05/55290

Ведомство ссылается на Закон о контрактной системе, в котором установлено, что существенные условия контракта могут быть изменены в установленном порядке в случае, если цена заключённого контракта составляет либо превышает размер цены, установленный ПП от 19 декабря 2013 г. № 1186, и исполнение указанного контракта по независящим от сторон обстоятельствам без изменения его условий невозможно.
Таким образом, цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС.

Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247

Контрагент компании, который применял УСН, выставил счета-фактуры с выделенной суммой НДС. После оплаты этих счетов-фактур организация приняла налог к вычету. ИФНС вычет «сняла», указав, что контрагент находится на спецрежиме налогообложения.
Суд же с таким решением не согласился.
КС РФ ещё в 2014 году признал право покупателя принимать к вычету НДС, который он заплатил по счету-фактуре, выставленному с налогом контрагентом на УСН. Однако Минфин решения судов игнорирует.

Постановление АС Центрального округа от 06.11.2018 по делу № А68-11361/2017

Наверх

Пересмотрены коды видов транспортных средств, а также коды налоговых льгот и вычетов; скорректирован порядок заполнения декларации. В основном, поправки касаются налогоплательщиков — владельцев большегрузов.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется с налогового периода 2019 г. (Регистрация в Минюсте 19 декабря 2018 г. № 53069).

Приказ ФНС от 26 ноября 2018 г. № ММВ-7-21/664@

Наверх

Подробнее — см. см. здесь >>

Письмо ФНС от 22.11.2018 № БС-3-21/8670@

Разработаны контрольные соотношения показателей для новой налоговой декларации (расчёта) по налогу на имущество — начиная с отчётности за первый квартал 2019 года.
Соблюдение контрольных соотношений призвано обеспечить корректное формирование показателей отчётности.

Письмо ФНС России от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@

Наверх

В указанном поле справки 2-НДФЛ указывается сокращённое наименование организации согласно её учредительным документам, а в случае отсутствия такового — полное наименование.
Если справка представляется в ИФНС по месту обособленного подразделения, в поле «Налоговый агент» проставляется то наименование организации, какое указано в учредительных документах.

Письмо ФНС России от 15 августа 2018 г. № ПА-4-11/15802@

Изменения касаются акционеров компаний.
Например, к доходам, полученным в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком имущественные права при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между её акционерами.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ

Подробнее — см. см. здесь >>

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 423-ФЗ

Наверх

Утверждены новые форма и электронный формат декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию. Это связано с изменением правил расчета налоговой базы, увеличением ставок акцизов на некоторые товары. Предусмотрено только 2 раздела:
— раздел 1 «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет»;
— раздел 2 «Расчет суммы акциза».
Прежняя форма утратила силу.
Декларация по новой форме подается за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу приказа, но не ранее предоставления декларации за январь 2019 г.

Приказ ФНС от 21 сентября 2018 г. N ММВ-7-3/544@ (Регистрация 5 декабря 2018)

Наверх

Суммы премий за производственные результаты, а также суммы премий к праздникам и памятным датам облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
При этом в п.1 ст.2 НК представлен исчерпывающий перечень типов выплат физлицам, не подлежащих обложению страховыми взносами.

Письмо Минфина от 25 октября 2018 г. № 03-15-06/76608

Из-за повышения МРОТ минимальный размер взносов будет исчисляться исходя из однократной величины МРОТ (ранее — двукратной).
Определены порядок исчисления и сроки уплаты взносов указанными лицами.

Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. № 441-ФЗ

С 1 января 2019 года предельная база для уплаты страховых взносов составит: на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 865 000 рублей, на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426

Наверх

В исходной СЗВ-М организация не указала сведения аж о 248 работниках. Память вернулась через год, и была сдана дополняющая форма. Через какое-то время после представления уточнённых сведений ПФР направил проверяющих и оштрафовал организацию.
Однако суд такой длительный срок не смутил, ведь ошибок в отчётности сам фонд за это время не обнаружил!
Привлечение к ответственности было признано незаконным.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.10.2018 по делу № А82-1008/2018

Минтруд уточнил понятийный аппарат правил подсчета и подтверждения страхового стажа для расчета больничных и декретных выплат.
По действующему законодательству к лицам, подлежащим ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и к страхователям относятся в т. ч. члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 9 ноября 2018 г. № 692н

Организация, подав отчётность по форме СЗВ-М с опозданием, была оштрафована; просьбам о смягчении штрафа фонд н внял.
Ссуды трёх инстанций снизили штраф, рассчитанный фондом, в 10 раз по основанию болезни работника, отвечавшего за отправку отчётности в ПФР.

Постановление АС Московского округа от 16.11.2018 по делу № А40-50950/2018

ФСС отказался засчитывать пособия, рассчитанные по выданной предыдущим работодателем справке, так как данные в ней отличались от информации, полученной из ПФР.
Однако суды трёх инстанций отстояли права работодателя, так как он выполнил все требования, а ФСС не смог доказать, что он знал о недостоверности сведений в справках, выданных предыдущим работодателем.
Суд обязал ФСС зачесть пособия по недостоверным справкам

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.10.2018 по делу № А19-22983/2017

Подробнее — см. см. здесь >>

Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459

Мораторий на формирование накопительной пенсии, введённый в 2016 году, продлён до конца 2021 года.
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объёме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений, что не уменьшит объём пенсионных прав застрахованных лиц.

Федеральный закон от 11.12.2018 № 462-ФЗ

Работник пропустил приём у врача по неуважительной причине, о чём в б/л была проставлена специальная отметка (код «24»). В этой ситуации со дня неявки на приём к врачу пособие выплачивается в размере, рассчитанном исходя из МРОТ.
Пример.
В листке нетрудоспособности проставлена отметка о нарушении режима, датированная 17.10.2018. В строке «Иное» проставлен код «36» — явился трудоспособным 23.10.2018. В такой ситуации с даты нарушения режима (то есть с 17 октября) действует ограничение по размеру пособия: сумма за каждый день больничного, вплоть до 23 октября, не должна быть больше МРОТ, разделённого на количество календарных дней в месяце болезни.

Письмо Московского регионального отделения ФСС от 07.12.18 № 14-15/7710-3598л

Наверх

Определён порядок принятия решения о проведении контрольной закупки либо внеплановой проверки, а также порядок её проведения.
Установлено, что контрольная закупка проводится при проведении внеплановых выездных проверок на основании приказа (распоряжения) руководителя или заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора) о проведении контрольной закупки.

Постановление Правительства от 21.11.2018 № 1398

Подробнее — см. см. здесь >>

Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.10.2018 по делу № А82-1008/2018

Установлено, что хозяйствующим субъектам, осуществляющим торговую деятельность по продаже продовольственных товаров посредством организации торговой сети, и хозяйствующим субъектам, осуществляющим поставки продовольственных товаров в торговые сети, запрещается, в числе прочего, возмещение расходов, связанных с утилизацией или уничтожением непроданных продовольственных товаров.

Федеральный закон от 28.11.2018 № 446-ФЗ

ФНС раскрыла очередной массив данных о:
— недоимках и задолженности по пеням и штрафам;
— налоговых правонарушениях компаний и ответственности за них. Сведения находятся в разделе «Открытые данные».

Информация ФНС России

На территории муниципального образования Прокопьевский городской округ (Кемеровская область) будет создана территория опережающего социально-экономического развития «Прокопьевск»

Постановление Правительства РФ от 03.12.2018 № 1470

Реестр новых кодов ОКТМО см. здесь >>
Реестр новых кодов ОКПД2 см. здесь >>

Приказы от 2018 года Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (Ростандарта) №№ 273-ст, 276-, 279-, 283-, 284-, 287-, 294-, 295-, 296-, 297-, 299- и 300-ст, а также от 24.10.2018 № 842-ст