I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Сломался фискальный накопитель ККТ. Что делать
2. Утверждён ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
3. До 1 июля 2019 года указание в чеке ККТ в реквизите «форма расчётов» — ЭЛЕКТРОННЫМИ не является нарушением
4. Возвернуть излишний налог. Как составить заявление
5. О применении повышающего коэффициента амортизации для ряда ОС, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения
6. Как определить остаточную стоимость НМА
7. Пробивать ли чек при выплате физлицу вознаграждения по ГПД?
8. Ссылка на вирусную атаку и потерю БД не сработала
9. Как разделить в учётной политике расходы на прямые и косвенные

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. С 27 декабря 2018 года пени по налогам будут ограничены размером недоимки
2. Введены правила проведения в 2019–2020 годах некоторых видов плановых проверок в отношении субъектов МСП
3. Новый лимит покрытия своих расходов для управляющих авторскими правами организаций
4. Об увеличении срока временного пребывания на территории РФ граждан Украины, постоянно проживающих на территориях отдельных районов Донецкой и Луганской областей
5. Невыход работника на новое место если он не давал на то согласия нельзя признать прогулом
6. Уточнены условия освобождения работодателей от уголовной ответственности за невыплату зарплаты
7. При сокращении штатов мало уведомить работников о вакансиях рассылкой по корпоративной почте

IV. НДС

1. Внесены изменения в XML-схемы, размещённые на сайте ФНС России
2. Коррекция форм документов учёта НДС
3. Обновлены электронные форматы счета-фактуры и первичных документов

V. Транспортный налог

1. О порядке налогообложения транспортных средств

VI. Земельный налог

1. Земельный налог в Москве. Льготы
2. Неиспользования по целевому назначению земельного участка и последствия

VIII. НДФЛ

1. Построенный дом и имущественный вычет в размере расходов на отделку
2. В НК РФ внесён ряд изменений
3. Оплата проезда иностранного работника: нужно начислить НДФЛ

IX. Акцизы

1. Декларации об алкоголе. Новые правила представления

X. Торговый и иные местные сборы

1. Поправки о Торговом сборе в Москве

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. Об уведомлениях о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД)
2. Новый веб-ресурс ФНС РФ об НПД
3. О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых
4. Об информировании людей о постановке на учёт как самозанятых
5. Списки ИП, представивших сведения о численности работников с нарушением срока, формируются на 20-й рабочий день после установленного НК РФ срока их представления
6. УСН «доходы минус расходы». Затраты по обновлению справочно-правовых систем

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. С 2019 года перестают действовать пониженные тарифы взносов для спецрежимов
2. В очередной раз разъяснён порядок предоставления расчёта по страховым взносам организациями с обособленными подразделениями
3. Как рассчитать страховые взносы, если работник в течение месяца был занят и на вредных, и на обычных работах
4. О порядке заполнения расчёта по страховым взносам для бывших льготников

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Обновлены формы и формат представления в ПФР сведений индивидуального (персонифицированного) учёта
2. Размеры и порядок уплаты тарифов страховых взносов на «травматизм» сохранены на 2019–2021 годы
3. О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей и услуги банков
4. О социальной защите детей «чернобольцев»
5. О специальной оценке условий труда при работе в церкви
6. О проведения специальной оценки условий труда в организациях МСП и ИП

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Повышен МРОТ
2. Внутрироссийский роуминг при использовании услуг мобильной связи законодательно отменяется с 1 июня 2019 года
3. МРОТ и противление Церкви
4. Очередные масштабные изменения кодов ОКТМО
5. Новые форматы документов, которые применяются в электронном документообороте в налоговой сфере

Если поломка привела к невозможности считать все фискальные данные:
  1) предоставьте изготовителю фискальный накопитель для проведения экспертизы и получения заключения о причинах поломки;
  2) в течение 5 рабочих дней со дня поломки подайте заявление о регистрации (перерегистрации, снятии с учёта) ККТ, в которой сломался ФН.

Изготовитель не позднее 30 календарных дней обязан направить вам и в налоговые органы (через кабинет ККТ) заключение, содержащее сведения о характере и причинах поломки, а также о возможности считывания фискальных данных.
Если изготовителем подтверждена возможность считывания данных, то в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления в ФНС России передайте в налоговые органы сведения, содержащиеся в ФН.

Разъяснения ФНС (54-ФЗ, письмо ФНС от 12 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24091@)

Обновлён порядок отражения в учёте объектов имущества, полученных за плату во временное пользование.
Стандарт применяется сторонами договоров аренды (субаренды). В новом стандарте, в частности, порядок учёта у арендатора не предполагает деления договоров аренды на операционную и финансовую.
Оговорены условия, при которых объекты классифицируются как объекты учёта аренды. Арендатор может не признавать обязательства по аренде, если:
— срок аренды не превышает 12 мес.;
— рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 тыс. руб.;
— арендатор применяет упрощённые способы бухучета.
Стандарт предусматривает переходные положения, согласно которым, в частности, его положения применяются начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2022 год. Однако организация вправе принять решение о его применении до указанного срока, оповестив ФНС.

Приказ Минфина России от 16.10.2018 № 208н

Изменения вступили в силу 1 декабря 2018 года.
С этой даты пользователям необходимо при отражении тега «1081» в кассовом чеке или БСО указывать заголовок «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ».
Вместе с тем отмечено: указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года при осуществлении безналичных расчётов не может рассматриваться как нарушение установленных требований ввиду отсутствия обязанности применения ККТ при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа.
В связи с вышеизложенным ФНС РФ считает допустимым изменение наименования реквизитов с «ЭЛЕКТРОННЫМИ» на «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» в срок до 1 июля 2019 года.

Письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@

Утверждены формы заявлений о возврате, о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора).

Приказ ФНС от 30 ноября 2018 г. № ММВ-7-8/670@

Утверждён перечень ОС в сфере водоснабжения и водоотведения, амортизация которых осуществляется с повышающим коэффициентом (п/п 4 п. 2 ст. 259.3 НК) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения.
Перечень таких основных средств установлен Правительством РФ и распространяется на ОС, введённые в эксплуатацию после 1 января 2018 года, и применяется до 1 января 2023 года.

Постановление Правительства от 29.12.2018 № 1731

Остаточная стоимость нематериального актива может определяться по правилам, применяемым к основным средствам: как разница между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации.
Нематериальный актив может признаваться амортизируемым имуществом, если соблюдены четыре условия: его первоначальная стоимость составляла более 100 тыс. руб. (1), срок полезного использования — более 12 месяцев (2); НМА принадлежит организации на праве собственности (3) и используется для получения дохода (4).

Письмо Минфина от 27 декабря 2018 г. № 03-03-20/95323

В этом случае организация является покупателем, а не продавцом — чек пробивать не нужно. Но не в случае покупки у физлица товаров для перепродажи.

Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-01-15/89828

ИФНС, не получив от организации затребованные документы по учётной политике и налоговые регистры, наложил штраф.
Организация ссылалась на вирусный сбой системы и полную потерю базы данных учёта. Однако доказательств своей версии по уничтожению БД и безуспешному принятию мер по восстановлению документов не представила.
В результате суд оставил решение ИФНС в силе.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21 декабря 2018 г. № Ф04-6003/2018 по делу № А27-24827/2017

— Что нужно при финанализе и при исчислении налога на прибыль.
Предприятия вправе отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (услуг, работ), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести их к прямым расходам.

Механизм распределения затрат на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом.
Перечень прямых расходов является открытым и определяется налогоплательщиком самостоятельно в учётной политике. Эти расходы списываются по мере реализации товаров (услуг, работ) в стоимости которых они учтены, а косвенные — в периоде, к которому они относятся (п.2 ст. 318 НК); к последним относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных (п. 1 ст. 318 НК).
NB
Вносить изменения в учётную политику не в преддверии налогового периода можно только в случае внесения поправок в налоговое законодательства или ведения нового вида деятельности.

Письмо Минфина от 6 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/88527

Наверх

Дискуссия между ФНС и судами по вопросу «что считать последним днём периода просрочки — день погашения недоимки (позиция судов) или же день, предшествующий ему (ФНС)?» — разрешилась в пользу судебной Системы власти РФ: изменения 424-ФЗ вступают в силу 27 декабря 2018 года и применяются в отношении недоимки, образовавшейся после этой даты. Этим же ФЗ определено, что «Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки»

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ

В отношении включённых в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) плановые проверки могут проводится только в случаях:
— проведения плановых проверок в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей к определённой категории риска;
— плановых проверок юрлиц и ИП, осуществляющих виды деятельности, определённые Правительством РФ;
— плановых проверок лиц, привлекавшихся к административной ответственности за грубое нарушение обязательных требований;
— плановых проверок, проводимых по лицензируемыми видам деятельности.

Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ

Для организаций по коллективному управлению авторскими и (или) смежными правами введён запрет удерживать на покрытие своих расходов (см. ст. 1243 ГК) более 45% от суммы собранного такой организацией вознаграждения. При этом в специальные фонды организации может быть направлено не более 20% суммы собранного вознаграждения.

Постановление Правительства от 30.12.2018 № 1782

Безвизовый срок пребывания на территории РФ для указанных жителей Украины увеличен вдвое против общих правил: продлён до 180 суток с даты каждого въезда.

Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2018 г. № 1744

Ситуация: работника перевели в филиал в другую местность. Однако он там не появился, и был уволен за прогул.
Обжалуя увольнение, работник указал, что он выполнял свои обязанности на месте, которое предусмотрено в трудовом договоре. Согласия на перевод у него не спрашивали.
Мосгорсуд занял сторону работника.

Апелляционное определение Московского городского суда от 14.11.2018 № 33-50084/2018

Статья 145.1 УК РФ дополнена условиями, при которых работодатель освобождается от уголовной ответственности —
Если он:
— впервые допустил полную или частичную невыплату зарплаты, пособия или иных выплат с задержкой свыше 2 месяцев;
— в течение 2 месяцев со дня возбуждения уголовного дела погасил задолженность по выплате зарплаты, пособия или иных выплат;
— уплатил проценты (выплатил денежную компенсацию);
— в его действиях не содержится иного состава преступления.

Федеральный закон от 27.12.2018 г. № 533-ФЗ

Данные о вакансиях не должны носить только информационный характер. В рассылке нужно указать, как именно можно выбрать вакантное место. Иначе судебный спор завершится победой уволенного работника.

Апелляционное определение Московского городского суда от 28.11.2018 № 33-48052/2018

Наверх

Внесены изменения в. XML-схемы к форматам:
— представления документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме;
— представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме;
— счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счёт-фактуру, в электронной форме;
— корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счёт-фактуру, в электронной форме.

Письмо ФНС России от 07.12.2018 № ЕД-4-15/23791@

Повышение ставки НДС повлекло корректировку форм журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур и книги продаж.
Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Постановление Правительства РФ от 19 января 2019 г. № 15

Электронные форматы счета-фактуры и первичных документов о передаче товаров (работ, услуг) от 2016 года заменены на новые.
Однако до конца 2019 г. счета-фактуры можно составлять как по прежнему формату, так и по новому.

Приказ ФНС от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@

Наверх

С 1 января 2019 года для организаций прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении ТС массой свыше 12 тонн на величину платы, внеснной в систему «ПЛАТОН».

Информация ФНС >>

Наверх

С 1 января 2019 года освобождаются от налогообложения профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), первичные профсоюзные организации — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.

Закон г. Москвы от 26.12.2018 № 36

Если участок признан неиспользуемым по целевому назначению, налогообложение должно осуществляться по налоговой ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5 процента (против ≤0,3%).
При этом повышенная ставка применяется начиная с налогового периода, в котором вынесено решение по выявленному правонарушению, и до начала налогового периода, в котором оно устранено. Повышенная налоговая ставка в отношении земельного участка, используемого не по целевому назначению, сохраняется, даже если право на него передано другому лицу

Письмо ФНС от 28.12.2018 № БС-4-21/25914@

Наверх

В общем случае (п/п 3 пп. 1 и 3 ст 220 НК) в пределах 2 млн руб. вычет можно получить на:

1. разработку проектно-сметной документации;
2. приобретение строительных и отделочных материалов;
3. связанные с работами или услугами по строительству;
4. подключение к сетям водо-, электро-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников;
5. приобретение жилого дома или долей в нем, в том числе не оконченного строительством.

Следовательно, расходы физлица по отделке дома после даты государственной регистрации собственности на него могут быть включены в состав имущественного налогового вычета.

Письмо Минфина от 6 декабря 2018 г. № 03-04-07/88679

В частности, введена ставка НДФЛ 5% в отношении доходов нерезидентов в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов. Данная ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 г., и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 г.
Кроме того, предусмотрены особенности налогообложения прибыли международных холдинговых компаний, а также при выплате дивидендов по их акциям.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 490-ФЗ

По условиям контракта организация оплачивает иностранным физлицам проезд к месту выполнения работ — это признается доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, такой доход облагается НДФЛ в общем порядке.

Письмо Минфина от 19.12.18 № 03-04-06/92687

Наверх

С/х товаропроизводители учитывают объем винограда, не только использованного, но и собранного для производства винодельческой продукции.
Обновлены формы деклараций об алкогольной продукции и правила их представления. Вместо 13 деклараций предусмотрено 11.
В числе новых — об объёме:
— производства и оборота алкогольной продукции;
— винограда, собранного для производства винодельческой продукции;
— винограда, использованного для производства вина, игристого вина (шампанского);
— винограда, использованного для производства винодельческой продукции, в том числе продукции с защищённым географическим указанием, с защищённым наименованием места происхождения, и полного цикла производства дистиллятов.
Постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Постановление Правительства от 29 декабря 2018 г. № 1719

Наверх

Внесены поправки в Закон города Москвы «О торговом сборе» — скорректированы и вводятся в действие с 1 июля 2019 года ряд ставок торгового сбора: торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами.

Закон г. Москвы от 26.12.2018 № 36

Наверх

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН и ЕНВД, вправе перейти на НПД, для чего необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД уведомить ИФНС о прекращении применения УСН, ЕСХН и ЕНВД. Иначе постановка на учёт в качестве плательщика НПД будет аннулирована.
Установлены также и правила перехода с НПД на спецрежимы УСН, ЕСХН и ЕНВД.

Письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@

ФНС России запустила специальный сайт — https://npd.nalog.ru — на котором можно узнать о новом налоговом режиме для самозанятых: о налоге на профессиональный доход (НПД).
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который введён в порядке эксперимента. С 1 января 2019 года на него в добровольном порядке могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в четырёх регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Информация ФНС РФ

Сообщается, что применять специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход) могут не только обладатели российских паспортов, но и граждане ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, зарегистрировавшись в России в качестве самозанятых. Для чего необходимо получить ИНН, подав в любую ИФНС заявление и предъявив паспорт, и далее получить логин-пароль от Личного кабинета и затем зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.

Информация ФНС >>

Территориальные налоговые органы в трёхдневный срок со дня постановки на учёт проинформируют физлиц и ИП о переходе на уплату НПД и о постановке их на учёт в ИФНС.
С 9 января т. г. информация будет направляться на адрес электронной почты или, при отсутствии информации в ИФНС о таковой, — на бумаге. При этом сообщение не направляется, если адрес регистрации налогоплательщика находится за пределами территории РФ.

Письмо ФНС от 28 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/25962@

Cообщается, что минимально возможный срок обработки документов, представленных на бумажных носителях, ФКУ «Налог-Сервис» ФНС составляет 15 рабочих дней.
Учитывая данное обстоятельство, списки ИП, представивших сведения с нарушением срока, формируются на 20-й рабочий день после установленного НК РФ срока их представления.

Письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/24904@

Согласно ст. 346.16 НК стоимость услуг по обновлению справочно-правовой системы можно учесть при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в рамках спецрежима УСН.

Письмо Минфина от 10.12.18 № 03-11-06/2/89780

Наверх

С 1 января 2019 года для большинства плательщиков на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН перестанут действовать пониженные тарифы страховых взносов: льготы изначально были установлены на 2017–2018 годы, и пока их действие не продлено.
Из сравнительной таблицы (см. — http://www. garant. ru/news/1235522/) очевидно увеличение нагрузки предприятий по выплате страховых взносов:

Период / Вид взноса	на ОПС	на ОСС по врем. нетрудоспособности и в связи с материнством	на ОМС
в 2017–2018 годах	20% (0% сверх лимита базы)	0%	0%
с 2019 года	22% (10% сверх лимита базы)	2,9% (1,8% для некоторых иностранных работников)	5,1%

По-прежнему пониженные тарифы смогут применять НКО и благотворительные организации на УСН (см. письмо Минфина от 1 августа 2018 г. № 03-15-06/54260).

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п/п 3 п.2 ст 427 НК

В частности, отмечается, что организации уплачивают страховые взносы и подают расчёты по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу граждан.

Письмо ФНС от 18 декабря 2018 г. № БС-4-11/24631@

Если работник в течение месяца частично занят на вредных работах, то страховые взносы по дополнительным тарифам рассчитываются со всех начисленных в этом месяце выплат и вознаграждений пропорционально количеству дней, когда гражданин был занят на вредных работах.
Приведены примеры расчёта страховых взносов.

Письмо ФНС от 20 декабря 2018 г. № БС-4-11/24802@

С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в п/п 5, 6, 9 пункта 1 ст. 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов — это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН.
Например, эти плательщики при заполнении расчёта за первый квартал 2019 года указывают код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица — «НР», «ВЖНР» или «ВПНР», а при заполнении строки 001 «Код тарифа плательщика» прилож. 1 к разделу 1 расчёта не применяют коды тарифа плательщика «08», «09» и «12».
Разъяснён также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в п. 3 ст. 428 НК» прилож. 1 к разд. 1 расчёта по страховым взносам — не подлежат применению коды «2» и «3».

Письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@

Наверх

Речь идёт об отчётах:

1. «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)»
2. «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1)»
3. «Данные о корректировке сведений, учтённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»
4. «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)».

Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п

Согласно закону, в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ.
Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ

Плата за банковские услуги по перечислению ежемесячной выплаты в связи с рождением (или усыновлением) первого ребёнка банками теперь не взимается, так как Правительством введены новые меры господдержки граждан, имеющих детей.

Фе