I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Появляется дополнительный реквизит кассового чека и бланка строгой отчётности
2. С 1 июня 2020 г. в зарплатных платёжках появятся коды выплат
3. ОС эксплуатируется круглосуточно — норму амортизации можно увеличить. Но не всегда
4. Новое в порядке изменения налоговыми органами срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. С какой даты пеня начисляется по новым правилам
2. В какой форме требуется заключать и закрывать договоры с самозанятыми
3. Суд обязал фирму выдать трудовую книжку уволенному, хотя он её и не приносил
4. Есть медсправка. Уволить за прогул нельзя
5. Договор ГПХ на дополнительные услуги признан способом ухода от налогов

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Подарочная карта в срок не использована. — У продавца возник внереализационный доход

IV. НДС

1. Отгрузки из стран ЕАЭС в 2018 году и новая ставка НДС

VII. Налог на имущество организаций

1. Как заполнять отчётность по налогу на имущество со старыми кодами ОКОФ
2. Кто-то поспешил с ускоренной амортизацией недвижимого имущества
3. Москва. О ставках по налогу на имущество организаций

VIII. НДФЛ

1. НДФЛ с чаевых по картам. Смотря, на чью банковскую карту были направлены

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. Они пока решают
2. Не все поступления на р/счёт предпринимателя на УСН должны признаваться доходом автоматически

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Как уточнить РСВ
2. ФНС напомнила: с т. г. при применении УСН действуют общие тарифы страховых взносов
3. При более двух спецрежимах базы для уплаты страховых взносов суммируются

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. В период отпуска по уходу за ребёнком сокращение рабочего дня лишь на час — дело рискованное
2. Обновлён список недействительных больничных

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Значительные изменения ОКТМО
2. Очередные изменения ОКПД2
3. Правительством определён порядок лицензирования пассажирских автобусных перевозок
4. С 1 марта т. г. изменились правила оформления путевых листов. И о признании затрат на ГСМ

Согласно п.5 ст. 4.7 Федерального закона 54-ФЗ (от 22.05.2003) в реквизиты чека и бланка строгой отчётности вводится код товара. При этом, для товаров, подлежащих обязательной маркировке, в качестве такого кода будут указывать код идентификации.
Продавцы должны будут указывать код идентификации через 3 месяца после введения обязательной маркировки товаров.
Установление дополнительного реквизита направлено на прослеживаемость и формирование прозрачной среды при обороте маркируемых товаров.

Постановление Правительства от 21 февраля 2019 г. № 174

В ФЗ-229 внесены изменения, призванные исключить возможность обращения взыскания или наложения ареста в рамках исполнительного производства на выплаты социального характера.

Федеральный закон от 21 февраля 2019 г. № 12-ФЗ

Право применить повышающий (до 2-х) коэффициент к основной норме амортизации при эксплуатации ОС более чем в одну смену имеется. Но только в отношении тех основных средств, которые приняты на учёт до 1 января 2014 года.
При этом можно отметить, что НК не содержит перечень документов, подтверждающих использование ОС круглосуточно.
Повышающий коэффициент применяется также и в случае использования оборудования, когда оно работает в условиях агрессивной среды.

Письмо Минфина от 13 февраля 2019 г. № 03-03-06/1/8816

Одно из оснований рассрочки на срок не более 3 лет — это невозможность уплаты в срок, установленный ИФНС по результатам проверки налоговых платежей: сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
Для отсрочки по уплате налогов и страховых взносов необходимо обратиться в ИФНС, предоставив банковскую гарантию.

Приказ ФНС от 9 января 2019 г. № ММВ-7-8/1@ (Регистрация в Минюсте 6 марта т. г.)

Наверх

После 27 декабря 2018 года при наличии недоимки пеня будет начисляться включая день погашения задолженности по налогам.
Основание — Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ

Письмо Минфина от 17 января 2019 г. № 03-02-07/1/1861

ФНС разъяснила следующие вопросы применения НПД:
— о форме заключения договора между организацией и гражданином;
— о способах формирования гражданином чека и передачи его заказчику;
— об определении момента формирования и передачи чека самозанятым;
— о корректировке налоговой базы организации при возврате денег гражданину;
— о сроке и порядке уплаты самозанятым налога с полученных доходов, облагаемых НПД.

Письмо ФНС от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/2899@

Не получив трудовой книжки, уволенный работник обратился в суд с иском не только о неполучении книжки, но и о компенсации за задержку её выдачи.
Вторая судебная инстанция исправила решение первой, и встала на сторону истца, мотивируя своё решение тем, что хотя сотрудник и не передал книжку, работодатель был обязан оформить её при приёме и выдать в день увольнения.
Чтобы избежать споров, лучше попросить работника, у которого нет трудовой книжки, написать при приёме на работу заявление на её оформление.

Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2018 № 33-56184/2018

Работник целый день проходил лечение в медицинском учреждении, о чём получил справку. Организация его уволила за прогул.
Мосгорсуд встал на сторону работника, отметив, что отсутствие больничного — это не повод для увольнения, а лишь основание не выплатить пособие по временной нетрудоспособности. То есть увольнение в этой ситуации незаконно.

Апелляционное определение Московского городского суда от 22.01.2019 по делу № 33-1842/2019

Речь — о подмене трудового договора гражданско-правовым.
Основными отличием договора от договора ГПХ являются:

1. выполнение работы по соответствующей должности либо конкретного вида работы, а не разового задания;
2. подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установленному на предприятии;
3. условия оплаты труда (они определяются в соответствии с профессией, должностью, квалификацией работника);
4. наличие места работы.

Меж тем, предприятие производило выплаты вознаграждения (в том числе аванса) индивидуальному предпринимателю независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов. Это явилось основанием для переквалификации ИФНС гражданско-правового договора в трудовой и, соответственно, доначислении налогов, а также выписки штрафа.

Определение Верховного суда от 14.02.19 № 304-КГ18-25124

Наверх

В случаях, когда покупатель не использовал подарочную карту в течение установленного срока, суммы полученных продавцом денежных средств квалифицируются как безвозмездно полученное имущество и учитываются в составе внереализационных доходов.

Письмо Минфина от 8 февраля 2019 г. № 03-03-06/3/7605

Наверх

В случаях, когда контрагент из ЕАЭС отгрузил товары в 2018 году, а российский покупатель принял их на учёт в 2019 году, НДС должен исчисляться по ставке 20%.

Письмо Минфина от 4 февраля 2019 г. № 03-07-13/1/6294

Наверх

В действующих формах декларации по налогу на имущество организаций (расчёта по авансовому платежу) поле для ввода значения кода Общероссийского классификатора основных средств ((ОК 013-2014) имеет 12 знакомест (без разделителей в виде точек).
Если же вводятся 9-значные коды по ОКОФ (ОК 013-94) — стр. 040 раздел 2.1. Декларации и раздела 2.1. расчёта по авансу — рекомендуется указывать значения слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, а в незаполненных знакоместах в правой части поля проставлять три прочерка.

Письмо ФНС от 12 февраля 2019 г. № БС-4-21/2388@
(сопоставить «старые» (до 2017 г.) и «новые» коды ОС в некоторых случаях удастся здесь >>)

Налогоплательщик применил троекратное ускорение амортизации здания, которое не относится к лизинговому имуществу, полагая что ПБУ 6/01 предусматривает применение метода уменьшаемого остатка без ограничений.
Однако согласно п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств (Приказ Минфина от 13.10.2003 № 91н) коэффициент ускорения амортизации не выше 3 может применяться только по движимому имуществу, составляющему объект финансового лизинга и относимому к активной части основных средств.
Таким образом, коэффициент ускорения оказался применён неправомерно, что привело к занижению базы по налогу на имущество организации...

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 декабря 2018 г. № Ф04-5481/18

Внесены изменения в ст. 2 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 в части налоговых ставок в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Установлен график изменения ставки:
1,6 процента — в 2019 году; 1,7% — в 2020 году; 1,8% — в 2021 году; 1,9% — в 2022 году; 2,0 процента — в 2023 году и в последующие налоговые периоды.
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Закон г. Москвы от 20.02.2019 № 7

Наверх

Так как перечисление чаевых на личную банковскую карту официантам отвечает признакам договора дарения, подобные доходы НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК).
Однако на доходы, поступившие на р/счёт ресторана (/кафе), положения НК не распространяются, и поступившие «чаевые» следует включить в доход. При этом все выплаты официантам из поступивших сумм облагается НДФЛ в общем порядке.

Письмо Минфина от 18 декабря 2018 г. № 03-04-05/92055

Наверх

Минфин согласовывает с Минэкономразвития вопрос о правомерности отнесения к репетиторским услугам деятельности тренеров по шахматам и шашкам, частных преподавателей музыки, танцев, сценического искусства и иностранных языков в контексте набора услуг самозанятых граждан.
В настоящий момент действует правило четырёх условий регистрации плательщика НПД:
  1) репетитор направил в ИФНС соответствующее уведомление;
  2) наёмные работники у репетитора отсутствуют;
  3) регистрации в качестве ИП у него нет;
  4) услуги оказываются им физлицам для личных, домашних и/или иных подобных нужд.

Письмо Минфина от 7 февраля 2019 г. № 03-04-05/7483

Предприниматель отразил в декларации по УСН доход, сумма которого в несколько раз оказалась меньше выявленной в ходе камеральной проверки ИФНС. В итоге ИП «попал» на доплату налога, пеней и штрафа...
Однако суд указал ответчику, что расхождение между суммой выручки, поступившей в течении года на расчётный счёт истца может быть предметом исследования в качестве основания для выставления требования, но лишь в рамках выездной, а не камеральной налоговой проверки.
Таким образом было признано, что только сравнения декларации и сведений о движении по счету в рамках камеральной проверки недостаточно для принятия решения о занижении налоговой базы.

Постановление АС Уральского округа от 8 декабря 2018 г. № Ф09-7976/18

Наверх

Внесение изменений в ранее переданный расчёт по страховым взносам производится путём представления уточнённого (корректирующего) расчёта, в который включают раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в отношении тех работников, в отношении которых производятся поправки.
В Письме ФНС приводится описание процедуры корректировки по строкам, в том числе и для случая отмены исходного РСВ.

Письмо ФНС от 26 декабря 2018 г. № БС-4-11/25634

Пониженные тарифы действовали в 2017–2018 гг. Однако с 1 января 2019 г. плательщики, применяющие УСН и занимающиеся видами деятельности, которые перечислены в НК, должны применять общие тарифы страховых взносов.

Письмо ФНС от 27 февраля 2019 г. № БС-4-11/3404@

ИП, не выплачивающие вознаграждения физлицам, страховые взносы уплачивают за себя. При применении УСН сведения о доходах указываются в налоговой декларации; а при применении ПСН учитываются сведения о возможном к получению годовом доходе исходя из патента. То есть облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Письмо ФНС от 1 марта 2019 г. № БС-3-11/1855@

Наверх

Арбитраж рассмотрел ситуацию: сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребёнком, но продолжала работать в режиме рабочего дня, сокращённого всего-то на один час. Работница получала несколько меньшую зарплату, а также пособие по уходу за ребёнком за счёт ФСС. С чем ФСС не согласился, считая такую ситуацию злоупотреблением правом.
Суд встал на сторону ФСС. При этом не уточнив, на сколько же именно часов можно легитимно сокращать рабочий день реальному «бойцу демографического фронта», дабы не подпасть под санкции федеральной службы, стоящей чуть ли не во главе этого «фронта».

Постановление АС Дальневосточного округа от 13.02.2019 по делу № А51-11856/2018

ФСС на своём сайте обновлённый список номеров похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности за последние восемь лет. В данном перечне содержится информация о 2 556 больничных листах.
Прежде чем начислить пособие, следует сверить номер больничного листа, предъявленного работником, с номерами из перечня, опубликованного на сайте ФСС. Независимо от статуса листка нетрудоспособности — «утерян» он или «недействителен» — все номера больничных листов из этого перечня признаются недействительными, а потому принимать их от работников к оплате нельзя. В противном случае ФСС откажет в признании расходов на выплату больничного пособия.

Сайт ФСС. Информация для работодателей (период с 01.07.2011 по 31.01.2019).

Наверх

С 1 марта 2019 г. вступают в силу очередные масштабные изменения Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, в значительных объёмах по Московской области (изменение 312/2018 — 728 позиций ОКТМО).

Приказы Росстандарта от 27.12.2018 №№ 1160–1166-ст (изменения 310–316/2018 ОКТМО)

С 1 марта 2019 г. вступают в силу очередные изменения Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности, в основном, по медицинскому оборудованию (изменение 33/2018 ОКПД2).

Приказ Росстандарта от 29.12.2018 №№ 1190-ст

Лицензированию подлежат коммерческие перевозки автобусами пассажиров, в том числе на основе договора фрахтования, а также других лиц для собственных нужд. Правительство определило порядок лицензирования. В нем установлены: требования к соискателям лицензии и лицензиатам; перечень представляемых документов в лицензирующий орган (Ространснадзор); критерии отнесения деятельности лицензиатов к категории риска и периодичность проведения плановых проверок в зависимости от категории риска.
Порядок лицензирования действует до 1 января 2021 г.
Положение о лицензировании перевозок пассажиров автотранспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, утрачивает силу.
Постановление вступает в силу с 1 марта 2019 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Постановление Правительства от 27 февраля 2019 г. № 195

Самая значимая поправка: путевой лист должен оформляться каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки.
Прежде чем признавать расходы на ГСМ по документам, оформленным начиная с 1 марта, убедитесь, что они составлены по новым правилам. Это поможет избежать споров с налоговиками.

Приказ Минтранса от 21.12.2018 № 467