I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О наделении обособленного подразделения (ОП) полномочиями по начислению и выплате работникам вознаграждений
2. Новые форматы передача информации и документов через кабинет ККТ
3. ККТ при безналичных расчётах
4. Чек с онлайн-кассы теперь можно получить через мессенджер
5. Как оформить поездку сотрудника на медосмотр в другой регион
6. Через год вступает в силу ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
7. Филиалы ЦБ РФ! Однако-ж, не повышайте же размеры комиссии при предоставлении услуг клиентам в проведении ими экономически обоснованных операций! — Был глас Центробанка

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Вниманию работников отделов кадров: разъяснения по вопросам, связанным с расторжением и прекращением трудовых договоров
2. Работодатель не обязан сообщать миграционному органу о том, что работник-иностранец сменил должность
3. Иностранные студенты могут вести трудовую деятельность в России без разрешений на работу
4. Стать прокурором с дипломом бакалавра юриспруденции не получится
5. Новые формы документов для воинского учёта
6. В каких случаях ФНС может запросить информацию о движении на счетах физлица
7. Для расчёта среднедушевого дохода потребуется подтверждение сведений о составе семьи, указанных в заявлении получателем социальных услуг

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Попытка минимизации налогов через заключение договоров комиссии пресечена
2. Цифровая экономика и ЭДО: Можно ли подтвердить расходы скан-копиями или фотокопиями, выполненными с оригинала на бумажном носителе? — Нет!

IV. НДС

1. Забыли учесть: на медизделия с кодом 32.50.50.190 по ОКПД2 распространяется ставка НДС 10%
2. Уточнено контрольное соотношение к декларации по НДС, касающееся особенностей определения налоговой базы налоговыми агентами
3. Как заполнить строку 1б очередного корректировочного счёта-фактуры при изменении стоимости иных товаров (работ, услуг)

V. Транспортный налог, ПЛАТОН и проч.

1. В ФНС реализована техническая возможность обработки заявлений организаций о предоставлении налоговой льготы по транспортному и земельному налогам, содержащего любой КПП

VII. Налог на имущество организаций

1. Как правильно отразить сведения о налоговом периоде в уведомлении информацию о применении нового порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество

VIII. НДФЛ

1. В какой отчётности отразить НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам в 2019 году
2. При расчёте отношения дохода к его лимиту для вычета по НДФЛ на детей не учитывается необлагаемая матпомощь
3. Из зала суда: НДФЛ с аванса, выданного в последний день месяца
4. Организации с несколькими обособленными подразделениями могут представлять единый расчёт по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД. А также для самозанятых

1. С 1 января 2020 года налогоплательщики вправе совмещать применение ЕНВД или ПСН с другими режимами налогообложения при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле
2. Могут ли применять спецрежим «Налог на профессиональный доход» физлица, оказывающие юридические услуги
3. УСН: при смене объекта учёта ранее купленные товары не учитывают
4. Об уведомлении о начале оказания социальных услуг: правила приёма и учёта
5. ПСН: редакция списка видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим налогообложения
6. О применении спецрежимов налогообложения ЕНВД и ПСН
7. О передаче в ПФР информации о постановке на учёт физлиц, в т. ч. ИП в качестве самозанятых

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Суммы оплаты проезда и питания исполнителю работ по ГПД
2. Как облагать страховыми взносами и НДФЛ оплату медосмотров
3. Новые контрольные соотношения к новой форме расчёта по страховым взносам
4. КС РФ встал на сторону предпринимателей: при УСН расчёт взносов можно вести от базы с учётом расходов. Однако Минфин игнорирует мнение КС РФ

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ

1. Практика вынесения решений судов в пользу работодателя повсеместна: не должно быть штрафа за досылку данных СЗВ-М
2. Новые формы документов для регистрации в системе ОПС

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Утверждён справочник видов подконтрольных ветеринарному контролю (надзору) товаров
2. Утверждена форма и формат жалобы на акты налоговых органов, действия (бездействие) их сотрудников
3. Банк России снизил ключевую ставку до 6,00% годовых
4. Сотрудники полиции обязаны сообщать родственникам или близким пострадавших об оказании первой помощи, а также о направлении в медорганизацию
5. Росархив назвал новые сроки хранения типовых управленческих документов и составил инструкцию по применению
6. Скорректирован перечень маркируемых товаров
7. Какие документы ИФНС направляет налогоплательщикам заказным письмом, и когда?

Так как наличие банковского счета необходимо для регистрации ОП в территориальном органе ФСС по месту нахождения и проведения фондом проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то с 01.01.2020 организации вправе наделить полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц только те обособленные подразделения (ОП), которым открыт счёт в банке. Соответствующее полномочие должно быть закреплено в положении о данном ОП.
Если уплата страховых взносов с выплат работникам ОП будет производиться с других банковских счетов организации, то ОП необходимо обратиться в территориальный орган ФСС РФ для решения вопроса о том, на какой счёт в банке будут выделяться средства на выплату страхового обеспечения.

Письмо Минфина от 27.12.2019 № 03-15-06/102593

Вместо форматов 2017 г. установлены новые: в частности, это заявления о регистрации ККТ и снятии её с учёта, о предоставлении фискальных документов, о закрытии фискального накопителя.

Приказ Минфина от 4 февраля 2020 г. № ЕД-7-2069@

Как при безналичных расчётах с организациями и ИП, так и при расчётах с использованием электронного средства платежа без его представления для целей применения льгот по НДС формируется бланк строгой отчётности.
При централизованных учёте доходов и исчислении налогов головной организацией безналичные расчёты можно проводить через одну единицу ККТ. Наличные расчёты в обособленных подразделениях при этом проводятся по общим правилам.

Письмо ФНС от 5 февраля 2020 г. № АБ-4-20/1824@

Получить кассовый чек или бланк строгой отчётности можно через мессенджер.
Полученный, ранее направленный таким образом чек может отображаться в виде картинки или. pdf-документа, ссылки с указанием даты, времени и суммы покупки.
Такой чек можно сохранить в памяти телефона или в облачном хранилище и при необходимости предоставить кому следует электронное подтверждение покупки.

Информация ФНС, как и всегда, без даты >>

Если медосмотр проводится удалённо от места работы, то поездку к врачу следует признать командировкой.
Это допустимо, поскольку прохождение медосмотра — обязанность сотрудника и он исполняет её, в данном случае, по поручению руководства вне места работы.
Минтруд напомнил, что работодатель сам выбирает организацию для проведения медосмотров независимо от того, где она находится: требование оплаты проезда и проживания сотрудника сохраняются.

Письмо Минтруда от 22.01.2020 № 15-2/В-137

Федеральный стандарт бухгалтерского учёта (ФСБУ) 25/2018 применяется организациями (арендодателями и арендаторами) начиная с отчётности за 2022 год, однако не запрещено использовать его и до указанного срока (при отражении в Учётной политике).
Особенности применения ФСБУ 25/2018 освещены в письмах Минфина и ФНС.

Приказ Минфина от 16.10.2018 г. № 208н,
письмо Минфина от 21 января 2020 г. № 03-05-04-01/2993,
письмо ФНС от 23 января 2020 г. № БС-4-21/926@

В связи с многократными обращениями бизнеса в ЦБ о повышении его филиалами размера комиссий ответчик рекомендовал подчинённым структурам окститься, и не делать впредь этого. По крайней мере, в отношении достаточно широкого спектра экономически обоснованных операций:
перечисление зарплаты, дивидендов, алиментов, пенсий, стипендий, иных соцвыплат, страховых возмещений,
не забыл ЦБ и о движениях средств на счетах самозанятых.
Кроме того, Центробанк рекомендовал своим филиалам (т. е. всем кредитным организациям РФ) воздержаться от применения мер повышенной тарификации к операциям, связанным с переводом денежных средств с одного банковского счета клиента
на другой банковский счёт этого клиента, в том числе открытого в иной российской кредитной организации.

Методические рекомендации Банка России от 12 февраля 2020 г. № 2-МР >>

Наверх

В обзоре ТК с учётом последних его изменений содержится ряд важных положений, на которые акцентировал внимание работодателей Роскомтруд.
В частности, приводится описание важных моментов, которые необходимо учитывать при прекращении договоров, а также при увольнениях работников по разным обстоятельствам.

Обязательные требования нормативных актов по трудовым договорам >>

Общие положения: согласно ТК письменно не оформленный трудовой договор считается заключённым, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя; при фактическом допуске работника к исполнению обязанностей работодатель должен оформить с ним трудовой договор не позднее 3 рабочих дней с момента допуска. При этом работодатель обязан уведомить уполномоченный орган о заключении с иностранцем трудового договора.
Однако нормы ТК не обязывают работодателя сообщать о поручении иностранцу иной работы, которая не предусмотрена заключённым трудовым договором и которая отличается от указанной в уведомлении, а также об изменении адреса места работы, так как поручение иностранцу иной работы у того же работодателя или работы по иному адресу предполагает лишь уточнение условий трудового договора.
Административная ответственность за неуведомление в таком случае не предусмотрена.

Постановление Конституционного Суда от 4 февраля 2020 г. № 7-П

Иностранцы, обучающиеся по очной форме в российских колледжах и вузах по аккредитованной основной образовательной профпрограмме, теперь могут работать в свободное от учёбы время без соответствующих разрешений. Трудовой или гражданско-правовой договор будет расторгаться при завершении (прекращении) обучения.
Закон вступает в силу через 180 дней после его официального опубликования.

Федеральный закон от 6 февраля 2020 г. № 16-ФЗ

Уточнены требования к образованию лиц, назначаемых на должности прокуроров. Теперь кандидаты в прокуроры должны иметь диплом специалиста или магистра по юриспруденции (в последнем случае при наличии диплома бакалавра по юриспруденции).

Федеральный закон от 6 февраля 2020 г. № 15-ФЗ

Урегулированы вопросы воинского учёта. работникам без регистрации нужно будет выдавать справку для военкомата.
Это касается граждан, подлежащих воинскому учёту и не имеющих регистрации по месту жительства и месту пребывания, а также граждан, прибывших на место пребывания на срок более 3 месяцев и не имеющих регистрации по месту пребывания.
При принятии их на работу или увольнении с 18 февраля т. г. им должна выдаваться справка по специальной форме >> (см. также ПП от 27.11.2006 № 719)

(см. также ПП от 27.11.2006 № 719)

Постановление Правительства от 06.02.2020 № 103

В общем случае банки обязаны информировать налоговые органы по мотивированному запросу:
• об открытии или закрытии счетов, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физлиц согласно — с 1 июля 2014 года ФЗ-134 от 28.06.2013;

1. согласно ФЗ-241 от 03.07.2016 — с 1 сентября 2016 года;
2. о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах — с 1 июня 2018 г. согласно ФЗ-343 от 27.11.2017 г.;
3. с 1 апреля 2020 года в налоговую службу банки обязаны будут предоставлять сведения по счетам электронных кошельков (ФЗ-325 от 29.09.2019).

Данные сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
Мотивировкой же запроса может стать, например, поступление в налоговый орган информация о незаконной предпринимательской деятельности физлица. В этом случае гражданина могут пригласить в ИФНС для дачи пояснений, и, если будут установлены факты незадекларированых доходов и неуплаты налогов, предложить гражданину уточнить свои налоговые обязательства.

Разъяснения ФНС >>

В общем случае социальные услуги в форме социального обслуживания предоставляются бесплатно, если на дату обращения среднедушевой доход заявителя ниже или равен предельной величине среднедушевого дохода, установленной для этих целей законом субъекта РФ.
Теперь же уполномоченный орган обязан по системе электронного межведомственного взаимодействия запрашивать подтверждение сведений о регистрации лиц, указанных в заявлении.
Подтверждение информации о родственных связях заявителя с совместно зарегистрированными гражданами осуществляется путём декларирования данных сведений и подтверждения их документами, удостоверяющими личность, а также свидетельствами о госрегистрации актов гражданского состояния.

Постановление Правительства РФ от 18.02.2020 № 174

Наверх

Арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил, что организация получала необоснованную налоговую выгоду через создание искусственной ситуации, которая позволила ей скрывать реальные доходы от реализации алюминиевых сплавов конечным покупателям.
Организация закупала лом и отходы цветных металлов и затем, после переработки их в алюминиевые сплавы, продавала готовую продукцию третьим лицам. Для занижения базы по налогу на прибыль и НДС она заключала договоры комиссии и поставки. Таким образом организация создавала дополнительное звено в цепочке производства и реализации готовой продукции, которое позволяло ей снижать свои налоговые обязательства.
Формальные договоры и оформление отчётности позволяло организации отражать недостоверные сведения о затратах на закупку первичных сплавов и доходах. Поэтому инспекция доначислила компании НДС и налог на прибыль.
Суды поддержали выводы инспекции о фиктивности заключаемых налогоплательщиком договоров комиссии с целью снижения налоговой нагрузки.

Информация ФНС >>

Зачастую документы поступают в организацию по факсу либо по электронной почте.
Согласно отечественному законодательству расходы для целей налогообложения могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (/ЭЦП).
Иначе говоря, сканированные либо сделанные иным способом копии первичных документов не являются оправдательными документами, достаточными для признания расходов в целях налогообложения прибыли.

Письмо Минфина от 13.02.2020 № 03-03-06/1/9882

Наверх

Пониженная ставка НДС (10%) применяется к медизделиям по перечню кодов ОКПД2, установленному Правительством. Однако изменения 33/2018 ОКПД2 (Приказ Росстандарта от 29 декабря 1998 г. № 1190-ст) в правительственный перечень оказались не внесены.
В связи с этим ФНС считает допустимым применять ставку НДС в размере 10% в отношении медизделий, на которые получены удостоверения с новым кодом 32.50.50.190 ОКПД2 вместо аннулированного вышеуказанным приказом Росстандарта кода 32.50.50.000.

Письмо ФНС от 24 января 2020 г. № СД-4-3/999@

Изложен в новой редакции пункт 1.50 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС, ранее доведённых письмом ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@.

Письмо ФНС от 13.02.2020 № СД-4-3/2460@

В корректировочном счёте-фактуре в строке 1б должен быть указан порядковый номер и дата составления предыдущего счёта-фактуры, а также затем указана разница между показателями предыдущего счёта-фактуры и показателями, исчисленными после изменения стоимости товаров (работ, услуг).
В случае если к документу уже составлялся ранее корректировочный счёт-фактура в отношении одних товаров, то при изменении стоимости других товаров, в отношении которых корректировочный счёт-фактура ранее не составлялся, составляется второй корректировочный документ, в строке 1б которого указываются номер и дата счёта-фактуры.

Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-11/7830

Наверх

Ранее при заполнении заявления о предоставлении льготы необходимо было в поле «Причина постановки на учёт в налоговом органе» (КПП) указывать код по месту нахождения принадлежащих налогоплательщику транспортного средства и (или) земельного участка (см. письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665@).
В связи с новыми техническими возможностями обработки заявлений признается утратившим силу указанное выше письмо ФНС России.

Письмо ФНС от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@

Наверх

С 1 января 2020 года налогоплательщик при соблюдении ряда условий вправе представлять единую налоговую декларацию в отношении объектов недвижимости на территории субъекта РФ, облагаемых по среднегодовой стоимости, в одну выбранную им налоговую инспекцию.
Принято, что уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется данный порядок.
В этой связи сообщается:
— в графе уведомления «Налоговый период, в котором применяется предусмотренный пунктом 1.1 статьи 386 НК порядок представления налоговой декларации» не должен указываться налоговый период 2019 года;
— уведомление, представленное в 2020 году с указанием в вышеотмеченной графе налогового периода 2020 года, не будет являться надлежащим основанием для представления единой налоговой декларации в 2021 году.

Письмо ФНС России от 06.02.2020 N БС-4-21/1909@<

Наверх

С одной стороны, с 1 января 2020 г. утратило силу (см. ФЗ-325 от 29.09.2019) правило, по которому было нужно представлять информацию о выплаченных по ценным бумагам доходах и удержанном НДФЛ в ИФНС в составе декларации по налогу на прибыль (в Приложении 2) не позднее 28 марта следующего за отчётным года; теперь эти сведения нужно представлять в форме 2-НДФЛ.
С другой стороны, из-за отсутствия прописи действий в переходный период Минфин посчитал возможным рекомендовать организациям представить сведения об НДФЛ с доходов по ценным бумагам за 2019 год в Приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, которое из Декларации не исключено.

Письмо Минфина от 5 декабря 2019 г. № 03-04-07/94678

Стандартный налоговый вычет на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 рублей.
Минфин при этом обращает внимание, что для расчёта предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартного налогового вычета, суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей, не учитываются.

Письмо Минфина от 20 декабря 2019 г. № 03-04-06/99903

Ситуация
Аванс выплачивался 28-го числа текущего месяца, а вторая часть зарплаты — 14-го числа следующего месяца. При этом удержание и перечисление НДФЛ производилось один раз, при выплате работникам второй части зарплаты. В том числе, это правило было соблюдено и в феврале прошлого года, то есть аванс был выплачен в последний день месяца.
Налоговые инспекторы заявили, что поскольку в феврале работодатель должен был исчислять и удерживать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты, постольку предприятие должно выплатить штраф и пени.
Суд согласился с проверяющими ИФНС: если аванс выдан в последний день месяца, то НДФЛ с этой суммы нужно заплатить не позднее следующего дня.

Постановление Арбитражного суда МО от 27.01.2020 № А40-309353/2018

Организации с несколькими обособленными подразделениями с 1 января т. г. могут представлять единый расчёт по формам форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:

1. по месту нахождения головной организации либо выбранного ею ответственного обособленного подразделения, если они находятся в одном муниципальном образовании;
2. по месту нахождения выбранного ответственного обособленного подразделения, если подразделения расположены в одном муниципальном образовании, а головная организация — в другом.

Если планируется централизованно уплачивать и представлять отчётность по НДФЛ, то о выбранном ответственном подразделении она должна уведомить налоговые органы. При этом следует учитывать, что в течение налогового периода изменить выбранное изначально ответственное подразделение нельзя.

Информация ФНС >>

Наверх

С указанной даты к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (в том числе лекарственных препаратов, обувных товаров, изделий из натурального меха).
В этой связи разъяснено, что в отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения установленных ограничений, а в отношении реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН.

Письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726

Физлицо, на основании гражданско-правовых договоров оказывающее юридические услуги, в том числе представительство в суде, вправе применять специальный налоговый режим НПД при условий ФЗ-222 от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, в частности:

1. если заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад),
2. если оно не ведёт предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Письма Минфина от 18 декабря 2019 г. № 03-11-11/99133,
от 30 апреля 2019 г. № 03-11-06/32440

При смене объекта учёта «Доходы» на «Доходы минус Расходы» затраты на приобретение товаров можно учесть, только если они поступили, оплачены и реализованы после перехода на новый спецрежим налогообложения.

Письмо Минфина от 30.12.2019 № 03-11-11/103503

Утверждён регламент Роструда по приёму и учёту уведомлений организаций и ИП о начале оказания социальных услуг. В частности, это уход с обеспечением проживания.
В частности, по электронным уведомлениям направляется подтверждение о получении, подписанное УКЭП, а данные, содержащиеся в зарегистрированных уведомлениях, размещаются на сайте Роструда в течение 10 дней.

Приказ Роструда от 23 сентября 2019 г. № 264 (Минюст: 31 января 2020 г.)

Принятым законом позиции перечня видов деятельности отредактированы: теперь
ПСН применяется также в отношении услуг в области фотографии, в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых; услуг по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий; а таже услуг по забою и транспортировке скота и услуг в области растениеводства (с 2021 г.).

Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ

С 1 января 2020 г. к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация подлежащих обязательной маркировке лекарственных препаратов, обуви и изделий из меха.
В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН.
В отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения ограничений, установленных главами 26.3 и 26.5 Кодекса.
При этом если налогоплательщик, применяющий ЕНВД или ПСН, совмещает этот режим налогообложения с УСН или общей системой налогообложения, то полученные им доходы от реализации товаров, не относящейся к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН, подлежат налогообложению в соответствии с УСН или общим режимом налогообложения.

Письмо ФНС от 21 января 2020 г. № СД-4-3/726@

ФНС, отвечая на обращения пенсионеров, являющихся ИП и перешедших на режим самозанятых, отметила, что таковые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима.
До ввода в эксплуатацию специального ПО по передаче сведений о физлицах-самозанятых ФНС порекомендовала ПФР учитывать пока справки о постановке на учёт (снятии с учёта) в ФНС в качестве налогоплательщиков НПД, которые формируются в мобильном приложении и в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www. npd. nalog. ru

Письмо ФНС от 06.02.2020 № СД-4-3/1866@

Наверх

Физлицу — исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовому договору — суммы оплаты проезда и питания при выплате облагаются страховыми взносами, так как они не являются компенсацией, освобождаемой от обложения ими на основании п/п 2 п. 1 ст. 422 НК.

Письмо ФНС от 30.12.2019 № БС-4-11/27131@