Целевая подборка новостей законодательства для ИП, субъектов МСП и самозанятых за май 2020 года
- Как указать в платёжке сумму взыскания
- Новые коды доходов для указания в «зарплатных» платёжных поручениях
- Срок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2019 год
- Новые сроки представления документов по валютным операциям
- ККТ cо статусом «потеряна» — действия предпринимателя
- ККТ: проверок (но не штрафов за неприменение!) до конца года не будет
- Определена максимальная эквайринговая комиссия при оплате медицинских услуг
- Когда организация должна применять ККТ при получении денег от должника-физлица
- Временные правила работы вахтовым методом до конца 2020 г.
- С 1 мая 2020 года можно бесплатно переводить до 100 тысяч рублей в месяц через Систему быстрых платежей
- О ликвидации организации и объявление простоя в нерабочие дни
- До 1 января 2021 года приостановлено проведение аттестации медицинских и фармацевтических работников на получение квалификационной категории
- С налогоплательщиков не будут взыскивать задолженность до 31 мая включительно
- О действительности паспортов граждан РФ с истекшим сроком годности
- Общий порядок перевода сотрудников на удалённую работу
- Для граждан 65+ продлили больничные листы
- Уточнён порядок присвоения квалификационных разрядов, классов и категорий по профессиям
- На кого распространяется мораторий на банкротство
- Порядок исчисления среднего заработка с учётом объявленных нерабочих дней в связи с пандемией
- Как нумеровать трудовые договоры и допсоглашения
- Порядок уплаты НДФЛ с процентных доходов по вкладам
- НДФЛ: материальную выгоду от кредитных каникул для предпринимателей, а также по потребительским займам освободили от налога
- НДФЛ за своих сотрудников: сроки отчётности в 2020 году
- 6-НДФЛ: как заполнить отчёт с учётом нерабочих дней периода пандемии
- Головной офис и обособленное подразделение — в одном муниципалитете: отчётность по НДФЛ
- Налог на профессиональный доход в местные бюджеты не направляется
- Расходы на услуги видеосвязи для охраны недвижимости при УСН можно учитывать в расходах
- Нельзя корректировать МРОТ при расчёте страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП
- Споры продолжаются: предприниматель на УСН должен считать взносы с доходов, настаивает Минфин
- Когда субъекты МСП смогут начинать применять пониженные тарифы страховых взносов
- О тарифах в Крымской СЭЗ
- Продлением сроков уплаты страховых взносов могут воспользоваться, в частности, и стоматологические клиники
- Для некоторых страхователей отложен срок предоставления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности
- Подавать сведения о работающих и уволенных сотрудниках лучше досрочно
- Расширен список опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся обязательные медосмотры
- Диагностические карты техосмотра полностью переведут в электронную форму
- Формат представления заявления МСП на субсидию
- Временное ограничение въезда иностранцев в Россию продлено на неопределённый срок
- Ограничен импорт отдельных видов промышленных товаров для гос— и муниципальных служб, происходящих из иностранных государств (помимо стран ЕЭС)
- Ограничен импорт отдельных видов промышленных товаров для нужд обороны, происходящих из иностранных государств (помимо стран ЕЭС)
- Для поддержки субъектов РФ принято решение в 2020 году освободить их от выплат по бюджетным кредитам
- На сайте ФНС запущен специальный сервис для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу
- С 12 мая 2020 г. деятельность судов и органов Судебного департамента при Верховном Суде РФ начнёт осуществляться в полном объёме. Однако режим работы судов общей юрисдикции города Москвы, действовавший в период с 8 апреля по 11 мая 2020 года, сохраняется до 31 мая 2020 года
- Новые меры по борьбе с пандемией в Москве на период до 31 мая
- Новые Правила среди системы мер по поддержке системообразующих предприятий
- Возобновление работы промышленных и строительных организаций в Московской области отложено до 18 мая 2020 года
- Уточнены условия субсидирования субъектов МСП среди отраслей, пострадавших от пандемии
- Расширен список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей
- Утверждена форма заявления при дистанционной постановке безработных на учёт
- ОСАГО: меры поддержки автовладельцев в связи с пандемией
- С 12 мая отчётность в Росстат нужно сдавать в обычном режиме, но штрафов за опоздание пока не будет
- Условия льготного кредитования сельхозпроизводителей в 2020 году
- Обновлён Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)
- Перечисление субсидий субъектам МСП может быть осуществлено не только на расчётные, но и на текущие (рублёвые) счета, открытые физлицам — ИП
- Уточнены условия получения кодов маркировки остатков обувных товаров
- Таможня до конца мая т. г. не будет проводить проверок соблюдения валютного законодательства
- Теперь и арендодатели смогут получить отсрочку по уплате налогов
- Пострадавший в период пандемии бизнес сможет погашать долги по аренде госимущества в течение 2 лет
- Новый сервис ФНС о мерах поддержки бизнеса
- Введено льготное кредитование не только для системообразующих организаций, но и для их дочерних обществ
- Введён запрет на импорт отдельных видов топлива
- Новое в страховании вкладов
- Поддержка частных медклиник и киосков «Печать» в Москве
Согласно ФЗ от 21.02.2019 № 12-ФЗ «Лица, выплачивающие должнику заработную плату и (или) иные доходы путём их перечисления на счёт должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчётном документе сумму, взысканную по исполнительному документу»
С1 июня начинает действовать правило указания в расчётном документе суммы, взыскиваемой по исполнительному документу. Сведения отражаются в реквизите «Назначение платежа» в последовательности:
— символ «//»;
— буквы «ВЗС», т. е. взысканная сумма;
— символ «//„;
— сумма цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком “-„);
— символ “//».
Например, при взыскании 123 руб. запись будет такой: //ВЗС//123-00//.
Письмо ФНС от 18.02.2020 № ВД-4-1/2844@
Указание принято в связи с поправками в Федеральный закон от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ, согласно которым работодатели при перечислении заработной платы и иных выплат работнику будут обязаны указывать в расчётных документах коды видов дохода. В частности, видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание.
В реквизите п/п 20 «Назначение платежа» нужно будет отражать код вида дохода:
- «1» — при перечислении зарплаты и другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым есть ограничение размера для удержания долгов;
- «2» — при переводе доходов, за счёт которых нельзя взыскать долги согласно ст. 101 Закона об исполнительном производстве. Исключение — случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона; по этой норме алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счёт сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счёт бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;
- «3» — при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.
В остальных случаях код не указывается.
Указание вступает в силу 1 июня 2020 года.
Указание Банка России от 14 октября 2019 г. № 5286-У (Минюст: 14 января 2020 г.)
В связи с установлением нерабочих дней с 6 мая по 8 мая 2020 г. последний день для сдачи обязательного экземпляра годовой бухотчётности установлен 12 мая.
Письмо Минфина и ФНС от 30 апреля 2020 г. № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@
Изданы разъяснения Банка России о сроках представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций: в условиях covid-19 срок представления резидентами справок о подтверждающих документах (код формы 0406010), а также документов, связанных с проведением валютных операций (например, таможенные декларации, паспорта сделки, договоры и прочее), не включается период с 30 марта по 1 июля 2020 года (включительно). Они должны быть представлены резидентами в уполномоченные банки до 22 июля 2020 года включительно.
В случае нарушения таких сроков, уполномоченные банки информируют об этом органы валютного контроля.
Письмо ФНС России от 23 апреля 2020 г. № ВД-4-17/6910@,
письмо Банка России от 17 апреля 2020 г. № ИН-014-12/71
Если значение статуса кассы — «похищена» или «потеряна», — то заменить фискальный накопитель или перерегистрировать ККТ нельзя.
Однако иногда такой статус можно исключить из реестра. Для этого нужно представить в ИФНС все фискальные данные этой кассы, в том числе отчёт о закрытии фискального накопителя или документы от правоохранительных либо иных госорганов, которые подтверждают потерю и возврат кассы.
Письма ФНС от 21.04.2020 №№ АБ-3-20/3191@ и АБ-4-20/6692@
До конца 2020 года ИФНС не проверяют предприятия на предмет правильности применения ККТ. Однако если инспекция получит заявление покупателя и документы, подтверждающие нарушения, организацию или ИП могут оштрафовать уже после окончания моратория, поскольку срок привлечения к ответственности — год.
Письмо ФНС от 21.04.2020 № АБ-2-20/671@
С 1 июня по 30 сентября 2020 г. максимальная плата по договорам о приёме электронных средств платежа за переводы денежных средств с использованием платёжных карт при оплате медицинских услуг составляет 1%.
Информация Банка России от 13 мая 2020 г.
Действия различны в зависимости от того, за что организация получает деньги от должника (хоть в добровольном, хоть в принудительном порядке):
— если средства предназначены для оплаты товаров, работ или услуг, которые ранее были предоставлены должнику, ККТ применять нужно, т. е. получатель денег должен пробить чек;
— если же должник платит компенсацию или возмещает убытки, то применять кассу обязанности нет.
Письмо ФНС от 24.04.2020 № АБ-4-20/6934@
Переводить работников с одной на другую вахтовую работу следует в пределах одного региона.
При нехватке персонала максимальную продолжительность вахты можно увеличить не более чем на 3 месяца по сравнению с установленной ТК. Смены должны составлять не более 12 часов, перерывы между ними — не менее 12 часов.
Еженедельно должен даваться хотя бы 1 выходной. Переработка оплачивается как сверхурочные работы.
Работникам, у которых закончился межвахтовый отдых и которые не привлекаются к работе из-за пандемии, выплачиваются не менее 2/3 оклада.
Срок необходимой временной изоляции прибывающих работников в 14 дней включается во время нахождения в пути с оплатой не ниже дневной тарифной ставки за каждые сутки.
Постановление Правительства РФ от 28 апреля 2020 г. № 601
Это касается переводов граждан как друг другу, так и между своими счетами, открытыми в банках — участниках СБП.
При переводах свыше 100 тысяч рублей в месяц комиссия банков не должна превышать 0,5% от перевода, но не более 1,5 тыс. рублей.
Информация Банка России от 30.04.2020
Организации, которые не ведут деятельность в нерабочие дни, не могут начать процедуру ликвидации. Это связано с тем, что сотрудники не находятся на работе и их невозможно уведомить о предстоящем увольнении.
Такие организации также не могут объявить простой, который приведёт к уменьшению заработка сотрудников — постольку поскольку деятельность предприятий не предполагается, а значит, и приостановить её нельзя. За сотрудниками в нерабочие дни сохраняется зарплата.
Письмо Роструда от 09.04.2020 № 0147-03-5
На 12 месяцев продлён срок действия присвоенных медицинским и фармацевтическим работникам квалификационных категорий при истечении срока их действия в период с 1 февраля 2020 года до 1 января 2021 года.
Приказ Минздрава России от 30.04.2020 № 394н
За исключением отдельных ситуаций продлена приостановка взыскания задолженности, а также применение обеспечительных мер (например, арест имущества) с 30 апреля до 31мая включительно.
Письмо ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53@
Указом Президента РФ от 18.04.2020 № 275 признаны действительными паспорта граждан РФ, срок действия которых истёк или истекает в период с 1 февраля по 15 июля 2020 г. включительно.
В этой связи Список недействительных российских паспортов, размещённый на официальном интернет-сайте ГУВМ МВД России, актуализирован.
В случае если срок действия паспорта истёк до 1 февраля 2020 г., то такой документ является недействительным и подлежит обязательной замене.
Вместе с тем продление срока действия паспортов не подразумевает прекращения либо отказа в предоставлении государственной услуги по их выдаче и замене.
Письмо МВД от 06.05.2020 № 3/207707110555
Роструд напомнил, что при переводе сотрудников на удалённую работу работодатель, в частности, определяет порядок организации работы: график, способы обмена информацией о производственных заданиях и их выполнении, возможность использования ресурсов организации на дому, а также заключает дополнительное соглашение к трудовому договору с изданием соответствующего приказа.
Изменения в части перехода на удалённый режим работы могут оформляться путём обмена электронными образами документов при необходимости с последующим их оформлением в установленном порядке.
Если работник трудится полное время и выполняет традиционный объём работы, снижение работодателем заработной платы работника в одностороннем порядке будет считаться нарушением трудового законодательства. О чём можно сообщить на портал «Онлайнинспекция. рф»
Указанные в данной категории работающие граждане, смогут теперь получить электронные больничные листки сроком действия с 12 по 29 мая 2020 года.
Речь — о тех работниках, кто не перешёл на удалённую работу и не находится в отпуске.
При расчёте б/л учитывается заработок за два предыдущих года, который ограничивается средним максимальным заработком в 69 961,65 руб. в месяц.
Постановление Правительства от 15 мая 2020 г. № 683
Внесены поправки к Закону об образовании, согласно которым документ о квалификации подтверждает получение квалификации по профессии рабочего, должности служащего и присвоение (при наличии) квалификационного разряда, класса, категории по результатам профобучения (подтверждается свидетельством о профессии рабочего, должности служащего). Поправки внесены с тем учётом, что не все профессии и должности требуют установления разрядов, классов и категорий.
Федеральный закон от 25 мая 2020 г. № 158-ФЗ
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве распространяется на организации и ИП, чьи коды основного вида деятельности в соответствии с ОКВЭД2 указаны в перечне ПП от 03 апреля № 434 (список пострадавших от пандемии отраслей экономики).
Постановлением Правительства от 22.05.2020 № 729
Порядок исчисления средней заработной платы установлен ст. 139 ТК и Положением, утверждённым ПП от 24 декабря 2007 г. № 922.
Время и суммы, фактически начисленные за период объявленных Президентом РФ нерабочих дней, при исчислении среднего заработка не учитываются на основании подпункта «е» пункта 5 указанного ПП.
Письмо Минтруда от 18.05.2020 № 14-1/В-585
Работодатель сам может определять порядок нумерации трудовых договоров и соглашений к ним в своих локальных актах.
Номер трудового договора может быть составным: из собственно номера, а также цифр, обозначающих год его заключения. Например, первый договор в январе 2020 года будет с номером 1-20/01.
Допсоглашение к каждому трудовому договору можно нумеровать, начиная с № 1.
Письмо Минтруда от 28.04.2020 № 14-2/В-519
Организации, ежеквартальные доходы которых от реализации не превысили в среднем 25 миллионов рублей за каждый из последних трёх кварталов 2019 и первый квартал 2020 года, по итогам отчётных периодов 2020 года переходят на уплату только квартальных авансовых платежей. Так, при составлении налоговой декларации за 1 квартал 2020 года такие налогоплательщики не исчисляют ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2020 года, а за первый—третий кварталы 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 9 месяцев 2020 года.
Организации с ежеквартальной выручкой не более 25 млн руб., вправе представить уточнённую декларацию, исключив из неё ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2020 года.
Письмо ФНС от 13.05.2020 № СД-4-3/7843@,
Информация ФНС от 15 мая 2020 г.,
См. также: Письмо Минфина от 28 апреля 2020 г. № 03-03-07/34673
Впервые произвести уплату налога за 2021 год налогоплательщики будут обязаны до 1 декабря в 2022 году на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Все расчёты будет производить ИФНС автономно, на основе сведений о суммах выплаченных процентов, представляемых банками.
При этом налоговая база в отношении процентных доходов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках рассчитывается как их превышение над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.
В расчёт совокупного процентного дохода физлица не будет приниматься доход по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%. (например, по зарплатным счетам).
ФНС обращает внимание: сумма банковского вклада (как рублёвого, так и валютного) не будет облагаться налогом, так как она не является доходом физлица.
Письмо ФНС от 21 апреля 2020 г. № БС-3-11/3162@
Решено освободить от НДФЛ материальную выгоду, полученную ИП при предоставлении им кредитных каникул, а также полученную гражданами при предоставлении им каникул по неипотечным кредитам.
Поправки в ст. 212 НК вступают в силу в отношении доходов, полученных в 2020 г.
Федеральный закон от 21 мая 2020 г. № 150-ФЗ
Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, выплачивающие доход наёмным работникам, в 2020 году обязаны представить расчёты по форме 6-НДФЛ за 2019 год и за первый квартал 2020 года не позднее 1 июня 2020 года и 30 июля 2020 года соответственно.
Сведения по форме 2-НДФЛ представляются не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Информация ФНС от 20.05.2020
Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6–8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, даны примеры заполнения расчёта за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая.
Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчёта за I квартал и в разделе 2 за полугодие.
В разделе 2 заполняют строки, если, допустим, отпускные перечислили 16 марта:
- стр. 100, значение — 16.03.2020;
- стр. 110, значение — 16.03.2020;
- стр. 120, значение — 12.05.2020;
- стр. 130 и 140, значение — суммы отпускных и налога с них.
Если зарплата за март выплачена, например, 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчёта за полугодие. В разделе 2 отражают:
- по стр. 100 значение — 31.03.2020;
- по стр. 110 значение 10.04.2020;
- по стр. 120 значение 12.05.2020;
- по стр. 130 и 140 значение — суммы зарплаты и налога с неё.
Строка 120 заполняется так постольку, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней перенесён на 12 мая.
Письмо ФНС от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@
Если организация своевременно уведомила ИФНС о том, что основной офис будет с 2020 года отчитываться также и за своё обособленное подразделение (ОП), это не означает, что 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно было сдавать не отдельно по компании и по ОП.
По крайней мере, ситуацию стоит уточнить в ИФНС.
Соответственно, при желании перейти на централизованную сдачу отчётности с 2021 года новый порядок не будет действовать в 2020 году.
Письмо ФНС от 14.05.2020 № БС-4-11/7971@
Регионам, не включённым в эксперимент по налогу на профессиональный доход, предоставлено право введения спецрежима на своей территории с 01.07.2020.
Доходы от уплаты налога на профессиональный доход зачисляются по нормативу 63% в региональные бюджеты и 37% в бюджет ФОМС.
Налог на профессиональный доход в местные бюджеты не начисляется и не уплачивается.
Письмо ФНС от 9 апреля 2020 г. № ЕД-20-20/45@
Затраты на приобретение услуг видеосвязи для охраны недвижимости уменьшают базу по единому налогу, который уплачивают при применении УСН с объектом «доходы — расходы».
Такие затраты считаются направленными на обеспечение пожарной безопасности, охрану имущества, на обслуживание охранно-пожарной сигнализации и т. п.
Письмо Минфина от 16.04.2020 № 03-11-11/30388
С 1 апреля 2020 г. при расчёте страховых взносов по пониженным тарифам субъекты МСП применяют МРОТ.
При этом сумма МРОТ должна оставаться фиксированной, её размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
Приведён пример расчёта суммы страховых взносов.
Информация ФНС от 29 апреля 2020 г.,
Письмо ФНС от 29 апреля 2020 г. № БС-4-11/7300
Отмечено, что при расчёте пенсионных взносов ИП на УСН доходы учитывает, а расходы нет — это подход Минфина.
Однако и КС РФ, и окружные суды на практике принимают позицию плательщиков взносов: суды приходили к выводу, что рассчитывать взносы нужно с учётом расходов, которые понёс предприниматель.
Письма Минфина от 01.04.2020 № 03-15-05/25738,
от 02.04.2020 № 03-15-05/26286,
от 02.04.2020 № 03-15-05/26093
В целом следует руководствоваться ФЗ-102 от 1 апреля 2020 г.
При этом субъекты МСП, сведения о которых содержатся в реестре, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с первого числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 г.
Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключён из реестра МСП.
Алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП на льготный период — см. письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
Информация ФНС от 8 мая 2020 года
Изданы разъяснения по применению с 1 января 2019 года пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов, получившими статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя
Письмо ФНС от 18 марта 2020 г. № БС-4-11/4704@
Ранее, и согласно ПП от 2 апреля 2020 г. № 409 было установлено, что организации и предприниматели, которые по состоянию на 1 марта 2020 года были включены в реестр МСП и осуществляют деятельность в сферах экономики наиболее пострадавших от распространения пандемии, могут рассчитывать на продление сроков уплаты страховых взносов: например, взносы, исчисленные с выплат физлицам за март—май продлеваются на полгода, а с выплат за июнь—июль 2020 года — на четыре месяца.
Наиболее пострадавшие от пандемии отрасли определяются по коду ОКВЭД2 в списках ПП от 03 и 10 апреля 2020 г. №№ 434 и 479; в последнем ПП, в частности, присутствует и код 86.23 «Стоматологическая практика» >>.
При этом срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в 2020 году перенесён на первый рабочий день после возобновления деятельности таких организаций (см. Информацию ФСС от 15 мая 2020 года).
Письмо ФНС от 23 апреля 2020 г. № БС-4-11/6892@
Страхователь, для которого в период с 15 апреля по 8 мая 2020 г. установлены нерабочие дни, предоставляет документы для подтверждения основного вида экономической деятельности до 12 мая 2020 г.
Информация Фонда социального страхования от 29 апреля 2020 г.
Малым и средним предприятиям, пострадавшим из-за пандемии, рекомендовано досрочно передать в ПФР сведения о работающих и уволенных сотрудниках за апрель и май 2020 года. Это позволит предпринимателям быстрее получить поддержку государства.
Информация ПФР от 30 апреля 2020 г.
К опасным производственным факторам, при наличии которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры, отнесено электромагнитное поле широкополосного спектра частот (5 Гц — 2 кГц, 2 кГц — 400 кГц) при превышении предельно допустимого уровня.
Приказы Министерства труда и социальной защиты и Минизрава от 3 апреля 2020 г. №№ 187н, 268н (Минюст: 12 мая 2020 г.)
С 8 июня 2020 г. диагностические карты по результатам техосмотра транспортных средств будут заполняться только в электронном виде в ЕАИС техосмотра.
Сейчас заполняется бумажный вариант, а электронный оператор направляет в ЕАИС.
В карте будет указываться перечень выявленных неисправностей.
Приказ Министерства транспорта от 2 декабря 2019 г. № 389 (Минюст 8 апреля 2020 г.)