Если не сказано иное, изменения законодательства вступают в силу с 1 января 2019 года.

I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Уточнена сфера применения ПБУ 3/2006 об учёте операций в иностранной валюте
2. Правительство РФ определит перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке
3. Об использовании фискальных накопителей «ФН-1», поддерживающих форматы фискальных документов версии 1.0 и 1.05, а также фискальных накопителей со сроком действия 36 месяцев
4. ККТ и продажа билетов на культурные мероприятия
5. Рекомендованы форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчётности в электронной форме
6. Дополнительные реквизиты в чеках и БСО
7. Переход на новый формат электронной подписи отложен до 1 января 2020 года
8. Форматы фискальных документов приводятся в соответствие с новой ставкой НДС
9. Кто пробивает чек при расчёте по займам
10. О применении ККТ на общественном транспорте
11. Внесены изменения в ПБУ «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02
12. Новая ставка НДС и ККТ с 1 января 2019
13. До 1 июля 2019 года указание в чеке ККТ в реквизите «форма расчётов» — ЭЛЕКТРОННЫМИ не является нарушением<

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Переход на электронные трудовые книжки к 2020 году
2. Госпошлину за электронную регистрацию юрлиц и ИП решено отменить
3. Налоговые инспекторы получают доступ к аудиторской тайне
4. Определён правовой статус и обязанности товарных агрегаторов в Интернете
5. В систему страхования вкладов включаются малые предприятия
6. ИП теперь смогут стать заказчиками целевого обучения
7. Утверждены тексты типовых уставов для ООО
8. О переносе выходных дней в 2019 году
9. Новый порядок диспансеризации
10. О факте регистрации акта гражданского состояния за рубежом нужно сообщать
11. Введены правила проведения в 2019–2020 годах некоторых видов плановых проверок в отношении субъектов МСП

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. С 2019 года можно будет ускоренно амортизировать значительно больше оборудования
2. Оплату отдыха работников и их семей в России с 2019 года можно учесть в расходах
3. Налог на прибыль и оплата туристических расходов работников
4. Продлено распределение налога по бюджетам
5. Частичное регулирование региональных льгот из Центра
6. Ошибка в реквизитах налогового платежа. Как исправить
7. О применении региональных льгот по налогу на прибыль после 1 января 2019 года
8. Нормы НК РФ отредактировали в очередной раз
9. Уточнение ошибочно направленных налогов. Новые правила

IV. НДС

1. Информация об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДС в 2019 году
2. Повышается ставка НДС
3. НДС со стоимости электронных услуг иностранной компании

V. Транспортный налог и Дорожный фонд

1. О новом порядке формирования региональных дорожных фондов
2. Индексация сбора с большегрузов перенесена на год
3. Декларация по транспортному налогу: новые штрих-коды и правила заполнения

VI. Земельный налог

1. Налоговая декларация. Обновление контрольных соотношений. Новые коды по льготам
2. Земельный налог в Москве. Льготы

VII. Налог на имущество организаций

1. Льгота по налогу на имущество организаций в Москве заканчивается
2. Новая редакция формы расчёта и налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Новые коды по льготам
3. Рекомендации на 2019 год по отчётности по налогу на имущество организаций
4. Новый порядок представления отчётности

VIII. НДФЛ

1. Обсуждение параметров спецрежима налогообложения самозанятых граждан
2. 2-НДФЛ: новые форма и формат
3. Закон о самозанятых — Плательщиков налога на профессиональный доход будут штрафовать за непредставление сведений о расчётах.

IX. Акцизы

1. Дополнен перечень подакцизных товаров и проиндексированы ставки

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Ставки по ЕСХН определят регионы
2. УСН и невозвратные билеты

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% стал бессрочным
2. С 2019 года перестанут действовать пониженные тарифы взносов для спецрежимов

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. Порядок подтверждения основного вида деятельности и о страховых тарифах на «травматизм» в 2018–2020 гг.
2. О скидках и надбавках к тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2019 год
3. Пилотный проект прямых выплат пособий. Новые участники
4. Размеры и порядок уплаты тарифов страховых взносов на «травматизм» сохранены на 2019–2021 годы

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Будет ли рыба на столе семей в континентальных регионах РФ? Будет когда? Коммерсантам от морей европейской части РФ дан лаг в полтора года
2. Сроки оснащения тахографами транспортных средств, осуществляющих городские и пригородные регулярные перевозки
3. С 2019 г. все закупочные процедуры переводятся в электронный вид
4. Новые требования к среде функционирования офисного программного обеспечения, включаемого в реестр российского ПО
5. Вводится обязательная маркировка ещё для ряда групп товаров
6. Автоперевозчиков строительных материалов пересчитают
7. Утверждён перечень товаров, подлежащих с 1 января 2019 года обязательной маркировке средствами идентификации, определены также базовые принципы маркировки
8. Внесены изменения в состав информации о налоговых данных плательщиков на сайте ФНС
9. Уточнение требований к электронным площадкам, функционирующим в сфере закупок по 44-ФЗ
10. Продовольственное эмбарго продлится до конца 2019 года
11. Переход чиновников на отечественное ПО. Круг второй
12. Росстатом издан пакет изменений, а также новых форм статнаблюдения
13. МРОТ повышается до 11 280 рублей
14. Кто должен сдавать форму П-3 (О финансах организации)
15. Прекращается государственное регулирование цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций
16. Новые коды ОКТМО
17. Новые коды ОКПД2
18. Внутрироссийский роуминг при использовании услуг мобильной связи законодательно отменяется с 1 июня 2019 года<

Внесено дополнение, согласно которому порядок учёта, предусмотренный пунктами 15–19 ПБУ 3/2006, с 1 января 2019 года может применяться также в отношении сегмента, в котором основные операции осуществляются преимущественно в иностранной валюте, причём независимо от их осуществления за пределами или в пределах Российской Федерации.
Скорректирован порядок пересчёта в рубли стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте. В соответствии с поправкой пересчёт производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком РФ, а с 1 января 2019 года — в случае отсутствия такого курса — по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных Центральным банком РФ.
Также установлено, что с целью хеджирования валютных рисков организация может учитывать курсовые разницы, связанные с такими активами и обязательствами, в порядке, определенном Международными стандартами финансовой отчётности, введенными на территории РФ.

Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н

Правительство РФ наделяется полномочиями по определению:

1. перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
2. перечня групп хозяйствующих субъектов, осуществляющих маркировку товаров, по видам деятельности.

Одновременно вводится дополнительный обязательный реквизит кассового чека (бланка строгой отчётности) — «код товара», позволяющий идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.
Закон вступит в силу 1 января 2019 г.

Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ

С 1 января 2019 года формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу, с указанной даты возникает обязанность использовать в контрольно-кассовой технике форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1.

Письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586

С 1 июля 2019 года организации и ИП, осуществляющие деятельность по реализации входных билетов на указанные мероприятия, будут обязаны применять ККТ для формирования бланков строгой отчётности (БСО).

Письмо Минфина от 25 июня 2018 г. № 03-07-07/43310

В целях реализации требований НК (п/п 5 п. 1 ст. 23) разработаны форматы представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в электронной форме по ТКС.

Письмо ФНС от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@

При расчётах между организациями и (или) ИП наличными деньгами и (или) с предъявлением электронных средств платежа не ранее 1 июля 2019 года в чеках и в БСО должны появиться новые реквизиты: данные о клиенте с тегом 1227 «покупатель (клиент)» и 1228 «ИНН покупателя (клиента)».

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ

ГОСТ Р 34.10–2012 будет применяться в обязательном порядке с 1 января 2020 года, а не с 1 января 2019 года (как планировалось):

1. подписывать документы можно будет только сертификатом по новому ГОСТу;
2. подписи, сделанные старым сертификатом (по ГОСТ Р 34.10-2001) после 1 января 2020 года, будут считаться недействительными. Контролирующие органы (ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат) такие документы не примут. Суды их также рассматривать не будут.

Уведомление Минкомсвязи см. здесь >>

ФНС скорректировала форматы фискальных документов, обязательные к использованию, в том числе и при безналичных расчётах; учтено увеличение ставки НДС с 18% до 20%.

Приказ ФНС от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/609@

При предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ применяет заимодавец. Заёмщик же не использует ККТ ни при каких условиях: ни когда получает, ни когда погашает заём.
При этом чек пробивать не нужно, если заём выдан не для оплаты товаров, работ или услуг.
Правило печати чека при выдаче займа применяется с 1 июля 2019 года.

Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197

С 1 июля 2019 водитель или кондуктор общественного транспорта при приёме платы за проезд должен применять ККТ независимо от способа оплаты (наличными денежными средствами или в безналичном порядке).
До 1 июля 2019 ККТ может не применяться при условии выдачи бланка строгой отчётности.

Письмо ФНС от 22 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/22602@

Уточняется понятие «временных разниц», конкретизируются случаи, приводящие к образованию временных разниц.
Термин «постоянное налоговое обязательство (актив)» заменяется на «постоянный налоговый расход (доход)».
Устанавливается порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль с примером.
В новой редакции приведено понятие «текущий налог на прибыль» — это налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Вводятся также положения для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).
Изменения подлежат применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2020 год с правом организаций на досрочное применение изменений при раскрытии решения в учётной политике.

Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н
Текст ПБУ 18/02 в редакции Приказа Минфина от 20.11.2018 г. см. здесь >>

В общем случае указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС образует состав административного правонарушения. Однако ФНС не будет привлекать владельца ККТ к ответственности из-за отсутствия вины в случае, если программное обеспечение кассы в отношении ставки НДС 20% не обновлено после 1 января 2019 г., но обновится в разумный срок и если сведения о расчётах формируются из учётной системы пользователя по ставке НДС 20%, а в чеке отражается 18%.
Разумные сроки — это в пределах I квартала 2019 г.
Даны разъяснения относительно оформления возврата товаров в переходный период.

Письмо ФНС от 13 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24234@

Изменения вступили в силу 1 декабря 2018 года.
С этой даты пользователям необходимо при отражении тега «1081» в кассовом чеке или БСО указывать заголовок «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ».
Вместе с тем отмечено: указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года при осуществлении безналичных расчётов не может рассматриваться как нарушение установленных требований ввиду отсутствия обязанности применения ККТ при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа.
В связи с вышеизложенным ФНС РФ считает допустимым изменение наименования реквизитов с «ЭЛЕКТРОННЫМИ» на «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» в срок до 1 июля 2019 года.

Письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@

Наверх

С 2020 года трудовые книжки работодатели будут передавать в Пенсионный фонд в электронном виде в режиме онлайн.
Среди преимуществ:
 — при обращении за госуслугами не надо будет предоставлять сведения о трудовой деятельности и стаже — всё это будет уже зафиксировано в базе данных;
 — это быстрее и удобнее как для самих работодателей, так и для работников, особенно при трудоустройстве на новое место;
 — дополнительное преимущество тем, кто работает удалённо.
За переходный период (2019 год) планируется решить все правовые и организационные вопросы.

Информация Правительства от 28 июня 2018 г. — http://government. ru/news/33037/

Отменяется госпошлина при подаче электронных документов для госрегистрации юрлиц и ИП, изменений в учредительные документы, ликвидации юрлица и прекращения деятельности ИП.
При очной регистрации размер и порядок уплаты госпошлины сохраняются.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 234-ФЗ

Налоговикам предоставлено право истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов со сроком исполнения до 10 дней полученные ими документы, которые служат основанием исчисления и уплаты налогов и сборов. Но только если таковые документы не были представлены инспекторам ФНС в ходе выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
При этом аудиторы вправе проинформировать аудируемое лицо об этом.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ

Определены понятие товарный агрегатор и его обязанности. Установлено, в частности, что потребитель вправе предъявить требование к владельцу агрегатора о возврате суммы произведённой им предварительной оплаты товара (услуги), а владелец агрегатора обязан вернуть деньги в течение десяти календарных дней.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 250-ФЗ

К числу лиц, средства на банковских счетах и в банковских вкладах которых застрахованы, наряду с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями отнесены малые предприятия, но за исключением 8-ми случаев размещения денежных средств: например, если банковские счета (вклады) открыты для осуществления профессиональной деятельности; когда средства размещены в банковские вклады с удостоверением депозитными сертификатами etc.
Банки должны обеспечить поддержание в актуальном состоянии сведений о вкладчиках — малых предприятиях; их право на возмещение по вкладам может возникать только при условии их включения в единый реестр субъектов МСП на день наступления страхового случая.
В случае выхода из системы страхования вкладов банк обязан уведомить своих вкладчиков.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ

Понятие «целевой приём» в средние профессиональные и высшие учебные заведения заменено понятием «целевое обучение».
В рамках квоты Правительства по конкретным специальностям договор о целевом обучении граждане могут заключать с федеральным государственным органом, органом государственной власти субъекта РФ, органом местного самоуправления, юридическим лицом или ИП.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 337-ФЗ

Утверждено 36 типовых вариантов устава ООО, в которых закреплены права и обязанности участников общества, порядок перехода доли (части доли) участника в уставном капитале общества к другому лицу; возможность выхода участника из ООО и т. д.
Приказ вступает в силу 24 июня 2019 г.

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411

В 2019 году выходные дни 5 и 6 января (суббота и воскресенье) и 23 февраля (суббота), совпадающие с нерабочими праздничными днями, перенесены на 2, 3 и 10 мая соответственно.
В связи с этим в 2019 году устанавливаются следующие нерабочие праздничные дни:
  — с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года,
  — с 23 по 24 февраля,
  — с 8 по 10 марта,
  — с 1 по 5 мая,
  — с 9 по 12 мая,
  — 12 июня,
  — со 2 по 4 ноября.

Постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163

Для прохождения диспансеризации:
  — работники-непредпенсионеры смогут получить освобождение от работы на один день один раз в три года;
  — предпенсионеры, а также являющиеся получателями пенсии по старости или находящиеся пенсии за выслугу лет — на два рабочих дня каждый год.
Освобождение от работы производится на основании письменного заявления, при этом день (дни) прохождения диспансеризации будут определяться по соглашению между работником и работодателем.

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ

Гражданин РФ о факте регистрации за рубежом акта гражданского состояния должен в месячный срок сообщить по месту своего жительства в орган ЗАГС или консульское учреждение РФ. Уведомление можно направить по почте, подать лично либо через Единый портал госуслуг. К нему прилагаются копии подтверждающих документов.
Сведения о документах иностранного государства включаются в Единый госреестр ЗАГС.

Постановление Правительства РФ от 4 октября 2018 г. № 1193

В отношении включённых в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) плановые проверки могут проводится только в случаях:
— проведения плановых проверок в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей к определённой категории риска;
— плановых проверок юрлиц и ИП, осуществляющих виды деятельности, определённые Правительством РФ;
— плановых проверок лиц, привлекавшихся к административной ответственности за грубое нарушение обязательных требований;
— плановых проверок, проводимых по лицензируемыми видам деятельности.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ

Наверх

Расширен более чем вдвое перечень оборудования, по которому с 2019 года при расчёте налога на прибыль можно будет начислять амортизацию с повышающим коэффициентом, но не выше 2 (п/п 5 п. 1 ст. 259.3 НК)

Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р,
Распоряжение Правительства от 20.06.2017 № 1299-р

В состав затрат входит оплата переезда, проживания с включённым в его стоимость питанием, санаторно-курортное и экскурсионное обслуживание.
Ограничения:

1. путёвки должны быть приобретены по договору с туроператором;
2. затраты ограничены суммой 50 тыс. руб. в год на каждого работника или члена семьи;
3. общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медстрахование для работников и оплату медуслуг для них не должна превысить 6% от суммы расходов на оплату труда.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

С 1 января 2019 г. прибыль предприятий уменьшается только на те расходы, которые уменьшают прибыль на отдых членов семей сотрудников, которые подтверждены договором работодателя с туроператором (турагентом).
Работодатели смогут учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на оплату услуг по организации туризма, оказанных работнику и членам его семьи (п. 24.2 ст. 255 НК).

Письмо Минфина от 23.05.2018 № 03-03-05/34637

Продлено на период до 2024 года зачисление налога на прибыль организаций в федеральный бюджет по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ — по ставке 17%.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ

С 2019 года размер региональной ставки налога на прибыль может быть снижен законами субъектов РФ только в случаях, предусмотренных НК. При этом пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, установленные законами субъектов РФ до 1 января 2018 года, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года.
При этом из абзаца 4 п.1 ст. 274 НК изъята фраза «При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента (12,5 процента в 2017–2020 годах), если иное не предусмотрено настоящей статьёй».

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ

При ошибке в реквизитах важно: средства должны быть перечислены в бюджетную систему с указанием реального счёта казначейства.
В таких ситуациях больше не надо перечислять платёж повторно, чтобы избежать пеней, а потом заниматься возвратом денег из бюджета — достаточно в течение трёх лет подать в ИФНС заявление и документы, которые подтвердят платёж; пени при этом будут пересчитаны.
Более того, налоговые инспекторы смогут самостоятельно уточнять платежи при обнаружении ошибок в платёжках, если только это уточнение не влечёт возникновение недоимки.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 232-ФЗ

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения в НК, согласно которым субъекты РФ могут устанавливать пониженные региональные ставки по налогу на прибыль только для категорий налогоплательщиков, прямо указанных в НК. Для всех остальных предприятий срок действия пониженных региональных ставок ограничен: ставка не применяется с 1 января 2019 года, если таковая установлена законом субъекта РФ после 1 января 2018 года, иначе ставка действует до даты окончания срока действия региональной льготы, но не позднее 1 января 2023 года.

Письмо Минфина от 29 октября 2018 г. № 03-03-10/77793

Внесён пакет поправок. В частности, с 2019 года устанавливается:
— пени не должны быть больше недоимки, на которую они начислены;
— пени рассчитываются до фактического дня их уплаты включительно;
— участнику или акционеру не придется включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес как вклад в имущество;
— по услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться от льготы по НДС.
За некоторыми исключениями большинство поправок вступает в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Сегодня существует два вида ошибок в платёжке, приводящие к необходимости повторной уплаты налога: ввод неправильного номера счета Федерального казначейства и/или неверного наименование банка получателя.
С 1 января 2019 года если ошибка в платёжном поручении не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет повтор платежа исполнять не нужно: требуется подать лишь заявление в ИФНС об уточнении платежа, в т. ч. и через личный кабинет на сайте ФНС. Срок давности — три года.
При этом, если ошибку в платёжке обнаружит сам налоговый орган, то он сможет самостоятельно уточнить платёж, не дожидаясь заявления налогоплательщика.

Федеральный закон от 29.07.18 № 232-ФЗ

Наверх

В частности, с 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем — физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) повышается с 18% до 20%.
Правительственную инициативу поддержала лишь фракция «Единая Россия», остальные выступили против.
Ожидается прирост бюджета на 620 млрд рублей.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ

Вводится п.2.1 ст. 171 НК, согласно которому иностранные организации должны уплачивать НДС вне зависимости от того, кому они оказывают электронную услугу на территории РФ: физлицам, ИП или же юрлицам.
При этом выставлять счёт-фактуру им будет не обязательно.

Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ

Наверх

С 1 января 2019 г. в них будут поступать суммы штрафов за нарушение ПДД.

Федеральный закон от 4 июня 2018 г. N 141-ФЗ

Срок начала ежегодной индексации платы в возмещение вреда, причиняемого автодорогам большегрузами (система Платон), перенесён с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года.
С 1 июля 2019 года ежегодная индексация будет применяться исходя из фактического изменения с 15 ноября 2015 года индекса потребительских цен.

Постановление Правительства от 28.06.2018 № 744

Пересмотрены коды видов транспортных средств, а также коды налоговых льгот и вычетов; скорректирован порядок заполнения декларации. В основном, поправки касаются налогоплательщиков — владельцев большегрузов.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется с налогового периода 2019 г. (Регистрация в Минюсте 19 декабря 2018 г. № 53069).

Приказ ФНС от 26 ноября 2018 г. № ММВ-7-21/664@

Наверх

В новой редакции перечная контрольных соотношений учтены изменения формы налоговой декларации по земельному налогу, которая утверждена Приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@, в которой предусмотрена возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв.
Также обновлены коды: при заполнении деклараций по земельному налогу налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п/п 13 п. 1 ст. 395 НК, по строке 200 раздела 2 налоговой декларации может быть указан код 3021198.

Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20998@,
Письмо ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21254@

С 1 января 2019 года освобождаются от налогообложения профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), первичные профсоюзные организации — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.

Закон г. Москвы от 26.12.2018 N 36

Наверх

Организации были освобождены от уплаты налога на движимое имущество, принятого с 1 января 2013 года на учёт в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учёт в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц и/или передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.
Изменения распространялись на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, и утрачивают силу с 1 января 2019 года.

Закон г. Москвы от 21.02.2018 № 4

Утверждены новые формы отчётов, форматы их представления в электронном виде и требования к заполнению, в которых учтены изменения, внесённые в НК Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ, которым с 1 января 2019 года движимое имущество организаций освобождено от налогообложения.
Приказ применяется начиная с отчётности за первый квартал 2019 года.
При заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций (расчетов по авансовым платежам) налогоплательщики, заявившие право на льготы по пп. 27 и 28 ст. 381 НК, по строке 160 раздела 2 и (или) по строке 040 раздела 3 налоговой декларации (расчета по авансовому платежу) могут использоваться коды 2010341 и 2010342 соответственно.

Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@
Письмо ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21254@,
Письмо ФНС от 01.11.2018 № БС-4-21/21319@

Отмечаются особенности заполнения в налоговом расчёте (декларации) поля «по месту нахождения (учёта) (код)» кодами 281 и 214, приводится полная таблица «Наименование и основание применения кода», а также форма Уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций.
Обращается внимание, что организации, состоящие на учёте в нескольких налоговых органах на территории одного региона, по своему усмотрению смогут выбрать ИФНС, в которую они будут подавать единую налоговую декларацию. Но только если на территории данного субъекта Федерации не установлены нормативы отчислений в местные бюджеты. Таким образом отчетность смогут направить те юрлица, чьи объекты облагаются налогом по среднегодовой стоимости имущества на территории одного субъекта Федерации. Для применения описанного порядка налогоплательщик должен однократно уведомить налоговую инспекцию до начала первого отчётного периода.

Письмо ФНС от 21 ноября 2018 г. № БС-4-21/22551@

С 1 января 2019 (согласно 302-ФЗ и п.1 ст. 386 НК) необходимо по истечении каждого отчётного и налогового периода представлять в ИФНС по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества налоговые расчёты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу по новой форме.

Письмо ФНС от 22.11.2018 № БС-3-21/8670@

Наверх

В настоящее время относительно граждан, которые оказывают услуги по перечню п.70 ст. 217 НК, действуют налоговые каникулы, которые предполагается завершить 31 декабря 2018 г., но не одновременно во всех регионах.
Ставку налога на профессиональный доход планируется определить в размере 3 или 6% при оказании услуг физлицам или организациям соответственно; считается при этом, что общий лимит годового дохода не должен превышать 10 млн руб.

Инициатива Минфина, см. журнал «Налоговая политика и практика»

Утверждена новая редакция «Справки о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ), а также формат представления формы 2-НДФЛ в электронной форме.
В частности, исключено поле для указания ИНН в стране гражданства, расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в приложение; введён запрет на исправление ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать справки на бумаге.
По форме 2-НДФЛ также подаются сообщения:
— о невозможности удержать налог;
— о суммах дохода, с которого он не удержан;
— о сумме неудержанного НДФЛ.
Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.
Новая форма выдачи справки 2-НДФЛ для работников применяется, начиная с периода «2018 год»; для более ранних периодов работникам нужно выдавать форму 2-НДФЛ по тем формам, по которым предприятие отчитывалось перед ИФНС.

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

В качестве налогового эксперимента установлен налог на профессиональный доход (НПД) в Москве, в Московской, Калужской областях и Татарстане.
Плательщик НПД будет нести ответственность за нарушение правил формирования и передачи сведений о расчётах: штраф в 20% суммы расчёта, но не менее 200 рублей.
Он вправе не регистрироваться как предприниматель и не применять ККТ.
Взносы на ОПС плательщик НПД может уплачивать добровольно. Периоды уплаты страховых взносов засчитываются в страховой стаж, определяемый в зависимости от суммы перечисленных средств по минимальной или максимальной шкале: либо не более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости, либо в полном объёме.
Определены ставки уплаты налога (4 и 6%% при работе с физ— или с юрлицами), а также раскладка уплаты профессионального дохода: 63% в региональный бюджет и 37% в ФФОМС.
Эксперимент действует до 31 декабря 2028 года.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ,
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ,
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 423-ФЗ

Наверх

В статью 181 НК добавлены новые позиции: нефтяное сырьё и тёмное судовое топливо.
К нефтяному сырью отнесены: нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль и гудрон (с установленными характеристиками), мазут. Также дано определение тёмного судового топлива.
Ставки акцизов установлены на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года.
Этими действиями Президент РФ завершает налоговый маневр в нефтегазовой отрасли.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Наверх

С 2019 года налоговые ставки по единому сельскохозяйственному налогу могут устанавливаться законами субъектов РФ. То есть теперь региональные власти вправе установить их в диапазоне от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Размер ставки может зависеть от:

1. видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг;
2. размера доходов от реализации произведённой с/х продукции (работ / услуг);
3. места ведения предпринимательской деятельности;
4. средней численности работников.

Федеральный закон от 07 марта 2018 № 51-ФЗ

Налогоплательщики на УСН в случае переноса командировки с 1 января 2019 г. не смогут учесть затраты на невозвратные авиа- и ж/д билеты в случае отмены (переноса) командировки.

Федеральный закон от 18 апреля 2018 № 73-ФЗ

Наверх

Планируемое утверждение «вечного тарифа» для всех в 26% с 2021 года отменено. Взамен фиксируется размер тарифа на уровне 22% (в рамках предельной величины и 10% сверх неё), и, таким образом, налоговая нагрузка снижается для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих и нотариусов, занимающихся частной практикой.
Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019–2024 гг. льготный тариф на ОПС в 20% сохранён.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ

С 1 января 2019 года для большинства плательщиков на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН перестанут действовать пониженные тарифы страховых взносов: льготы изначально были установлены на 2017–2018 годы, и пока их действие не продлено. Из сравнительной таблицы (см. — http://www.garant.ru/news/1235522/) очевидно увеличение нагрузки предприятий по выплате страховых взносов:

Период / Вид взноса	на ОПС	на ОСС по врем. нетрудоспособности и в связи с материнством	на ОМС
в 2017–2018 годах	20% (0% сверх лимита базы)	0%	0%
с 2019 года	22% (10% сверх лимита базы)	2,9% (1,8% для некоторых иностранных работников)	5,1%

По-прежнему пониженные тарифы смогут применять НКО и благотворительные организации на УСН (см. письмо Минфина от 1 августа 2018 г. № 03-15-06/54260).

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ; п/п 3 п.2 ст 427 НК

Наверх

На период 2018–2020 годов сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска в соответствии с кодами по ОКВЭД2.
Начиная со второго года деятельности страхователь ежегодно в установленный срок (в 2018 году — не позднее 16 апреля 2018 года) представляет в территориальный орган ФСС оговоренный в Информации ведомства пакет документов.
Предусмотрен порядок оповещения ФСС при смене кода ОКВЭД2.

Информация ФСС на период 2018–2020 гг.:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_295063/

Скидки не могут превышать 40% от страхового тарифа. Данные берутся за предыдущие 3 года. Если все показатели меньше установленных ФСС, то применяется скидка, если больше — надбавка.
Перечь значений трёх показателей определён в соответствии с «Правилами...», утверждёнными ПП от 30.05.2012 № 524, по кодам ОКВЭД2:

1. отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими по виду экономической деятельности страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
2. количество страховых случаев по виду экономической деятельности на тысячу работающих;
3. количество дней временной нетрудоспособности по виду экономической деятельности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Например, при производстве спецодежды (код 14.12) эти показатели равны соответственно 0,03; 0,29 и 53,63.
Заявление можно подавать уже с 30 августа 2018 г. и (как и ранее) до 1 ноября.

Постановление ФСС от 03.08.2018 № 85

К пилотному проекту ФСС присоединятся новые субъекты РФ:
— с 1 января 2019 г. Республика Ингушетия, Республика Марий Эл, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа;
— с 1 июля 2019 г. Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области;
— с 1 января 2020 г. Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ;
— с 1 июля 2020 г. Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.

Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459

Согласно закону, в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ.
Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ

Наверх

С 1 января 2019 г. изменяется порядок доставки уловов, добытых в Баренцевом, Балтийском, Чёрном, Азовском и Каспийском морях.
Суть ПП: уловы водных биоресурсов, добытых (выловленных) российскими рыбопромысловыми судами в указанных морях, а также в Азовском море, подлежат доставке на территорию России. Это также касается произведённой из указанных уловов рыбной и иной продукции.

Постановление Правительства от 17.08.17 № 974

Тахографы должны быть установлены до 1 июля 2019 г. на транспортные средства категорий М2, М3, осуществляющие городские регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом.

Приказ Минтранса РФ от 26.07.2017 № 277

Поправками к Закону о контрактной системе в сфере закупок с 1 января 2019 г. торги будут проводиться только в электронной форме.
Предусмотрено ведение единого реестра участников закупок.
Изменены размеры обеспечения заявок на участие в конкурсе или аукционе.
С 1 июля 2018 г. участники закупок должны были применять квалифицированные сертификаты ключей проверки электронных подписей.

Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Установлено, что офисное ПО для мобильных устройств должно работать под управлением следующих операционных систем (OS):
— под управлением мобильной OS, сведения о которой включены в реестр российского ПО, или операционных систем Android, iOS (до 31 декабря 2018 года включительно);
— под управлением мобильной OS, сведения о которой включены в реестр российского ПО и которая сертифицирована в соответствии с требованиями законодательства РФ о защите информации (с 1 января 2019 года).

Постановление Правительства от 07.03.18 № 234

К таким товарам с 1 января 2019 г. отнесены табачная продукция, духи и туалетная вода, различные предметы одежды, постельное белье, обувные товары, фотокамеры, шины и покрышки.
Конкретные сроки введения маркировки уточняются.

Распоряжение Правительства от 28.04.18 № 792-р

Определён порядок формирования Минтрансом до 1 января 2019 года и последующего ведения перечня юридических лиц, осуществляющих перевозку стройматериалов, изделий, конструкций, оборудования, машин и механизмов автомобильным транспортом с долей до 30% от объёма всех своих перевозок.
Указанный перечень должен быть предоставлен в ФАУ «Главгосэкспертиза России» не позднее 25 марта 2019 года

Постановление Правительства от 27.04.18 № 514

Перечень включает в себя наименование группы товаров, код ОКПД 2, код ТН ВЭД ЕАЭС, а также срок введения обязательной маркировки. В перечень включены, в частности, табачная продукция, духи и туалетная вода, различные предметы одежды, обувные товары, шины и покрышки, постельное белье, фотокамеры и другое.
Координацию системы маркировки товаров средствами идентификации поручено осуществлять Минпромторгу.

Распоряжение Правительства от 28.04.18 № 792р,
Распоряжение Правительства от 28.04.18 № 791р

Налоговые сведения подразделяются на сайте на:
— сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
— сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение и т. п.
От вида сведений зависит подлежащая раскрытию информация, например, от сведений о применяемых спецрежимах налогообложения.
Указанные данные актуализируются на сайте ФНС России ежегодно 1 августа, 1 октября и 1 декабря в зависимости от вида сведений.
Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам впервые размещаются на сайте ФНС России в составе набора открытых данных в 2019 году.

Приказ ФНС 30.05.2018 № ММВ-7-14/361@

В Закон о контрактной системе в сфере закупок (44-ФЗ) ПП были внесены очередные изменения, часть из которых вступила в силу с 1 июля 2018 г., а часть — с 1 января 2019 года: например, требование к оператору ЭП обеспечить проведение электронных процедур с участием субъектов МСП в объёме не менее 5 процентов совокупного объёма закупок.

Постановление Правительства от 8 июня 2018 г. N 656

В качестве ответной меры на очередное продление санкций против РФ до конца 2019 г. продлён запрет на ввоз в нашу страну отдельных видов сельхозпродукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых являются США, страны ЕС, Канада, Австралия, Норвегия, Украина, Албания, Черногория, Исландия и Лихтенштейн.

ПП от 12 июля 2018 г. № 816

Если переход федеральных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов на использование отечественного офисного программного обеспечения должен считаться завершённым 31 декабря 2018 года (Распоряжение Правительства от 26 июля 2016 г. № 1588-р), то сроки проведения аналогичных работ для органов исполнительной власти субъектов РФ рекомендовано установить до 2020 года со средними показателями замещения импортного ПО: по операционным системам — на 60%, офисным приложениям, почтовым сервисам и браузерам — до 80%, по системам ЭДО, антивирусным программам и справочным системам — на 100%. Будет ли ПО унифицированным и совместимым как меж субъектами, так и с импортным ПО коммерческих структур — не сообщается.

Приказ Минкомсвязи от 04.07.2018 № 335

В пакете приказов содержится перечень из нескольких десятков вновь вводимых и скорректированных форм.

Приказы Росстата от 30.07.2018 № 466
от 31.07.2018 №№ 468, 472
от 01 августа № 473, от 10 августа № 493

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2018 года — 11 280 руб. Это значит, что с 2019 года таким же будет и МРОТ (против 11 163 руб. в 2018 г.).
Установлено, что начиная с 1 января 2019 г. и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ должен ежегодно устанавливаться федеральным законом.

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н
Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ

Форму «Сведения о финансовом состоянии организации» (П-3), которую предприятия будут обязаны подавать начиная с 2019 года, нужно представлять если средняя численность работников превысила 15 человек не за 2018, а за 2017 год.

Приказ Росстата от 07.09.2018 № 548

Сообщается, что с 01.01.2019 цены (тарифы) для организаций, осуществляющих производство тепловой энергии с использованием источника тепловой энергии, установленная мощность которого составляет мене 10 Гкал/ч, не подлежат государственному регулированию и определяются соглашением сторон договора теплоснабжения.

Письмо ФАС России от 10.07.2018 № АГ/52788/18

Вступают в силу новые коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) для некоторых поседений и муниципальных образований.
Реестр новых кодов ОКТМО см. здесь >>

Приказы от 2018 года Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (Ростандарта) №№ 273-ст, 276-, 279-, 283-, 284-, 287-, 294-, 295-, 296-, 297-, 299- и 300-ст

Вступают в силу новые коды Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).
Реестр новых кодов ОКПД2 см. здесь >>

Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (Ростандарта) от 24.10.2018 № 842-ст

В законе о связи теперь закреплено, что на территории РФ мобильный оператор в своей сети устанавливает одинаковые условия оказания услуг каждому абоненту независимо от того, где территориально находится абонент на территории РФ.

Федеральный закон от 27.12.2018 N 527-ФЗ

Наверх