Что произойдёт 01 января 2025 г.

Для ИП и иных субъектов МСП — новости за январь-25

Спецрежимы налогообложения
 


III. О специальных режимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД, — а также новости по деятельности ТСЖ, СНТ, ГСК и проч.
  1. Особое регулирование отдельных отношений в Крыму и Севастополе возможно до 1 января 2025 года
  2. Условия применения АУСН упрощаются с 1 января 2025 года
  3. Подготовлены Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС
  4. Уплата НДС при УСН с 2025 года: Как формировать тариф коммунальных услуг
  5. Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года нельзя
  6. АУСН. Спецрежим вводится во всех регионах. Снимается ряд ограничений


III. О специальных режимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД, — а также новости по деятельности ТСЖ, СНТ, ГСК и проч.
Особое регулирование отдельных отношений в Крыму и Севастополе возможно до 1 января 2025 года

До 1 января 2025 г. продлены полномочия органов власти Крыма и Севастополя по установлению действующих особенностей регулирования: имущественных и земельных отношений, отношений в области градостроительной деятельности, кадастрового учета и госрегистрации прав на недвижимость; отношений по выявлению и сносу объектов капстроительства, возведённых с нарушением законодательства, в т. ч. если разрешенное использование земельных участков, на которых созданы такие объекты, не допускает возведение объектов капстроительства etc.

Федеральный конституционный закон от 14 июля 2022 г. № 4-ФКЗ

Условия применения АУСН упрощаются с 1 января 2025 года

Так, в частности, расширяется перечень лиц, которые смогут применять спецрежим: добавляются налогоплательщики-принципалы, в том числе работающие на маркетплейсах; операторы электронных площадок (маркетплейсов) смогут стать партнерами АУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.
Упрощается и порядок перехода на спецрежим АУСН: те налогоплательщики, которые сейчас применяют УСН или являются самозанятыми, смогут сделать это с первого числа любого месяца года. Кроме того, плательщикам на АУСН разрешат учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме.

Справочно. В настоящее время перейти на АУСН могут организации и ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, с годовым доходом не более 60 млн руб. и остаточной стоимостью основных средств не более 150 млн руб. При этом численность сотрудников должна быть не более пяти человек, и зарплата им выплачивается в безналичной форме (п. 2 ст. 3 ФЗ-17 от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ).

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ

Подготовлены Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС
С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Данная обязанность не распространяется на тех, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей.

В рекомендациях содержатся, в частности, разъяснения:
— в каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 возникает/не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет;
— как считать 60 млн рублей доходов налогоплательщику УСН, в том числе в случае, если налогоплательщик совмещает применение разных налоговых режимов;
— как исчислить НДС, какую ставку налога можно применить, какие есть условия для применения специальных ставок в размере 5% и 7%;
— как правильно и в каких случаях следует выставить счет-фактуру;
— в каких случаях можно заявить вычет по НДС;
— какие сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога и т. д.

Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@,
вместе с «Методические рекомендациями по НДС для УСН»,
Информация ФНС (URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862/)

Уплата НДС при УСН с 2025 года: Как формировать тариф коммунальных услуг

Ресурсоснабжающие организации и управляющие компании на УСН, которые будут уплачивать НДС с 1 января 2025 года, должны включать налог в цену (тариф) при реализации:
— коммунальных услуг;
— работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.
Управляющие компании на УСН не учитывают в доходах суммы, которые получили от потребителей в МКД в счёт оплаты коммунальных услуг и которые полностью перечисляют ресурсоснабжающим организациям.

Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-07-11/96415

Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года нельзя

Организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не выше 60 млн руб. Изменения в НК РФ не предусматривают, что такие плательщики могут отказаться от освобождения.

Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245

АУСН. Спецрежим вводится во всех регионах. Снимается ряд ограничений

Расширяется география эксперимента по введению спецрежима АУСН —

До 1 января 2024 года спецрежим могли применять организации и ИП, состоящие на учёте по месту нахождения (жительства) на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан (ч. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 ФЗ-17 от 25 февраля 2022).

С 1 января 2025 года эксперимент распространится на все субъекты РФ, и будет вводится в действие региональными законами. Для того чтобы перейти на АУСН с начала 2025 года, такой закон должен быть принят до конца ноября этого года.
Кроме того, с 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению спецрежима. В частности, его смогут применять продавцы на маркетплейсах. А операторы электронных площадок смогут стать партнерами ФНС и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок на такой площадке.
Кроме того, упрощенцы и самозанятые получат право переходить на него с первого числа любого месяца года, а не только с 1 января, как установлено сейчас. Также плательщикам АУСН разрешат учитывать расходы в натуральной форме.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ

#УСН #АУСН #ПСН #ЕСХН #НПД #ТСЖ #СНТ #ГСК #Cпецрежимы налогообложения #Форма и формат декларации

Наверх

 
◄ На верх страницы