1. Зарплату за декабрь 2023 года, выплаченную в январе 2024 года, относят к доходу 2024 года
2. Установлен лимит на привлечение иностранных работников в 2024 году
3. Как самозанятый может передать чек покупателю
4. Инструкция по работе в Личном кабинете ЕНС
5. Бухгалтерские оценки: с 5 декабря 2023 года заработают поправки к МСФО (IAS) 8
6. Изменения в законодательном поле с декабря 2023 года: подборки событий
7. Отпуск по уходу за ребенком можно возобновить сразу после смены работы
8. О контрольных соотношениях к уведомлению
9. Формировать машиночитаемую доверенность станет удобнее
10. Когда ИП может не формировать чек при отгрузке
11. Сообщение о создании обособленных подразделений направляется в налоговую по новой форме
12. Рекомендации по форме направления документов без преобразования в скан-образы
13. На территории РФ вводятся в действие 6 документов международных стандартов аудита
14. В новой редакции изложены нормы амортизационных отчислений на полное восстановление машин и механизмов
15. Особенности изменения первоначальной стоимости НМА в случае его модернизации и дооборудования
16. Скорректирован применяемый для целей налогообложения перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий
17. Сообщения о создании на территории РФ обособленных подразделений или об изменениях в ранее сообщенные сведения направляются по новой форме (формату)
18. Изменения в Унифицированном формате транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами ФНС по ТКС с использованием электронной подписи
19. Судебная практика. Работодатель не обязан включать восстановленного сотрудника в график отпусков задним числом
20. Расширен перечень категорий граждан, при обеспечении занятости которых субъекты МСП, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства, могут претендовать на получение поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления
21. Политические партии смогут применять упрощённые способы ведения бухучёта
22. Разъяснения по вопросу отражения в учете ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» сумм страховых взносов на ОПС и ОМС
23. КС РФ: при увольнении нужно компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники
24. Об изменении правил представления резидентами (юрлицами, ИП, а также физическими лицами) отчётов о движении средств по зарубежным счетам — Напоминание
25. Разъяснения по вопросу корректировки кассовых чеков, не содержащих реквизит «Мера количества предмета расчета»
26. Следует давать отпуск целиком, если стороны не договорились, как его делить
27. Амортизационная премия: особенность для высокотехнологичного оборудования
28. Модернизация НМА: как определить первоначальную стоимость и сумму амортизации
29. Субсидии за наём работников: правительство расширило и продлило программу до конца 2024 года
30. Новогодние праздники и первые выходные в январе 2024 года: как отдыхаем и работаем
31. Упрощён порядок приема в российское гражданство граждан Белоруссии, Казахстана и Молдовы
32. КС РФ: нельзя заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организации
33. Дни для ухода за детьми-инвалидами: как предоставлять накопленные выходные

Рассмотрена ситуация: в организации по правилам внутреннего трудового распорядка, коллективному договору или трудовому договору зарплату за декабрь выплачивают в январе.
В этом случае доход за декабрь относят к следующему налоговому периоду, так как с 1 января 2023 года дату фактического получения дохода при выплате зарплаты определяют как день выплаты дохода, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета других лиц.

Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989

Для ряда отраслей определена максимальная доля иностранных работников на 2024 год: доля колеблется от 15% (розничная торговля алкоголем и табаком в специализированных магазинах) до 80% (строительство). Сохранен запрет привлекать иностранцев к продаже лекарств в аптеках, а также к торговле в НТО и на рынках, вне магазинов, палаток и рынков.
Для некоторых регионов предусмотрены исключения, а также особое регулирование. Так, ограничения в части стройки не касаются Бурятии, Дагестана, Краснодарского края, Амурской области и Москвы.
Численность используемых иностранных работников нужно привести в соответствие с указанными ограничениями до 1 января 2024 г.

Постановление Правительства от 16 сентября 2023 г. № 1511

При получении дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемого в рамках НПД, плательщик НПД обязан сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) на бумажном носителе, в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, посредством QR-кода.

Письмо ФНС от 8 ноября 2023 г. № ЗГ-3-20/14526@

На сайте Минфина размещена «Инструкция по работе в ЛК по ЕНС», она готова к скачиванию. В ней, в частности, говорится, что состояние единого налогового счёта (ЕНС) организации отображается на главной странице в блоке «Единый налоговый счёт». По кнопке «Перейти в ЕНС» в этом блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений.
На главной странице размещены вкладки: «Все обязательства», «Задолженность», «Предстоящие платежи» etc.; приводятся пояснения по работе на каждой вкладке.
Блок «Сальдо ЕНС» содержит гиперссылки:
— «Пополнить ЕНС». По ней можно перейти на страницу формирования платежки на пополнение ЕНС;
— «Распорядиться сальдо». Она доступна только при положительном сальдо и представлена в виде ссылок на заявления о распоряжении путем возврата и путем зачета в счет предстоящей обязанности.

См. Инструкцию по работе в ЛК по ЕНС >>

Вводится в действие МСФО «Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 „Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки“)».
Вместо определения «изменение в бухгалтерской оценке» вводится понятие «бухгалтерские оценки» — это денежные суммы в финотчётности, подверженные неопределенности оценки.
Приведено 5 примеров оценок: например, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки при применении МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»; чистая возможная цена продажи единицы запасов при применении МСФО (IAS) 2 «Запасы» etc.

Приказ Минфина от 04.10.2023 № 155н

ТК РФ не регулирует ситуацию, когда мать ребенка до 3 лет устраивается на новую работу. Заявление об отпуске по уходу за ним женщина может написать сразу после заключения трудового договора. Работодатель должен оформить этот отпуск.
Так ведомство ответило на вопрос о том, нужна ли женщине минимальная отработка на новом месте, чтобы снова воспользоваться гарантией.

Письмо Минтруда от 14.11.2023 № 14–6/ООГ-7072

Обновлено единое блокчейн-хранилище машиночитаемых доверенностей.
На портале >>, где размещен сервис по их созданию, переработан механизм формирования. Теперь пользователи могут отключить как автоматическое заполнение полей доверенности по ЕГРЮЛ, так и проверку по сведениям из налогового органа. Для этого при заполнении сведений в разделах «Доверитель» или «Представитель» надо убрать галочку «Проверить сведения и автозаполнить поля».
Изменён механизм работы с адресной строкой: при заполнении адреса появились подсказки ФИАС, а в xml-файле доверенности теперь указываются адреса по ФИАС и их уникальные идентификаторы ФИАС.

Справочно: с 1 сентября 2023 года новые работники организаций и ИП больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь новым работникам надо использовать машиночитаемую доверенность вместе с личным квалифицированным сертификатом ЭП физлица.

Информация ФНС России

ИП сразу учитывает расчёты за товары (работы, услуги) как реализацию, при этом он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета «полный расчет».
При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие — согласие покупателя, при этом определенной формы такого согласия нет.
Сходные выводы касаются и случаев онлайн-оплаты.

Письмо ФНС от 19.10.2023 № ЗГ-3-20/13522@

Обновлены форма, формат и порядок заполнения сообщения о создании на территории России обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее переданные сведения.
Теперь в составе адреса обособленного подразделения указывается номер земельного участка. Сведения об адресе заполняются в соответствии с данными Государственного адресного реестра.
Уточнено, что для доверенности, совершенной в форме электронного документа, в сообщении указывается GUID доверенности.

Приказ ФНС от 30 октября 2023 г. № ЕД-7-14/785@ (Минюст: 4 декабря 2023 г.)

Согласно нормам налогового законодательства истребованные налоговым органом документы могут быть представлены как на бумаге, так и в электронном виде по установленным форматам по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, также могут быть представлены в налоговый орган по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме в виде скан-образов.

Те же документы, которые были составлены по утвержденным ФНС форматам, рекомендуется направлять в исходном виде без преобразования в скан-образы.
Напомним, ранее ФНС России уже сообщала о том, что налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика скан-образы документов и визуализированные на бумаге документы, если они были составлены в XML-форматах (письмо ФНС от 29 сентября 2023 г. № Д-5-26/56@).

Письмо ФНС от 8 ноября 2023 г. № ЕА-4-26/14162@,
п. 2 ст. 93 НК

Введены в действие международный стандарты:
— управления качеством 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
— Международный стандарт управления качеством 2 «Проверки качества выполнения заданий» etc.

Приказ Минфина от 16.10.2023 № 166н (Минюст: 05.12.2023)

Также дополнения и уточнения внесены в методику определения сметных цен на
эксплуатацию машин и механизмов.

Приказ Минстроя от 06.10.2023 № 726/пр (Минюст: 06.12.2023)

Согласно нормам налогового законодательства с 31 августа 2023 года первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. При этом, к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, нематериальных активов, повышенными нагрузками или другими новыми качествами.

В случае достройки, дооборудования, модернизации нематериального актива (НМА) его первоначальная стоимость подлежит увеличению на стоимость таких работ независимо от размера остаточной стоимости НМА. При этом сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении такого актива будет рассчитываться как произведение его увеличенной первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной исходя из ранее установленного срока полезного использования для такого НМА.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № З89-ФЗ,
п. 2 ст. 257 НК,
Письмо Минфина от 25 октября 2023 г. № 03-03-06/1/101608

В отношении такого оборудования применяется специальный коэффициент к норме амортизации (ст. 259.3 НК).
Перечень дополняется новыми позициями, уточняется наименование ряда позиций, отдельные позиции исключены.

Распоряжение Правительства от 29.11.2023 № 3404-р,
распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р

В новой редакции изложены приложения № № 1 и 5 к приказу ФНС от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@.
Обязанность организации сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), предусмотрена пп. 3 п. 2 ст. 23 НК.

Приказ ФНС от 30.10.2023 № ЕД-7-14/785@ (Минюст: 04.12.2023)

В частности, в новой редакции изложен раздел IX «Формат описания представления отдельных документов в налоговые органы (Версия 62)» приложения № 1 к Унифицированному формату.

Приказ ФНС от 08.12.2023 № ЕД-7-26/942@

Организация сократила 2 работников в ноябре. В график отпусков на следующий год их не включала. В августе суд восстановил уволенных, они почти сразу захотели взять отпуск. Работодатель им отказал. Поскольку сотрудников так и не внесли в график отпусков, они подали новый иск — среди прочего хотели получить компенсацию морального вреда.

Три инстанции поддержали работодателя. В график отпусков уволенных включать не нужно. Организация также не обязана это делать задним числом после их восстановления.

Определение 2-го КСОЮ от 02.11.2023 № 88–28389/2023

В Закон о развитии МСП внесены поправки, которыми перечень категорий граждан, трудоустройство которых дает возможность субъекту МСП приобрести статус социального предприятия, дополнен:
— лицами, проходившими военную службу, службу в ОВД, ГПС, учреждениях и органах УИС, войсках нацгвардии, органах принудительного исполнения и принимавшими участие в СВО на территориях Украины, ДНР и ЛНР с 24 февраля 2022 г., Запорожской и Херсонской областей — с 30 сентября 2022 г. и (или) выполнявшими возложенные на них задачи на указанных территориях в период проведения спецоперации;
— ветеранами боевых действий.

Федеральный закон от 12 декабря 2023 г. № 578-ФЗ

Изменения в законодательство о бухучёте будут применяться к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с годовой отчетности за 2023 год.
Так, по новым правилам политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения исключаются из перечня организаций, которым запрещено применять упрощенные способы ведения бухучета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В настоящее время политические партии применяют федеральные стандарты бухучета, разработанные на основе МСФО. Однако такие стандарты предусмотрены, в первую очередь, для предприятий и корпораций, осуществляющих предпринимательскую деятельность, а политические партии являются некоммерческими организациями.

Федеральный закон от 12 декабря 2023 г. № 579-ФЗ

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в соответствии со статьей 430 НК РФ.
Поскольку раздел IV Книги учета доходов и расходов (утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) не содержит показателя «Страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 кодекса», постольку при заполнении указанной Книги учёта доходов и расходов за расчетный период 2023 года налогоплательщики вправе не заполнять этот раздел.

Письмо ФНС от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@

Сотрудник может выбрать день отдыха вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник. Однако если до увольнения он так и не использовал отгул, то его следует компенсировать: сотруднику нужно выплатить разницу между повышенной оплатой за работу в выходной или праздник и той, что уже начислили в одинарном размере.
Вместе с тем КС РФ отметил, что закон не регулирует ряд важных моментов:
— в нём нет правил, по которым определяют дату отгула за работу в выходной или праздник;
— ТК РФ не обязывает предоставлять день отдыха до увольнения. Это создает ситуацию, в которой сотрудник лишается всякой компенсации за дополнительную нагрузку и повышенные трудозатраты.
Пока в закон не внесены изменения, работодателям следует придерживаться позиции КС РФ.

Постановление КС РФ от 06.12.2023 № 56-П

Новые правила применяются для резидентов — юрлиц и ИП начиная с отчётности за 4 квартал 2023 года, а для резидентов — физических лиц — начиная с отчётности за 2023 год.
Приведена информация об основных изменениях, а также сообщено, что при выявлении нарушений либо ошибок в представленных отчётах, налоговые органы обязаны в установленные сроки направить уведомления резидентам о необходимости представления исправленного (уточнённого) отчёта.

Письмо ФНС от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108,
ПП от 14.11.2023 № 1911

С 9 ноября 2023 года кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «Мера количества предмета расчета» (тег 2108), не принимаются ФНС России.

Обращено внимание на то, что в случае, если некорректный кассовый чек не был принят ИФНС, то формировать кассовый чек на обратную операцию не требуется: необходимо сформировать кассовый чек коррекции в соответствии с правилами, установленными Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Также отмечено, что в случае первичного выявления нарушения, касающегося отсутствия в кассовом чеке обязательного реквизита «мера количества предмета расчета», влияющего на прием ФНС фискального документа, в отношении налогоплательщика проводится профилактическое мероприятие в виде объявления предостережения с установлением разумного срока на его исправление.

Письмо ФНС от 12.12.2023 № АБ-4-20/15520@

По соглашению сотрудник и работодатель могут разбить ежегодный отпуск на части. Одна из них должна быть не меньше 14 календарных дней, для других требований нет.

Если при этом стороны не смогли договориться о разделении отпуска (согласно графику отпусков), то следует предоставлять его полностью. При этом работодатель не может устанавливать минимальную продолжительность частей отпуска.

Письмо Минтруда от 01.11.2023 № 14–6/ООГ-6853

Амортизационную премию можно применить к высокотехнологичному оборудованию исходя из его первоначальной стоимости, сформированной с учетом коэффициента 1,5 Условия:
— повышающий коэффициент применяется к расходам на высокотехнологичное оборудование из перечня, которое ввели в эксплуатацию с 21 июля;
— учётная политика на 2023 год должна предусматривать использование коэффициента.

Письмо Минфина от 02.11.2023 № 03-03-06/1/104586

Напоминание: с 31 августа разрешили изменять первоначальную стоимость НМА в случае дооборудования, модернизации, реконструкции и т. п. Ранее такое правило было только для ОС.

Если организация проводит модернизацию НМА, она должна увеличить его первоначальную стоимость на цену таких работ. Остаточная стоимость объекта неважна.
Амортизацию по такому НМА за месяц считают как произведение его увеличенной первоначальной стоимости на норму амортизации, определённую по ранее установленному сроку полезного использования.

Письмо Минфина от 25.10.2023 № 03-03-06/1/101608,
ФЗ-389 от 31.07.2023 и ФЗ-305 от 02.07.2021

Господдержку за трудоустройство граждан будут оказывать весь следующий год. Изменения правительства вступают в силу 15 декабря (отдельные положения — с 1 января 2024 года).
Участвовать в программе станут в т. ч. организации, учредителей которых признали инвалидами. Такие работодатели среди прочих смогут рассчитывать на субсидию за наем инвалидов в размере 6 МРОТ на каждого принятого (пп. 3 и 12 п. 4 изменений).

Постановление Правительства РФ от 11.12.2023 № 2109

Отдых 10 дней подряд: с субботы 30 декабря 2023 года по понедельник 8 января 2024 года.
В пятницу, 29 декабря, день полный, не предпраздничный.

Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314

С заявлением о приеме в гражданство РФ вправе обратиться постоянно проживающие в России, достигшие 18 лет и обладающие дееспособностью граждане Белоруссии, Казахстана и Молдовы. Оно подается в МВД или его территориальный орган в установленном порядке и по утверждённой форме.
Граждане Белоруссии подают заявление без подтверждения постоянного проживания в России с момента выдачи вида на жительство в течение 5 лет; владения русским языком; знания истории и основ законодательства нашей страны. Вместе с заявлением они представляют вид на жительство и документ, удостоверяющий их личность и гражданство.
Для граждан Казахстана и Молдовы обязательным остается требование о владении русским языком. Поэтому, кроме перечисленных, они должны представить один из документов, подтверждающих владение русским языком.
Указ вступает в силу со дня его подписания.

Указ Президента РФ от 18 декабря 2023 г. № 962

ТК РФ позволяет по соглашению сторон заключить срочные трудовые договоры в т. ч. с руководителями любых организаций.
Гражданка попыталась оспорить это положение. Согласно ее доводам оно допускает различное толкование термина «руководители», тем самым позволяя необоснованно относить к таковым начальников структурных подразделений юрлица и заключать с ними срочные трудовые договоры.
КС РФ счел норму неконституционной в силу её неопределенности.
Из-за ее неоднозначного толкования на практике допускается различный подход к вопросу о возможности заключить срочный трудовой договор с руководителем структурного подразделения организации. Соответственно, по-разному оценивают и правомерность увольнения такого лица по окончании времени действия соглашения. В итоге работники, относящиеся к одной и той же категории, находятся в неравном положении, что недопустимо.

Руководитель организации и руководитель ее структурного подразделения имеют разный правовой статус, который обусловлен отличиями в характере трудовых функций, в объеме, содержании полномочий и т. д. Это должно учитываться в регулировании трудовых отношений.
Законодатель должен принять поправки.
До этого момента нельзя заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организации, если к тому нет иных оснований, кроме оспариваемой нормы. Считаются заключенными на неопределенный срок те трудовые договоры, время действия которых истекает с момента вступления в силу данного постановления до принятия поправок.

Постановление Конституционного Суда РФ от 19 декабря 2023 г. № 59-П

Один из родителей, опекун или попечитель может раз в год брать до 24 оплачиваемых выходных подряд для ухода за ребенком-инвалидом. Такой допотпуск исчисляют в рабочих для сотрудника днях. Его выходные не включают. По тому же принципу освобождают от обязанностей на 4 дня в месяц.
Накопленный отпуск должен быть единым, не прерываться выходами сотрудника на работу.

Письмо СФР от 10.11.2023 № 19–02/125694л

#Бухучет #ККТ #аудит #Кадровый учёт #Электронная подпись #Бухгалтерская отчётность

Наверх