III. О специальных режимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД, — а также новости по деятельности ТСЖ, СНТ, ГСК и проч.
- Актуализирована форма похозяйственной книги
- Дополнен перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведённой из сельхозсырья собственного производства
- Порядок и форма уведомления о ведении получившим патент иностранцем трудовой деятельности
- Для специальных режимов налогообложения вводятся в действие новые формы Книг учета доходов и расходов
- Утрачивает силу приказ Минфина, которым утверждена форма книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН
- АвтоУСН: страховой взнос на профтравматизм возрастает на 9,8%
- Об изменении форм книг учета доходов и расходов налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, УСН, ПСН
- УСН: об особенностях заполнения книги учета доходов и расходов
- ПСН: для перехода на этот спецрежим необходимо подать заявление о получении патента не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения режима
- Страховые взносы: как их уплачивают самозанятые лица, ИП (в т. ч. применяющие АвтоУСН) и имеющие / не имеющие наёмных работников
Признается утратившим силу аналогичный приказ Минсельхоза России от 11 октября 2010 г. № 345 с внесёнными в него изменениями.
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2024 г., за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 1 февраля 2024 г.
Приказ Минсельхоза России от 27.09.2022 № 629 (Минюст: 27.12.2022)
Перечень утверждён ПП от 25.07.2006 N 458 для целей применения налогоплательщиками ЕСХН. В него включён новый раздел «Продукция морского зверобойного промысла».
Постановление вступает в силу с 1 января 2024 г.
Постановление Правительства от 03.06.2023 № 924
С 7 января 2024 г. иностранец в течение 2 месяцев после выдачи патента обязан направить в МВД уведомление о ведении трудовой деятельности, приложив к нему копию трудового или гражданско-правового договора.
Утверждены форма и порядок направления уведомления, которое можно подать и через портал Госуслуги. При этом, если ГПД заключён в устной форме, то в уведомлении нужно указать сведения о таком договоре.
Приказ вступает в силу с 7 января 2024 г.
Приказ МВД от 5 сентября 2023 г. № 655 (Минюст: 3 октября 2023 г.)
Утверждены формы Книг учета доходов и расходов: для ИП, применяющих ЕСХН; для ИП на ПСН; а также для организаций и ИП, применяющих УСН.
Установлены также требования к заполнению указанных форм учета.
Приказ утвержден в целях реализации изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ, предусматривающих в числе прочего передачу полномочий Минфина России по утверждению форм Книг учета ФНС России.
Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (Минюст: 01.12.2023)
Приказ Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н утрачивает силу в связи с изданием приказа ФНС, которым утверждены формы книг учета доходов и расходов налогоплательщиков.
Приказ Минфина от 07.11.2023 № 179н (Минюст: 01.12.2023)
Лица, применяющие АвтоУСН, уплачивают страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в фиксированном размере. С 1 января 2024 г. он, после индексации на 9,8%, составит 2 434 руб. в год.
Постановление Правительства от 8 декабря 2023 г. № 2085
В них, в частности:
— теперь не нужно заполнять адрес, а также наименование субъекта РФ, где получен патент;
— отменена обязанность представлять в налоговый орган для заверения книгу учета доходов и расходов по ЕСХН;
— при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» не надо заполнять раздел для отражения расходов на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога, так как он исключен из формы.
Информацию. ФНС см. здесь >> >>,
ФЗ-389 от 31.07.2023
Поскольку в разделе IV книги нет показателя «страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса». ФНС разрешила ИП, которые применяют УСН с объектом в виде доходов, не заполнять этот раздел IV книги за 2023 год. Это актуально для формы, которую утвердили Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. С 2023 года такие ИП уменьшают налог на взносы за себя, которые платят в налоговом периоде по ст. 430 НК РФ.
Однако с 1 января 2024 года книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме. В ней изъят прежний раздел IV. В новом разделе IV будут отражать торговый сбор.
Письмо ФНС от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@
Чтобы использовать ПСН с 1 января 2024 года, указанное заявление надо было подать не позднее 15 декабря 2023 года.
На официальном сайте ФНС можно рассчитать сумму налога по ПСН с помощью интерактивного сервиса «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента».
Информация ФНС
НК РФ определены две категории плательщиков страховых взносов: «работодатели» — то есть лица, уплачивающие взносы с выплат и вознаграждений физлицам, и «не работодатели» — это ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, которые уплачивают взносы в фиксированном размере.
Если физлицо одновременно относится к обеим категориям, то такой плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям.
Подход дифференцирован для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам, при величине дохода до 300 000 руб. и свыше указанной суммы.
Размеры тарифов для ИП, применяющих АвтоУСН, за период применения данной системы налогообложения составляют 0 процентов.
Определено, в каком размере уплачивают страховые взносы ИП, применяющие АвтоУСН и осуществляющие одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской: адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного или иного лица, занимающегося частной практикой.
Письмо ФНС от 17 января 2024 г. № БС-4-11/352@,
п. 1 ст. 419 Налогового кодекса,
ч. 7 ст. 18 ФЗ-17 от 25 февраля 2022 г.
#УСН #АУСН #ПСН #ЕСХН #НПД #ТСЖ #СНТ #ГСК #Cпецрежимы налогообложения #Форма и формат декларации