Введена новая форма декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В частности, не будет требоваться указывать коды услуг по ОКУН, упразднена строка с КБК и т. д.
Декларация должна быть представлена не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчётным кварталом (начиная с 2015 года).

Уточнений о применении в этой форме кодов ОКВЭД 2 вместо ОКВЭД пока не поступало.

Приказ ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@

Заявление на выдачу денег под отчёт обязательно для всех работников, в том числе для руководителя компании.

Форма заявления произвольная. Руководителю не требуется разрешение на выдачу наличных; по сути, он заявляет о необходимости получить подотчётные средства. А значит, он может составить заявление на имя руководителя финансовой службы или бухгалтерии. В заявлении он сообщает, какую сумму берёт и на какой срок.

За нарушение этого порядка — штраф до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (уточнения п. 10 ч. 3 ст. 29, ч. 2 ст. 37)

Понятие «суммовые разницы» и специальный порядок их учёта исключаются из Налогового кодекса РФ с 1 января 2015 года. Суммовые разницы станут частью курсовых разниц и будут учитываться по единым с ними правилам.

Несколько изменяется порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов. В частности, по новой редакции п. 8 статьи 271 и п. 10 статьи 272 НК РФ требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, который установлен Центробанком на последнее число текущего месяца, а не на последнее число отчётного (налогового) периода, как прежде.

Внимание!
Суммовые разницы, возникшие у налогоплательщика по сделкам, заключённым до 1 января 2015 года, учитываются в целях налогообложения прибыли в порядке, действовавшем до дня вступления изменений в силу (ч. 3 ст. 3 закона № 81-ФЗ).

Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Реализация в ПК «Налогоплательщик ПРО»

Работники ИФНС массово исключают из ЕГРЮЛ компании, которые за последние 12 месяцев не сдавали отчётность и не проводили операции хотя бы по одному счету.
Контрагенты, исключённые из ЕГРЮЛ после 1 сентября, считаются ликвидированными. А значит, будет проще учесть их долги: если компания создавала резерв в налоговом учёте, то дебиторскую задолженность исключённого из реестра контрагента можно списать за счёт резерва, а если резерва не хватит (или его не было) — отразить в текущих расходах.

Пошаговая инструкция проверки контрагента приводится в Письме Минфина от 10.04.2009 03-02-07/1-177; быстрый способ — на сайте ФНС (вбить ИНН контрагента на странице https://service. nalog. ru/inn-others. do) или ещё быстрее — http://npchk. nalog. ru/ (заполнить поля «ИНН» и «КПП»)

Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81ФЗ

Реализация в ПК «Налогоплательщик ПРО»

ЦБ РФ не нашёл препятствий для выдачи денег частным подрядчикам независимо от того, какой с ними заключён договор.

Письмо ЦБ РФ от 02.10.14 № 29-1-1-6/7859

Реализация в ПК «Налогоплательщик ПРО»

Утверждён новый порядок по расчёту стоимости чистых активов, определяемых в целом как разность между величиной принимаемых к расчёту активов и обязательств как публичных, так и непубличных обществ. Одно из новшеств: при расчёте надо также учитывать доходы будущих периодов, но за исключением случаев, когда они связаны с безвозмездным поступлением имущества или с государственной помощью.

Приказ Минфина от 28.08.2014 № 84н

Реализация в ПК «Налогоплательщик ПРО»

Абоненты программного продукта «Контур — Экстерн» предоставлен сервис «Малый бизнес», который позволяет готовить, проверять и отправлять всю необходимую отчётность тем организациям и ИП, которые применяют ЕНВД или УСН, либо совмещают данные режимы налогообложения. При этом бухгалтер, отправляющий отчёты, не привязан к стационарному компьютеру. Сдать декларацию или расчёт можно и с помощью мобильного устройства.

Сайт СКБ Контур — http://www.kontur-extern. ru/

Реализация в ПК «Налогоплательщик ПРО»

Расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами и иные подобные выплаты не соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ, так как данные выплаты не связаны с производственными результатами работников и не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль, то есть эти расходы не уменьшают базу по данному налогу.

Вместе с тем, премии, относящиеся к выплатам стимулирующего характера и зависящие от стажа работы, должностного оклада или производственных результатов, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, если такие премии предусмотрены трудовым договором, либо если в трудовом договоре имеется указание на коллективный договор или иной локальный нормативный акт.

Письмо Минфина РФ от 09.07.14 № 03-03-06/1/33167

Если столовая обслуживает исключительно работников предприятия, то затраты на её содержание можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Письмо Минфина РФ от 27.06.14 № 03-03-06/1/30947

Правила определяют порядок предоставления (см. ст. 262 ТК РФ) 4-х дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц (или в квартал, или в год — по согласованию с работодателем) одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами. Оплата каждого дополнительного оплачиваемого выходного дня производится в размере среднего заработка родителя.

Постановление Правительства от 13.10.2014 г. № 1048

Изменения с 2015 года:

1. и в отчётности, и в платёжных поручениях суммы страховых взносов нужно будет указывать в рублях и копейках;
2. отчётность в Пенсионный фонд и ФСС РФ нужно будет подавать в электронном виде тем работодателям, у которых среднесписочная численность работников составляет 25 человек и более;
3. иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования с момента заключения с ними договора, по которому осуществляется деятельность, независимо от срока договора.

По-видимому, следует в конце 2014 года провести сверку с фондами. И если по итогам года есть копеечные разницы, их стоит доплатить. А с 2015 года все взносы перечислять в той же сумме, в которой они начислены.

Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ

Компании, среднесписочная численность которых за 2014 год превысит 25 человек, будут сдавать отчётность по страховым взносам в 2015 году только в электронном виде (212-ФЗ, ч. 10 ст. 15). Сейчас порог численности — 50 человек.

В Минтруде считают, что численность надо определять именно на момент представления отчётности. Период, за который компания сдаёт отчёты, значения не имеет. Это значит, что отчётность за 2014 год надо подавать уже по новым правилам.
Первую отчётность по взносам надо сдать в ФСС не позднее 15 января 2015 года.

Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ (с изменениями ч. 10 ст. 15) Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ (с изменениями п. 2 ст. 8)

Предприниматели, адвокаты и иные плательщики взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), могут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

Это допустимо в случаях, предусмотренных в ч. 6 ст. 14 названного Закона (например, за период отпуска по уходу за ребёнком), при представлении подтверждающих документов. В данной ситуации такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность.

С 1 января 2015 г. в ч. 7 ст. 14 закона уточнено, что за неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (с изменениями)

Если организация на основании коллективного договора возмещает работникам оплату проезда от их места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, то на данные выплату нужно начислить страховые взносы (в ПФР, ФФОМС и в ФСС).

Письмо Минтруда от 10.09.14 № 17-4/ООГ-367

Оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях, страховыми взносами не облагается. Но только лишь в пределах, оговорённых в соглашении сторон. Кроме этого, у организации должны быть документы, подтверждающие право собственности работника на автомобиль, и документы, подтверждающие расходы, понесённые работником при использовании автомобиля в служебных целях.

Письмо Минтруда от 25.07.14 № 17-3/В-347

О ценообразовании.
Союз потребителей РФ открыл сайт с информацией о лучших ценах на продукты, напитки и товары в магазинах Москвы и Московской области — https://dobrye-ceny. ru/

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий применяют пониженные тарифы страховых взносов: они уплачивают 8 процентов в ПФР, 2 процента в ФСС и 4 процента в ФФОМС.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (с уточнениями, ч. 3 ст. 58)

Оплачивать командировочных расходов за дни отъезда работника в командировку и за дни прибытия из неё в выходные дни можно с отнесением этих затрат в состав расходов (п. 3 ст. 255 НК). Для этого необходимо ввести в правила внутреннего трудового распорядка указание на право работников компании трудиться в выходные и праздничные дни.

Письмо ФНС от 20 августа 2014 года № СА-4-3/16564@

Центробанк сообщил об очередных изменениях в правилах заполнения платёжных поручений. Так при заполнении платёжек на уплату налогов, взносов,

Если в командировочном удостоверении отсутствуют отметки о прибытии и выбытии, но при этом имеются иные документы (приказ, счёт гостиницы, проездные документы ect.), подтверждающие факт нахождения работника в месте командировки, то оснований для начисления страховых взносов на командировочные расходы нет.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 09.10.14 №A64-234/2014

Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности самостоятельно исчислять земельный налог в отношении участков, используемых в бизнесе, и представлять соответствующие декларации. Коммерсанты будут уплачивать этот налог один раз в год на основании налогового уведомления.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ

Работодатели обязаны при приёме на работу бывших государственных и муниципальных служащих в течение 10 дней сообщать о заключении с ними трудового договора представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы бывшего служащего (ч. 4 ст. 12 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»).

Памятка Минюста от 22 сентября 2014 года,
Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2010 года № 700

Расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций — мнение Минфина.

С другой стороны, Минздравсоцразвития изменениями в свой приказ от 01.03.2012 № 131н расширил перечень расходов, включаемых в рекомендуемый перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Среди которых, например, «компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях; организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включая оплату труда методистов и тренеров»

Однако, если учесть, что ФНС РФ является Федеральной службой Минфина РФ, отнесение обсуждаемых расходов на себестоимость продукции является рискованным. Пожелания же Минздравсоцразвития стоит, похоже, рассматривать как благие, но расходы по реализации которых всё же лучше относить за счёт чистой прибыли предприятия.

Письмо Минфина от 17 октября 2014 года № 03-03-06/1/52376