I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Кадровый учёт. ККТ. Аудит

1. Вводится особый порядок расчётов при экспорте сельхозпродукции
2. Установлены правила организации сопровождаемой трудовой деятельности инвалидов I и II групп трудоспособного возраста, в том числе на специальных рабочих местах, осуществляемой с помощью других лиц
3. Представлены ответы на часто задаваемые вопросы по реализации работодателями требований законодательства в части квотирования рабочих мест для инвалидов
4. Урегулирован вопрос подтверждения времени привлечения осужденных к лишению свободы к оплачиваемому труду до их регистрации в качестве застрахованного лица
5. Уточнён список профессий и специальностей среднего профобразования
6. Судебная практика. Возмещение за разъездную работу не подтвердили документами — выплаты облагают взносами
7. Об установлении режима счетов типа «З»
8. Как применять ККТ в ресторанах. Разъяснения
9. Можно работать по внешнему совместительству во время отпуска за свой счёт
10. Судебная практика. Компенсацию за использование личного имущества суд признал скрытой формой зарплаты
11. Давать отпуск многодетному родителю в первые полгода работы необязательно
12. О формате электронных актов приема-передачи работ и услуг: где отражать дату
13. Судебная практика. Сотрудника в командировке не устроило жилье — суды обязали возместить ему расходы на аренду квартиры
14. Обновлены формы и форматы ЭДО между налоговыми органами и налогоплательщиками
15. Обновлён сервис «Прозрачный бизнес», используемый для проверки контрагентов
16. При расчёте отпускных компенсацию за разъездную работу в средний заработок не включают
17. Книгу по учету движения трудовых книжек в электронной форме не ведут
18. Оплата вынужденного прогула: учитывать в расчете нерабочие праздничные дни нельзя
19. В новой редакции изложена форма отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами РФ
20. Больничный работнику-инвалиду оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа
21. Утверждены новые положения по вопросам гражданства
22. Об особенностях формирования кассовых чеков в зависимости от способов выполнения расчетов
23. Оформление доверенности в личном кабинете юрлица и ИП: новый раздел на сайте ФНС
24. Вводятся в действие поправки к документам МСФО
25. Скорректированы требования к размеру транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов
26. Временные рекомендации по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) по ТКС
27. Приняты поправки к МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
28. Как подтвердить расходы на авиабилеты: разъяснения<

С 1 ноября 2023 года рассчитываться по внешнеторговым контрактам на поставку российской сельхозпродукции можно через специальные рублёвые и валютные счета типа «З». Речь идёт о договорах, которые на организованных торгах заключили резиденты – участники ВЭД с иностранными покупателями. Список этих товаров утвердит правительство.
Уполномоченный банк откроет такие счета по заявлению покупателя. Это разрешат сделать даже без присутствия представителя заявителя.
Этапы расчётов:
— покупатель переведёт деньги на валютный счёт типа «З»;
— после зачисления средств на этот счёт покупатель продаст их уполномоченному банку или даст ему (по правилам последнего) поручение реализовать валюту на организованных торгах;
— банк зачислит полученную отечественную валюту на рублёвый счёт типа «З» и затем переведёт её на счёт поставщика. Для перевода потребуется поручение покупателя и выписка из реестра договоров, которые заключили на организованных торгах.
Предусмотрены и другие правила.

Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 589

В частности, работодатели на возмездной основе за счёт собственных средств могут привлекать в качестве наставников в том числе работников соответствующих общероссийских, межрегиональных, региональных и местных общественных объединений инвалидов.

Приказ Минтруда от 09.08.2023 № 652н (Минюст: 25.10.2023),
ФЗ-137 от 28.04.2023

В частности, даны ответы на следующие вопросы:
— В какой срок работодатель должен исполнить свою обязанность по выполнении квоты для трудоустройства инвалидов?
— Какие сведения о рабочих местах для инвалидов должны содержаться в локальных нормативных актах?
— Какие действия должен совершить работодатель в целях выполнения квоты для приёма на работу инвалидов кроме выделения и создания рабочих мест для их трудоустройства?
— Если инвалид является внешним совместителем, то допустимо ли его учесть в счёт установленной квоты?
— Какие мероприятия должны быть реализованы работодателем в части выделения рабочих мест для инвалидов, какие документы должны быть оформлены на предприятии (в части трудоустройства/работы с инвалидами)?

Письмо Минтруда от 12.09.2023 № 16–5/10/П-7129

Внесена поправка, согласно которой время привлечения к оплачиваемому труду подтверждается справкой, выдаваемой администрацией исправительного учреждения, а при его ликвидации — вышестоящим учреждением УИС по утверждённой форме, а также справками архивных учреждений.

Постановление Правительства от 24.10.2023 № 1772

В перечень профессий среднего профобразования включены мастер вертикального транспорта, мастер полиграфического производства и медицинский администратор.
В список специальностей среднего профобразования включены веб-разработка, сварочное производство и обеспечение технологического сопровождения цифровой трансформации документированных сфер деятельности.
Некоторые профессии и специальности исключены.

Приказ Министерства просвещения от 25 сентября 2023 г. № 717 (Минюст: 26 октября 2023 г.)

По положению о разъездной работе организация выдавала сотрудникам деньги на проезд, наем жилья и компенсацию. Расходы на проживание и проезд возмещали по фактическим затратам. Размер компенсации определяли по маршрутным листам сотрудника и табелю учёта рабочего времени из расчёта 700 руб. за каждый рабочий день. Суммы взносами на травматизм не облагали.
Фонд посчитал, что выплаты в размере 700 руб. — это не компенсация, а часть зарплаты, поэтому надо начислять взносы.
Суд принял сторону ответчика, отметив, что ТК РФ выделяет 2 вида компенсационных выплат: одни — это элемент оплаты труда, другие — возмещение работнику затрат, связанных с работой. Если в колдоговоре, соглашении, локальном акте или трудовом договоре установили, что работа носит разъездной характер, то выплаты, которые возмещают расходы работника, не облагают взносами при документальном подтверждении.

Суд учёл, что:
— в данной ситуации таких документов нет;
— по положению помимо компенсации работникам оплачивали проезд и проживание по документам;
— в локальном акте не установили, какие именно расходы покрывала компенсация;
— деньги выплачивали в рамках трудовых отношений за каждый рабочий день, то есть именно в связи с трудовыми обязанностями;
— выплаты были систематическими.
В итоге суд решил, что — это доплата к зарплате за особые условия труда, поэтому её облагают взносами.
Впрочем, в 2022 году АС Поволжского округа сформировал прямо противоположное решение.

Постановление АС Северо-Западного округа от 05.09.2023 по делу № А21-14871/2022

Предусмотрено, какие денежные средства могут зачисляться на специальные валютный и рублёвый счета типа «З» и списываться с них.
Решение принято в соответствии с «О специальном порядке проведения расчётов по внешнеторговым контрактам на поставку российской сельскохозяйственной продукции».

Решение Совета директоров Банка России от 27.10.2023,
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 589

Если организация работает с предоплатой, а позже передаёт товар (работу, услугу), то нужно:
— при полной предоплате сформировать и выдать чек со значением «1» в реквизите «признак способа расчета» (тег 1214);
— в момент передачи товара (работы, услуги) сформировать и выдать чек со значением «4» в реквизите «признак способа расчета». Если у кассы ФФД версии 1.05, то реквизит с таким значением можно не включать в чек.
Если компания применяет кассовый метод, то в момент получения от покупателя полной предоплаты она вправе сформировать и выдать чек со значением «4» в реквизите «признак способа расчета». В таком случае можно не формировать чек в момент выдачи товара (работы, услуги).

Письмо ФНС от 06.10.2023 № АБ-4-20/12817@

По общему правилу трудовые договоры о работе по совместительству разрешено заключать с любым количеством нанимателей. Закон не запрещает оформить такой документ и в период отпуска без сохранения зарплаты по основному месту.

Однако ситуация с ежегодным отпуском иная: во время такого отдыха трудиться по внешнему совместительству нельзя.

Письмо Минтруда России от 18.10.2023 № 14–6/ООГ-6540

По положению об оплате труда и трудовым договорам организация выплачивала работникам компенсацию за использование личного имущества. В базу по взносам выплаты не включали. Инспекция посчитала, что компенсация — скрытая форма оплаты труда, её облагают взносами.
Суд с этой позицией ответчика согласился, так как:
— размер компенсации не зависел от числа используемого имущества и во много раз превышал его цену;
— документы, которые подтверждали бы право собственности работников на это имущество, при проверке не представили;
— выплаты не являлись компенсационными, они зависели от результата труда. По трудовому договору размер компенсации считали так же, как и размер сдельной зарплаты.

Постановление АС Поволжского округа от 12.10.2023 по делу № А06-461/2022

У сотрудника с тремя и более детьми право на первый ежегодный отпуск возникает через 6 месяцев непрерывной работы. Отдохнуть раньше он может только по соглашению сторон.
В общем случае: многодетным родителям детей до 18 лет ежегодный отпуск предоставляют по их желанию в удобное для них время, пока младший из детей не достигнет 14 лет.

Письмо Минтруда от 18.10.2023 № 14–6/ООГ-6552

Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе.
До внесения изменений в форматы актов ведомство посоветовало дату подписания акта отражать в свободных информационных полях элемента «ИнфПолФХЖ1» (информационное поле факта хозяйственной жизни 1) таблиц 5.10 и 5.3. Состав элемента есть в таблицах 5.14 и 5.43.

Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966

Работника направили в командировку больше чем на 3 недели. Для проживания ему предоставили комнату отдыха 16,7 кв. м в благоустроенном административно-бытовом здании. В ней разместили 5 кроватей, одна из которых двухъярусная. Есть кухня, душевая, туалет и коридор. В период командировки там жили другие работники. Сотруднику условия не понравились, и он снял себе квартиру. Через суд потребовал возместить расходы на ее аренду.

Апелляция и кассация обязали работодателя выплатить компенсацию, поскольку пребывание в комнате административно-бытового здания нарушало право на отдых и нормальные условия проживания в командировке.

Определение 3-го КСОЮ от 18.10.2023 № 88–18864/2023

С 1 января 2023 года действуют методические рекомендации по организации электронного документооборота (ЭДО) между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме, утвержденные приказом ФНС от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295.

В целях улучшения качества документооборота обновлены форма и формат запроса на оказание услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков. Так, в ответ на запрос на предоставление информационных услуг теперь формируются:
— сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС;
— справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные).

Приказ ФНС от 14 сентября 2023 г. № ЕД-7-8/627@ (Дата публикации: 27.09.2023)

На сайте ФНС, в сервисе дополнены варианты поиска, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.
Сервис стал с интуитивно понятным интерфейсом, наличием всплывающих подсказок, а также ссылок на иные сервисы ФНС, что позволят пользователям сервиса всесторонне оценить будущего контрагента.

Информация ФНС от 17.11.2023

По ТК РФ и Положению о средней зарплате для расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск берут зарплату за последние 12 месяцев.
Для расчета среднего заработка учитывают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, независимо от их источников. При этом социальные и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда, в расчет не берут.
Компенсация за разъездную работу в фиксированной сумме не является элементом оплаты труда. Поэтому её не включают в расчёт среднего заработка для отпускных.

Письмо Роструда от 02.11.2023 № ПГ/22827-6-1

Электронный кадровый документооборот не применяют к книгам или журналам учёта трудовых книжек, их бланков и вкладышей. Их всегда ведут на бумаге.
Также напомнили, что такие книги нужно пронумеровывать, прошнуровывать, заверять подписью руководителя и печатью организации, если она есть.

Письмо Минтруда от 05.10.2023 № 14–6/ООГ-6245

Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.
Это связано с тем, что по ТК РФ для всех случаев расчета средней зарплаты действует единый порядок. По нему средний заработок определяют умножением среднего дневного заработка на число дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Письмо Роструда от 30.10.2023 № ПГ/22595-6-1

Кроме того, скорректирован состав отчётности, представляемой в каждом конкретном случае, а также уточнены особенности отражения информации в листах данного отчета.
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Постановление Правительства от 14.11.2023 № 1911

По Закону о страховании на случай нетрудоспособности застрахованному инвалиду больничный при заболевании или травме оплачивают не более чем за 5 месяцев в календарном году. Исключение — заболевание туберкулезом. Поэтому работнику, который признан инвалидом, пособие назначат не более чем за 5 месяцев.

Письмо СФР от 17.10.2023 № 08–07/182120л

В связи с принятием в апреле 2023 г. Закона о гражданстве утверждены новые положения о порядке рассмотрения вопросов гражданства и принесения присяги гражданина, а также образец бланка с этой клятвой, а также иные формы и бланки, касающиеся гражданства.
Решение большинства вопросов о гражданстве передано МВД и МИД.
Вместо отмены решений о приеме в гражданство введен институт прекращения гражданства, но только для тех, кто приобрел его не по рождению. Основанием для его лишения является совершение преступлений террористической направленности, тяжких преступлений против государства, в сфере оборота наркотиков и психотропов и др.
Лица, решения о приеме в гражданство РФ которых были приняты в соответствии с нормами предыдущего Закона от 2002 г. и которые не успели принести присягу, должны сделать это в течение года.

Указ Президента РФ от 22 ноября 2023 г. № 889

Согласно нормам законодательства о применении ККТ при совершении пользователями расчетов с покупателями по месту выполнения работы или оказания услуги, которые выполняются пользователем в пределах торгового объекта с использованием автоматических устройств для расчетов, кассовая техника должна применяться на месте осуществления расчета с покупателем в момент осуществления расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства, содержащего оборудование для расчетов. При этом законодательством не предусмотрены исключения в отношении такого требования об обязательной установке ККТ внутри корпуса автоматического устройства для расчетов для пользователей, не являющихся банковскими платежными агентами (субагентами).

Если при расчете с покупателями пользователь первоначально осуществляет прием от покупателя денежных средств в виде предварительной оплаты с последующим предоставлением товаров (работ, услуг) не в момент приема денежных средств от покупателя, то такой пользователь обязан в момент получения полной предоплаты за товары (работы, услуги) сформировать с использованием ККТ и выдать покупателю кассовый чек, который содержит реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), имеющий значение, равное «1» (полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета).
Помимо этого, в момент выдачи покупателю товара (работы, услуги), который был предварительно полностью предоплачен, нужно сформировать с использованием ККТ и выдать кассовый чек, который содержит реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), имеющий значение, равное «4» (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты), в момент передачи предмета расчета). Если же пользователь применяет ККТ, осуществляющую формирование фискальных документов в соответствии с ФФД версии 1.05, то он может не включать в состав кассового чека реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), если он имеет значение, равное «4».
При этом если пользователь ККТ признает доходы для целей налогообложения кассовым методом (то есть на момент получения денег), то в момент получения от покупателя полной предоплаты за товары (работы, услуги) он вправе сформировать и выдать покупателю кассовый чек, который содержит реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), имеющий значение, равное «4» (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты), и не формировать кассовый чек в момент выдачи покупателю товара (работы, услуги), который был предварительно полностью предоплачен.

Письмо ФНС России от 6 октября 2023 г. № АБ-4-20/12817@

В разделе «Доверенности» разместят доверенности для работы с инспекциями; предусмотрены вкладки «Доверитель» и «Представитель», а также удобные сервисы. Карточка доверенности содержит детализированные данные и актуальный статус.
Раздел будет включать:
— бумажные доверенности, которые подали напрямую в инспекцию или направили по почте;
— электронные доверенности по формату ФНС, которые передали через оператора ЭДО;
— машиночитаемые доверенности, которые представили через ЦПРР.
Пользователь кабинета может отозвать электронную доверенность. Чтобы отменить бумажную доверенность, нужно обратиться в инспекцию лично.

Информация ФНС от 20.11.2023>>

Вводятся в действие на территории РФ следующие документы:
— «Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 — Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)»,
— «Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 „Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки“)»,
— «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)».

Приказ Минфина от 04.10.2023 № 155н (Минюст: 23.11.2023)

Согласно внесенному уточнению размер транспортного контейнера не должен превышать 1 гигабайт для документов с КНД = 1160100, 1165022, 1165023, 1165052, 1165063, 1165215.
Для документов с КНД 1160098, 1165020, 1165021 максимальный размер транспортного контейнера 10 гигабайт. Размер любого файла в транспортном контейнере не должен превышать 9 гигабайт.
Суммарный объём всех исходных файлов, zip-архивы которых содержатся в транспортном контейнере, не должен превышать 10 гигабайт.

Приказ ФНС от 20.11.2023 № ПА-7-26/894@

Участниками информационного обмена являются: лица, подавшие жалобу, налоговые органы и операторы электронного документооборота, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией.
Жалоба считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу, поступила квитанция о приеме электронного документа.
Определены основания для отказа в приеме жалобы, процедура представления жалобы и направления решения налогового органа по жалобе.

Письмо ФНС от 20.11.2023 № БВ-4-9/14632@,
приказ ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@

В документ внесено дополнение «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой». Определен порядок применения поправок.

Приказ Минфина от 04.10.2023 № 155н

Для целей налога на прибыль применяются расходы, документально подтвержденные и экономически обоснованные (ст. 252 НК). А факты хозяйственной жизни оформляются первичными учетными документами. Такие документы могут быть составлены на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
В частности, при оформлении электронных проездных документов пассажирскими билетами маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) являются документами строгой отчетности и применяются для осуществления организациями и ИП наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Итак. Если авиабилет приобретён в бездокументарной форме (в виде электронного билета), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета.
При этом организация должна подтвердить воздушную перевозку любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника.

Письмо Минфина от 24 октября 2023 г. № 03-03-06/1/100966,
п. 2 приказа Минтранса от 8 ноября 2006 г. № 134,
ст. 9 ФЗ-402 от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ

#Бухучет #ККТ #аудит #Кадровый учёт #Электронная подпись #Бухгалтерская отчётность

Наверх