IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
- Уточнение контрольных соотношений к декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза
- На ввоз в Россию самостоятельных компонентов медизделий надо начислять НДС
- Льгота по НДС для общепита: разрешено применять её при доставке
- О доработке форматов электронного счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры
Внутридокументное соотношение 1.1 теперь такое: р. 1 ст. 030 = р. 1 ст. (031 + 032 + 033 + 034 + 035) + р. 1.1 ст. 070, если левая часть меньше правой. Если равенство не соблюдено, то, возможно, занижена сумму налога к уплате.
Новшество связано с изменениями в декларации и порядке её заполнения, которые применяют с отчёта за август 2023 года.
Письмо ФНС от 17.08.2023 № СД-4-3/10545@,
приказ ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@
НДС не облагают ввоз в РФ медизделий, на которые есть регистрационные удостоверения и которые входят в перечень правительства.
Однако на отдельные компоненты медизделий данное освобождение не действует.
Письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-07-07/64495
Если организация общепита представляет собой, по сути, заготовочный цех, то при доставке блюд по заказам потребителей она имеет право на освобождение от НДС. При этом неважно, как происходит доставка: своими силами или через подрядчиков.
Если же юрлица и ИП покупают продукцию у такой организации для перепродажи, применить льготу нельзя, так как подобная реализация не относится к услугам общепита.
Письмо Минфина от 19.06.2023 № 03-07-07/56371
Рекомендован временный порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости.
С 01.10.2023 вступили в силу изменения, согласно которым при реализации или передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах) в числе прочего указывается стоимость прослеживаемого товара.
В этой связи формы указанных документов будут дополнены новой графой: «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
До доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации указанных товаров рекомендовано использовать форматы, утверждённые приказами ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
Письмо ФНС от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@
#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации