1. Условия неначисления страховых взносов на суммы оплаты услуг мобильной связи за работников
Если оплата за работника услуг мобильной связи связана с выполнением им трудовых обязанностей, то на такие суммы страховые взносы во внебюджетные фонды начислять не нужно.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.12.14 № Ф09-8296/14
Наверх
2. Разработан стандарт для бухгалтера
Утверждён профессиональный стандарт «Бухгалтер»
Одновременно ГосДума разрабатывает перечень организаций, которые должны будут применять указанный стандарт в обязательном порядке.
Наверх
3. В Севастополе установлены пониженные ставки некоторых налогов
Законодательное собрание города Севастополя утвердило на 2015–2016 гг. для участников свободной экономической зоны Крымского федерального округа (КФО) пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН (для выбравших форму «по доходам» — 3 %, «доходы — расходы» — 7 %) и ЕСХН (0,5 % против 6 %), а также установило пониженные ставки налога на прибыль (в бюджет города — 2 % в течение 3-х лет, 6% за последующие 5 лет, и далее — «обычные» 13,5 %).
Городской закон от 03.02.15 № 110-ЗС
Наверх
4. Как комиссионеру регистрировать счёт-фактуру, где указаны данные по собственным товарам и товарам комитента
С 1 января 2015 года обязанность вести журналы учёта полученных и выставленных счетов фактур сохраняется за тем налогоплательщиками, которые выставляют и получают их при осуществлении деятельности в рамках договора комиссии.
Комиссионеры не должны регистрировать в книге продаж счета-фактуры (в том числе корректировочные), выставленные ими покупателю при реализации продукции по договору комиссии от своего имени. Соответственно, если в счёте-фактуре указаны собственные товары и товары комитента, то такой счёт-фактура регистрируется в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учёта полученных и выставленных счетов-фактур — в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии.
Письмо Минфина от 21.01.2015 № 03-07-11/1401
Наверх
5. Декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. можно подать и по старой, и по новой форме
За налоговый период 2014 г. можно отчитаться, используя старые форму и формат декларации.
По новой форме (приказ ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-3/600@) необходимо представлять декларации за отчётные (налоговые) периоды 2015 года.
Письмо ФНС России от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@
Наверх
6. О предельных датах уплаты НДФЛ
ФНС РФ разъяснило порядок определения дня совершения правонарушения, предусмотренного ст. 23 НК РФ («Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»), по которому срок давности составляет три года, а штраф — 20% от суммы налога (ст. 123 НК).
Письмо, по своей сути, представляет собой краткую методичку по определению срока уплаты НДФЛ для разных вариантов расчётов с персоналом по оплате труда.
Письмо ФНС от 29.12.2014 № СА3-4-7/27163
Наверх
7. Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты страховыми взносами не облагается
На денежную компенсацию за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ), являющуюся по своей природе материальной ответственностью работодателя, страховые взносы не начисляются
Определение Верховного Суда РФ от 18.12.2014 № 307-КГ14-5726
Наверх
8. Об НДФЛ для граждан стран-участников Евразийского экономического союза (ЕЭС)
С доходов граждан-участников ЕЭС — Армении, Белоруссии и Казахстана, — работающих в России, надо удерживать НДФЛ точно так же, как и у граждан РФ — налоговых резидентов, то есть по ставке 13 процентов.
Письмо ФНС РФ от 10.02.2015 г. № БС-4-11/1561@
Наверх
9. О запрете на наложение штрафа ПФР при своевременном исправлении ошибок
Независимо от того, в какой момент по результатам проверки ПФР были обнаружены ошибки в персональном учёте — на этапе приёма отчётности или уже позднее, в период выездной проверки, — в случае, если они были исправлены в двухнедельный срок, штрафовать страхователя за представление недостоверных первоначальных сведений нельзя.
Определение Верховного Суда РФ от 30.09.2014 № 310-КГ14-1896
Наверх
10. Начисление фондом пени, включая день платежа
С 2015 года фонды будут начислять пени за просрочку оплаты взносов по день оплаты включительно.
На практике некоторые компании платили взносы на день позже срока, ведь за день уплаты взносов Минтруд разрешил не начислять пени. Но с нового года такая отсрочка гарантированно приведёт к пеням. И если компания пользовалась неясностью в законе, то стоит пересмотреть графики платежей.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.03.12 №A19-15092/2011
Письмо Минтруда России от № 16.05.14 17-4/В-211
Наверх
11. Взносы во внебюджетные фонды по пониженным тарифам: о лимитах
Плательщиками страховых взносов, применяющими пониженные тарифы, с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не уплачиваются.
С 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 711 тыс. руб.; для начисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 670 тыс. руб.
С сумм выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются всеми плательщиками взносов, а в ПФР с сумм превышения не уплачиваются взносы только льготными категориями плательщиков, применяющими пониженные тарифы страховых взносов (статьи 58 и 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; например, для УСН с производством пищевых продуктов — 20% в ПФР и 0% в ФСС и ФФОМС).
Письмо Минтруда России от 30.01.2015 № 17-3/В-37
Наверх
12. Подарки к праздникам, выдаваемые работникам по договору дарения, страховыми взносами не облагаются
Если передача подарка работнику оформлена договором дарения, то платить страховые взносы со стоимости подарка не нужно.
Определение Верховного суда от 24.10.14 № 303-КГ14-2755
Наверх
13. Форма заявления на дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом
Во исполнении Постановления Правительства РФ от 13 декабря 2014 г. № 1048 Минтруд разработал типовую форму заявления.
Приказ Минтруда от 19 декабря 2014 г. № 1055н
Наверх
14. В отпуске по уходу за ребёнком может выплачиваться пособие по временной нетрудоспособности
Работница, которая находится в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им трёх лет, может работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по уходу за ребёнком.
В случае болезни в этом периоде работница имеет право также на получение пособия по временной нетрудоспособности. Пособие рассчитывается в соответствии со статьёй 24 ФЗ-255 от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании...»
Письмо ФСС РФ от 26.12.2014 № 17-03-14/06-18404
Наверх
15. Родитель, который не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не может отказаться от стандартного вычета на ребёнка в пользу супруга
Пусть один из родителей находится в отпуске по уходу за ребёнком и, соответственно, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет.
Имеет ли право второй родитель ребёнка получить «детский» вычет в двойном размере? — Нет, не имеет.
Письмо Минфина от 27.11.2014 № 03-04-05/60389
Наверх
16. Компенсация командированному работнику расходов на страховку при покупке билетов облагается НДФЛ
Суммы компенсации командированному работнику полисов страхования от несчастных случаев при приобретении авиа и железнодорожных билетов облагаются НДФЛ.
Такая позиция Минфина обусловлена отсутствием в ст 217 НК РФ соответствующих упоминаний об исключении подобных расходов из расчёта по НДФЛ.
Письмо Минфина РФ от 13.11.2014 № 03-03-06/1/57298
Наверх
17. Оплата проезда и проживания физлица — исполнителя по договору подряда — облагается НДФЛ
Возмещение расходов на проезд и проживание лицам, с которыми заключён гражданско-правовой договор, признаётся их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ — решение Минфина.
Хотя ФНС — организация, подведомственная Минфину — имеет своё, отдельное, и противоположное мнение: см. письма от 03.09.12 № ОА-4-13/14633; от 25.03.11 № КЕ-3-3/926.
Видимо, следует руководствоваться документами с более актуальной датой издания.
Письмо Минфина РФ от 23.01.2015 № 03-04-05/1733
Наверх
18. Стандартный вычет на ребёнка за месяцы, в которых доход отсутствует, не предоставляется
На примере.
Пусть работница вышла из отпуска по уходу за ребёнком в ноябре 2014 г. Обсуждаемый стандартный вычет за январь—октябрь в этом году ей не предоставляется. Она может получить его только за ноябрь—декабрь 2014 г., то есть за те месяцы, в которых выплачена зарплата. Минфин России объясняет это тем, что база по НДФЛ за 2014 г. начала определяться только с ноября.
Письмо Минфина РФ от 26.12.2014 № 03-04-05/67642
Наверх
19. Об учёте убытков при возврате на режим УСН
Убытки, полученные предприятием в период работы на УСН по схеме «доходы — расходы», можно учесть в расходах налогового периода, в котором оно снова будет применять УСН с таким же объектом налогообложения.
Следует заметить, что при переходе на общий налоговый режим нельзя учесть убытки, полученные в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» (абз. 8 п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Однако это можно будет сделать по итогам того налогового периода, в котором предприятие (/ИП) снова станет применять УСН по той же схеме, если к тому времени не истечёт десять лет с момента получения убытка.
Письмо Минфина России от 5 ноября 2014 г. № 03-11-06/2/55687
Наверх
20. О повторной регистрации ИП для получения льгот по налогу
Справочно: согласно 477-ФЗ от 29.12.2014 г. с 2015 года применять нулевую ставку по налогу в течение 2-х лет могут только впервые зарегистрировавшиеся ИП на УСН и/или патенте, занимающиеся производством, а также работающие в социальной или научной сферах. — Но только после вступления в силу соответствующего регионального закона субъекта РФ.
Однако те предприниматели, которые снялись с учёта и вновь зарегистрировались в качестве ИП, получить освобождение от уплаты налога не вправе.
Письмо Минфина от 26.01.2015 г. № 03-11-10/2204
Наверх
21. Минимальная заработная плата на территории г. Москвы в 2015 г.
Тройственным Соглашением между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей установлен размер минимальной заработной платы в городе Москве на 2015 год:
- с 1 января 2015 года — 14 500 рублей;
- с 1 апреля 2015 года — 15 000 рублей.
Размер минимальной заработной платы включает минимальную сумму выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, установленную законодательством РФ, и исполнившему свои трудовые обязанности (нормы труда), включающую тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, за исключением выплат, производимых в соответствии со статьями 147, 151, 152, 153, 154 ТК РФ.
Наверх
22. Уточнены требования к приёму в банковскую кассу наличных денег по объявлениям на взнос наличными по форме 0402001 и препроводительной ведомости к сумке 0402300
Требования к реквизитам подписи клиента банка приведены в соответствие формам указанных документов — см. Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3352-У, — а также порядку ведения кассовых операций: см. Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У об обновлении порядка ведения кассовых операций.
Указание Банка России № 3540-У, Минфина России № 10н от 22.01.2015
Наверх
