1. Бесплатный «шведский стол» и налоги
2. Материальная выгода по договорам беспроцентного займа, полученного предпринимателем на УСН или ЕНВД, облагается НДФЛ
3. О взыскании налоговых средств с депозитов
4. Из формы бухгалтерского баланса исключена строка для подписи главного бухгалтера
5. Правила формирования и ведения единого реестра проверок
6. Можно торговать и без кассового аппарата. Но не всем
7. Об использовании ККТ плательщиками ЕНВД
8. О банкротстве физлиц и предпринимателей
9. Отметка об ИНН вносится в паспорт гражданина РФ
10. Закручиваются «гайки» для любителей ведения бизнеса по «чёрным» и «серым» схемам
11. Изменения: обеспечительный платёж, расчёт процентов и новые виды договоров
12. Сколько работников могут иметь «совместители» УСН и ПСН?
13. Новый регламент предоставления ФНС России сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
14. Готовь сани летом
15. Учёт переплаты по одному налогу в счёт погашения недоимки по-другому
16. Об уведомлениях на уплату налогов на сумму менее 100 рублей
17. Новые правила проведения камеральных проверок деклараций по НДС с 2015 года
18. Ввоз расходных материалов для научных исследований освобождается от НДС при условии целевого расходования таких материалов
19. В Ивановской области понижена ставка по налогу на прибыль
20. Льготы по налогу на имущество в Москве
21. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника не облагается НДФЛ
22. При выплате зарплаты за месяц двумя частями НДФЛ нужно перечислить один раз
23. Особый порядок получения вычетов по НДФЛ для граждан стран — членов ЕАЭС не предусмотрен
24. Имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года
25. Уведомления об оплате труда высококвалифицированных специалистов
26. Выплаты после смерти работника страховыми взносами не облагаются
27. Вводится новая форма журнала учёта объёма розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции
28. В Москве вводится торговый сбор
29. О порядке определения площади объекта торговли в целях уплаты торгового сбора
30. Представление в ПФР электронной отчётности с ошибками нельзя приравнивать к непредставлению отчётности
31. ФСС собрал в одном документе описание сложных случаев начисления взносов
32. Утверждены контрольные соотношения показателей декларации по УСН
33. О порядке учёта стоимости сырья и материалов для предприятий на УСН
34. Как предпринимателю на УСН с объектом «доходы минус расходы» определять доход для расчёта «пенсионных» взносов
35. Определены условия применения нулевой ставки по УСН в Краснодарском крае
36. Как заполнить декларацию по ЕНВД при отсутствии физического показателя
37. КПП в отчётах по ЕНВД надо указывать по новым правилам
38. Временно приостановивший деятельность, должен продолжать уплачивать ЕНВД
39. Вводится в действие новый Общероссийский классификатор занятий (ОКЗ) ОК 010-2014 (МСКЗ — 08)
40. Внесены изменения в перечень федеральных округов
41. Введены в действие изменения в ОКОПФ (Изменения 2/2014)
42. Скорректирован унифицированный формат транспортного контейнера, используемого при информационном взаимодействии с налоговыми органами
43. О форме декларации по УСН для тех, кто применяет пониженную или нулевую ставку налога

Расходы на питание должны быть предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. Если персонификация сотрудников не осуществляется («шведский стол»), то передача продуктов не облагается НДС и право на вычет налога, предъявленного по данным товарам, у работодателя не возникает.

Письмо Минфина России от 06.03.2015 N 03-07-11/12142

Наверх

Суть иска в ВС РФ
Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, получил беспроцентный заём. Инспекторы заявили, что с суммы материальной выгоды нужно было уплатить НДФЛ в соответствии с пунктом 2 статьи 212 НК РФ. Поскольку это сделано не было, проверяющие доначислили предпринимателю НДФЛ, пени и штраф на общую сумму 1,5 млн. рублей.

Решение ВС РФ
В пользу ИФНС: инспекция правомерно доначислила предпринимателю НДФЛ по ставке 35 процентов.

Определение Верховного суда от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401

Наверх

Введена в действие форма поручения ИФНС на перечисление денежных средств с депозитного счёта налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), чем дополнен общий список документов данного типа (см. Приказ ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-8/330@).

Приказ ФНС от 20.03.2015 № ММВ-7-8/116@

Наверх

Строка удалена как из формы баланса, так и из приложений к нему. При этом отчёт о прибылях и убытках переименован в отчёт о финансовых результатах, а отчёт о целевом использовании полученных средств — в отчёт о целевом использовании средств.
Таким образом, бухгалтерская (финансовая) отчётность считается составленной после того, как её экземпляр на бумажном носителе подпишет руководитель экономического субъекта (ч. 8 ст. 13 Закона о бухучёте).
Изменения вступили в силу 17 мая 2015 г.

Приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н

Наверх

Единый реестр проверок содержит информацию о плановых и внеплановых проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о результатах проверок и о принятых мерах по пресечению или устранению последствий выявленных нарушений.
Предоставление информации, содержащейся в едином реестре проверок, осуществляется посредством обеспечения доступа к единому реестру проверок на безвозмездной основе.
Правила вступают в силу с 1 июля 2015 года.

Постановления Правительства РФ от 28.04.2015 № 415

Наверх

При продаже пива и пивных напитков организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вменённый доход (ЕНВД), а также ИП на ПСН могут осуществлять наличные денежные расчёты и (или) расчёты с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Но если покупатель таки потребует товарный чек или квитанцию об оплате им пития, то продавец обязан такой документ ему предоставить.

Письмо ФНС от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021

Наверх

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчёты без применения контрольно-кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ).
Однако налогоплательщики могут не применять ККТ лишь при условии выдачи документа, подтверждающего приём денег от покупателя. При этом не имеет значения, требует покупатель такой документ или нет.

Письмо Минфина от 05.05.2015 № 03-11-11/25692

Наверх

C 1 июля 2015 года вступает в силу Закон о банкротстве физических лиц.
Гражданин, который задолжает различным кредиторам более 500 000 руб. с просрочкой свыше трёх месяцев, сможет обратиться в суд, чтобы признать себя банкротом. Процедура банкротства предпринимателей осуществляется по тем же правилам.
Если судьи согласятся с доводами истцов, то будет проведена одна из процедур: реструктуризация долгов гражданина, реализация его имущества или заключено мировое соглашение с кредиторами.

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 476-ФЗ

Наверх

Согласно ПП от 18.02.2014 № 122 отметка об ИНН вносится на восемнадцатой и девятнадцатой страницах бланка паспорта гражданина Российской Федерации. Эта отметка производится с использованием специального принтера, а при его отсутствии — путём проставления оттисков штампов чёрного цвета или использования чёрной пасты (чернил).

Письмо ФНС России от 12.12.2014 № СА-4-14/25741@

Наверх

Последовательно, за период с июля 2015 по 2017 гг. будут изменены правила государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В частности, с 1 июля 2015 года будет необходимо производить нотариальное заверение документов; также скорректирован порядок ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, уточнены правила ликвидации организаций, смены их места нахождения, а также меры ответственности заявителей за создание «фирм-однодневок».
Начало серии обзорных статей по данному ФЗ — см. здесь

Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ

Наверх

Вступили в силу многочисленные изменения в Гражданский кодекс. Большая их часть затронула взаимоотношения с контрагентами при заключении и исполнении договоров.
Изменения в ГК РФ вступили в силу с 1 июня 2015 года

Федеральный закон от 08.03.15 № 42-ФЗ

Наверх

Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, вправе иметь не более 100 наёмных работников. Но при условии, что средняя численность работников, занятых в патентной деятельности, не превышает 15 человек.

Письмо Минфина России от 20 марта 2015 г. № 03-11-11/15437

Наверх

С 30 июня 2015 года начнёт действовать новый регламент предоставление сведений и документов из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
По запросу заявителя сведения предоставляются в срок не более 5 дней с даты запроса заявителя:

1. в виде бумажного документа, направленного по почте, либо представленного непосредственно в налоговый орган, уполномоченную организацию либо через многофункциональный центр;
2. в электронной форме через Интернет, в том числе через портал «Госуслуги»

Приказ Минфина от 15.01.2015 № 5н

Наверх

С 1 июля 2015 года все ИФНС перейдут на новое программное обеспечение — АИС «Налог-3», с глубиной хранения информации по 2012 год включительно.
Если на предприятии существует необходимость уточнить платежи, совершенные до 1 января 2012 года, следует до указанной даты обратиться в ИФНС для составления Акта сверки по уплате налогов. Будет не лишним оформить акты и за последующие годы, в том числе, и на тот случай, если при экспорте данных в новую программу часть из них будет потеряна.

Наверх

ИФНС могут самостоятельно произвести зачёта суммы излишне уплаченного налога (согласно п. 5 ст. 78 НК), в том числе если со дня его уплаты истекло более трёх лет, в счёт погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням или штрафам. Кроме задолженности, которая подлежит взысканию в судебном порядке (ст. 45 НК).

Письмо Минфина от 22.04.2015 № 03-02-07/2/23112

Наверх

Со 2 июня 2015 года инспекторы перестали направлять гражданам уведомления об уплате налогов в том случае, если сумма начисленных к уплате налогов составляет менее 100 рублей. Однако это не означает, что налогоплательщикам простят такую недоимку: уведомление в любом случае направят в том году, по окончании которого истекает трёхлетний срок, за который может быть начислен налог.

Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ

Наверх

Если при камеральной проверке деклараций (уточнённых деклараций) по НДС, представленных после 31 декабря 2014 г., ИФНС выявлены противоречия и несоответствия, которые говорят о занижении НДС к уплате или завышении налога к возмещению, инспекция может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы.

Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-07-11/25178

Наверх

С 1 октября 2014 года от НДС освобождается ввоз в РФ расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в России. Перечень таких материалов утверждён постановлением Правительства РФ от 24.10.2014 № 1096.

Постановление Правительства РФ от 15.05.2015 № 469

Наверх

Определён перечень видов деятельности, по которым понижена до 15,5 % ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет.

Закон Ивановской области от 12.06.2015 № 39-ОЗ

Наверх

Сокращён размер имущественного налога для владельцев зданий, в которых офисы и торговля не являются основной деятельностью. Размер налога для таких налогоплательщиков составит 25 процентов от исчисленной суммы.
Льгота начала действовать задним числом, на период с первого января 2015 года и до первого января 2020 года.

Закон города Москвы от 13.05.2015 № 22

Наверх

Это правомерно, если имущество используется в интересах работодателя при выполнении сотрудником своих обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. Минфин России указал, какие документы подтверждают право на такое освобождение.

Письмо Минфина от 20.04.2015 № 03-04-06/22274

Наверх

В данном случае налоговый агент перечисляет НДФЛ при выплате второй части зарплаты — либо в день получения в банке наличных денежных средств, либо в день фактического перечисления зарплаты со своего счета на счета сотрудников. Это правомерно, даже если вторая часть выплачивается в следующем месяце.

Письмо Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406

Наверх

Такие иностранные граждане смогут получить имущественные вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ. При этом не имеет значения, что их доходы облагаются по ставке 13%, начиная с первого дня работы по найму в РФ.

Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-06/20223

Наверх

Работодатель как налоговый агент обязан предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление инспекции и предоставил его вместе с заявлением на получение вычета.

Определение Верховного суда от 14.04.15 № 307-КГ15-324

Наверх

С 25 мая 2015 года работодатели обязаны ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом, уведомлять ФМС России об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированному специалисту.
Приказ содержит все необходимые формы.

Приказ ФМС РФ от 12.03.2015 № 149

Наверх

Если на момент начисления заработной платы работодатель располагает информацией о смерти работника, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.

Письмо ФСС от 14 апреля 2015 г. № 02-09-11/06-5250

Наверх

Форма журнала и порядок его заполнения утверждены приказом Росалкогольрегулирования от 23.05.2014 № 153.
Однако ранее установленный срок ввода этого приказа был перенесён на 1 июля 2015 года.

Приказ Росалкогольрегулирования от 01.12.2014 № 372

Наверх

Торговый сбор — это местный налог целевого назначения в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В столице он вводится с 1 июля 2015 года.
По общему порядку не подпадают под торговый сбор ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН.
Торговый сбор является обязательным ежеквартальным платежом и подлежит уплате, даже если объект осуществления торговли использовался хотя бы один раз в квартал. Уплачивать сбор нужно поквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.

Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62

Наверх

В столице торговый сбор будет рассчитываться исходя из площади торговых объектов в том же порядке, что и площадь торгового зала в целях применения патентной системы налогообложения.

Письмо Минфина от 29.04.15 № 03-11-06/24876

Наверх

Пункт 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ не предусматривает ответственности за представление отчётности с ошибками.
Откуда: если факт своевременной отправки расчёта РСВ-1 подтверждён оператором электронного документооборота, то контролёры ПФР не вправе, ссылаясь на ошибки в расчёте, считать отчётность не представленной; соответственно, они не вправе привлекать страхователя к ответственности.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.04.15 А27-17793/2014

Наверх

Специалисты фонда определили, в каких неоднозначных ситуациях на выплаты в пользу работников необходимо начислять страховые взносы.
Краткое изложение Письма ФСС — здесь.

Приложение к Письму ФСС от 14.04.15 № 02-09-11/06-5250

Наверх

Для формы декларации по УСН (утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) определены контрольные соотношения показателей, что позволит налогоплательщикам избежать ошибок при её заполнении.
Если контрольные соотношения показателей не будут выполнены, то инспекция может сделать вывод о неправильном исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу).

Письмо ФНС от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@

Наверх

Для предприятий на режиме «доходы минус расходы» стоимость полученных и оприходованных сырья и материалов учитывается в расходах на дату их оплаты поставщику; факт их списания в производство для указанной цели значения не имеет.

Письмо Минфина РФ от 29.04.15 № 03-11-11/24918

Наверх

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН «доходы минус расходы», должен определять доход для расчёта размера страхового взноса по ОПС исходя из величины получаемых доходов, а не исходя из разницы между доходами и расходам.

Письмо Минфина от 27.03.2015 № 03-11-11/17197

Наверх

Установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения и осуществляющих определённые виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах.

Закон Краснодарского края от 08.05.2015 N 3169-КЗ

Наверх

Если в течение года деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей, то Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) за этот период следует рассчитывать исходя из показателей, указанных в последней декларации.
По такому же алгоритму рассчитывается налог и в случае возобновления хозяйственной деятельности, то есть когда физический показатель отсутствовал в каком-то квартале, а потом появился вновь.
То есть платить налог придётся до момента снятия с учёта.

Письмо Минфина РФ от 30.01.15 № 03-11-11/3564

Наверх

Вступил в силу приказ ФНС «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход...»: при заполнении декларацию по ЕНВД за I квартал 2015 года необходимо указывать новый КПП — теперь пятой и шестой цифрой должны быть строго либо «35» (если организация российская), либо «77» (если организация иностранная), а не «01» или «35» как раньше.
При этом, КПП в декларации должен совпадать с КПП в электронной подписи для данной налоговой инспекции.

Приказ ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@

Наверх

Факт временной приостановки деятельности, переведённой на ЕНВД, не даёт налогоплательщику права не платить «вменённый» налог. До тех пор, пока он не снимется с учёта, он обязан рассчитывать налог и перечислять его в бюджет.

Письмо Минфина РФ от 29.04.15 № 03-11-11/24875

Наверх

Классификатор предназначен для проведения статистических обследований распределения населения по видам занятий, организации статистического учёта в целях осуществления эффективной политики занятости, выполнения аналитических исследований и сопоставлений, в том числе международных.
Общероссийский классификатор занятий (ОКЗ) ОК 010-93 с 1 июля 2015 года признается утратившим силу.

Приказ Росстандарта от 12.12.2014 № 2020-ст

Наверх

Произведены изменения перечня федеральных округов России, в частности, изменения в наименовании Чувашии и Ханты-Мансийского автономного округа.

Указ Президента РФ от 10.05.2015 № 239

Наверх

С 1 января 2015 года с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 сентября 2014 года, введено в действие Изменение 2/2014 к Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм ОК 028–2012 (ОКОПФ).

Приказ Росстандарта от 12.12.2014 N 2011-ст

Наверх

В связи с утверждением формата уведомления об участии в иностранной организации изменены форма и формат представления в электронной форме соответствующего уведомления.

Приказ ФНС России от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@

Наверх

В настоящее время льгота установлена для налогоплательщиков Республики Крым и г. Севастополя. Нулевую ставку единого налога могут применять недавно зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной или научной сферах.
До тех пор, пока в действующую форму налоговой декларации по УСН (см. Приказ ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@) не будут внесены изменения для случая применения льгот по налогу, вводится временная форма декларации.

Письмо ФНС от 20.05.15 № ГД-4-3/8533@