Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Июль 2015
- Факсимиле на документах не признаётся
- О порядке обложения НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников в заграничные командировки
- Норма амортизации для реконструированных ОС
- Предприниматель на ОСНО не обязан вести учёт доходов и расходов исключительно кассовым методом, а вправе использовать метод начисления
- Решение о блокировке счета за непредставление отчётности не влияет на очерёдность расходных операций по данному счету
- Вознаграждения, выплаченные физлицам по гражданско-правовым договорам, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль
- Отпускные, выплаченные дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, облагаются НДФЛ
- Изменён порядок налогообложения НДФЛ некоторых видов доходов
- Утверждены рекомендуемые формы уведомлений для плательщиков торгового сбора
- О предельной дате представления электронного расчёта в ПФР
- Уплата страховых взносов наличными денежными средствами допустима
- ФСС утвердил новый акт сверки
- Определён алгоритм определения ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии при её назначении по различным основаниям
- Как уменьшить фиксированные взносы ИП при УСН и ЕНВД
- Показатели для скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм» на 2016 год
- Расчёт по форме РСВ-1 за полугодие 2015 года необходимо представлять по новой форме
- О налогообложении при переходе с УСН на ОСН
- Об отражении в налоговых декларациях по УСН и ЕСХН средств целевого финансирования, по которым не установлен срок использования
- Можно ли перевести на ПСН деятельность по реализации товаров в рамках договоров поставки, а также по государственным (муниципальным) контрактам?
- Новые коды ОКПД
- О квалификации некоторых видов деятельности по ОКВЭД 2 и ОКПД 2
- Изменён ОКТМО
- Всё о торговом сборе
- Изменениями Закона города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе» установлены налоговые льготы
Первичные учётные документы, которые заверены не собственноручными подписями руководителя, главбуха или иного уполномоченного лица, а их факсимиле, не могут приниматься к учёту при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Письмо Минфина от 13.04.15 № 03-03-06/20808
При определении налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату утверждения авансового отчёта.
Основание — п.5 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ.
Письмо ФНС от 20.04.15 № БС-4-11/6660
Когда срок полезного использования основного средства истёк, оно полностью амортизировано, но произведена его реконструкция, амортизация этого имущества в целях расчёта налога на прибыль начисляется по тем нормам, которые были определены при введении объекта в эксплуатацию.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 08.04.2015 № А79-4383/2014
Для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения (ОСНО) признано неправомерным требование налоговых органов о включении предпринимателем в свои доходы полученную предоплату за поставку товара исключительно в том налоговом периоде, в котором им были получены денежные средства. Соответственно, признано неправомерным и доначисление НДФЛ, произведённое ИФНС в обсуждаемом периоде.
Определение Верховного суда РФ от 06.05.15 № 308-КГ15-2850
Если приостановление расходных операций по счету налогоплательщика произошло только по причине непредставления им налоговой декларации, а документально подтверждённая задолженность перед бюджетом у налогоплательщика отсутствует, то в описанной ситуации блокировка счета не может препятствовать исполнению судебных решений, вступивших в законную силу.
Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-02-07/1/24819
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организации могут учесть расходы в виде вознаграждений, выплаченных по гражданско-правовым договорам физическим лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями.
Письмо Минфина от 09.02.15 № 03-03-06/1/52
Полученные физлицом от российской организации выплаты, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве (отпускные), относятся к доходам от источников в РФ. Следовательно, такие выплаты облагаются НДФЛ на основании ст. 209 НК РФ. При этом, доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, а нерезидентов — по ставке 30 процентов.
Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-04-06/18203
В главу 23 НК РФ внесены поправки, предусматривающие, в частности:
- освобождение от НДФЛ доходов налоговых резидентов иностранных государств, полученных ими в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П. И. Чайковского;
- возможность получения налогового вычета в случае получения дохода при выходе участника из состава общества, при передаче имущества ликвидируемого общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.
Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ
Разработаны формы, форматы и порядок заполнения уведомлений для плательщиков торгового сбора. Непредставление до 7 июля 2015 года уведомления по форме ТС-1 приравнивается к ведению деятельности без постановки на учёт (штраф 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб.).
Письмо ФНС от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036@
Если электронный расчёт в ПФР направлен до двадцати четырёх часов последнего отчётного дня, и факт отправки подтверждён оператором электронного документооборота (ЭДО), то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за несвоевременную подачу отчётности.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.05.15 № А41-50907/14
Суд рассмотрел ситуацию, когда расчётный счёт фирмы был заблокирован по решению налогового органа. Директор, получив наличные денежные средства из кассы, перечислил сумму взносов. При этом в платёжном документе он указал свои Ф. И. О., а адрес и ИНН — фирмы.
Определение ВС РФ от 04.06.2015 N 308-КГ15-4927
С 4 апреля т. г. компания может провести сверку с ФСС по своей инициативе.
Для этого достаточно написать в свой филиал фонда заявление в свободной форме. Получив его, фонд выдаст акт по форме 21-ФСС — Акт совместной сверки расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Приказ ФСС от 17.02.2015 № 49
Утверждены формулы расчёта ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии, а также максимальные значения ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии («периоды дожития») — на период с 2016 по 2020 год; в частности, с 1 января 2016 года — это 234 месяца, с 1 января 2020 года — 258 месяцев.
Постановление Правительства от 02.06.2015 № 531
Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно УСН и ЕНВД, при наличии работников как в деятельности, облагаемой налогом по УСН, так и ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере.
Письмо Минфина от 20.05.2015 № 03-11-11/28956
Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год (по кодам ОКВЭД).
Чтобы получить скидку на 2016 год, необходимо представить заявление в территориальное отделение ФСС не позднее 1 ноября текущего года.
Общий порядок получения скидки — см. постановление Правительства от 30.05.2012 № 524.
Постановление ФСС от 26.05.2015 № 72
За 6 месяцев 2015 года работодателям придётся отчитываться в ПФР по новой форме РСВ-1. Установлен формат её представления и порядок заполнения, а также уточнено содержание Классификатора параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений.
Постановление Правления ПФ от 04.06.2015 № 194п
Индивидуальный предприниматель, применявший УСН, переходит на общую систему налогообложения (ОСН). Как платить НДС и НДФЛ в подобной ситуации?
К примеру, если в период применения УСН были приобретены товары для перепродажи или для производственной деятельности и, если эти товары были использованы в «упрощённой» деятельности, входной НДС по ним включают в расходы.
НДС же по товарам, не использованным в рамках УСН, принимают к вычету, если на общем режиме товары используются в облагаемой НДС деятельности.
Письмо ФНС от 27 февраля 2015 г. № ГД-3-3/743
Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, по которым не установлен срок использования, графы 2 и 5 раздела 3 («Отчёт о целевом использовании имущества...») не заполняют. Соответственно, в электронных форматах представления деклараций — табл. 4-16 Прил. № 2 по УСН и табл. 4.15 Прил. № 2 по ЕСХН — признаки элементов «Дата поступления» и «Срок использования (до какой даты)», указанные как обязательные в файлах форм, являются теперь необязательными; значения «Н» в соответствующих полях форма проставлять излишне.
Письмо ФНС от 20.01.2015 г. № ГД-4-3/2700@
Такая деятельность относится к сфере оптовой торговли, в отношении которой можно применять либо общий, либо упрощённый режим налогообложения (УСН). Патентную систему налогообложения (ПСН) в этом случае применять нельзя.
Письмо Минфина от 26.01.2015 г. № 03-11-11/2018
Салфеткам антисептическим спиртовым, происходящим из иностранных государств, в отношении которых устанавливается ограничение допуска для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, присвоены коды в соответствии с ОКПД (ОК 034-2007) 24.42.24.120 и 24.42.24.131.
Постановление Правительства РФ от 02.06.2015 № 528
Уточнено содержание видов деятельности и услуг по кодам 68.32 и 81.10 — управление эксплуатацией административных зданий и услуг по обслуживанию помещений.
Письмо Минэкономразвития от 05.06.2015 № 14809-ЕЕ/Д18н
В очередной раз существенно отредактирован ОКТМО (изменения 88/2015 – 99/2015); в основном, эти изменения коснулись СФО и ПФО (см., например, п. 7 здесь).
Страница сайта Госкомстата (по состоянию на 11 июня 2015 года).
ФНС России подготовлена подробная информация о торговом сборе, введённом на территории Москвы с 1 июля 2015 года.
Разъяснены, в частности, вопросы постановка и снятия с учёта, порядка исчисления и уплаты сумм торгового сбора, а также порядка учёта уплаченных сумм сбора при исчислении иных налогов; определена ответственность плательщиков сбора и освещены прочие вопросы.
Письмо Минфина от 26.06.15 № ГД-4-3/11229@
В список видов торговой деятельности, для осуществления которых использование имущества освобождается от обложения торговым сбором, включены, в частности, торговля в кинотеатрах, театрах, музеях (при некоторых ограничениях по сопоставительному объёму выручки); торговля через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать», объекты не— и стационарной торговой сети, с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров; также освобождаются от уплаты торгового сбора религиозные организации.
Закон города Москвы от 24.06.2015 № 29