1. УК и УПК. Увеличены пороги крупного и особо крупного ущерба для целей квалификации преступлений в сфере экономической деятельности
2. Требование об уплате задолженности налоговая сможет направлять в электронной форме
3. Уточнён порядок освобождения грантов от налога на прибыль
4. НК РФ. Вводятся налоговые льготы для участников свободной экономической зоны на прилегающих к Украине и новым регионам территориях
5. С 1 июля 2024 г. бизнес в граничащих с Украиной регионах сможет рассчитывать на преференции
6. ВС РФ. Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП
7. С 30 июня меняется сумма, от которой зависит, какой налоговый орган будет рассматривать заявление об отсрочке/рассрочке по налогам
8. О формах заявлений, используемых для налогового учета организаций и ИП, осуществляющих реализацию товаров ЕАЭС посредством электронной торговой площадки
9. Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
10. Налог на прибыль и контролируемые сделки: Минфин напомнил о дате применения нового перечня офшоров
11. Продавцам товаров из ЕАЭС рекомендованы формы заявлений для постановки на налоговый учёт
12. О нововведениях в регистрации бизнеса. Напоминание ФНС
13. Разработаны новые справочники налогового мониторинга
14. Если в текущем году по налогу на прибыль зафиксирован убыток, то зачесть иностранный налог позже нельзя
15. Продавцам из ЕАЭС следует встать на налоговый учёт до 31 июля
16. НК РФ. Для целей налогообложения НДФЛ уточнён порядок определения минимального предельного срока владения земельным участком
17. Изменения в Земельном кодексе Российской Федерации
18. ГПК РФ. Поправки, устанавливающие возможность проведения судебных экспертиз только по предварительной оплате
19. Судебная практика. Акт налоговой проверки может подписать не тот, кто её проводил

Так, например, проиндексирован размер ущерба и размер преступной деятельности (в том числе дохода), позволяющих квалифицировать деяние в сфере экономической деятельности как совершенное в крупном (увеличен с 2,25 до ₽3,5 млн) или особо крупном размере (13,5 млн вместо ₽9 млн).
Закон в части уклонения от уплаты таможенных платежей вступает в силу через 90 дней после опубликования.

Федеральный закон от 6 апреля 2024 г. № 79-ФЗ

Требование об уплате задолженности и решение о её взыскании за счёт денег на банковских счетах и электронных денег ИФНС может направлять через личный кабинет налогоплательщика. Требование также может быть выставлено через Госуслуги.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после опубликования.

Приказ ФНС от 29 января 2024 г. № ЕД-7-8/74@ (Минюст: 23 мая 2024 г.)

При налогообложении прибыли не учитываются гранты, предоставляемые институтами инновационного развития и другими организациями, осуществляющими поддержку госпрограмм и проектов за счёт субсидий, выделяемых любыми уполномоченными Правительством федеральными органами исполнительной власти, а не только Минцифры.
Закон вступает в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Федеральный закон от 29 мая 2024 г. № 123-ФЗ

Приняты поправки к НК в связи с введением особого правового режима хозяйственной деятельности на отдельных территориях, прилегающих к Украине, ДНР, ЛНР, Запорожской и (или) Херсонской областям. Их перечень определит Правительство.
Для участников свободной экономической зоны на прилегающих территориях вводятся налоговые льготы:
— нулевая ставка акциза на жидкую сталь;
— пониженные ставки налога на прибыль для инвесторов: 0% на 10 лет — в части зачисления в федеральный бюджет, от 0% до 13,5% в период действия договора о работе в СЭЗ — в части зачисления в региональные бюджеты;
— нулевая ставка НДПИ при добыче угля и железной руды;
— освобождение от налога на имущество в течение 10 лет;
— освобождение от земельного налога на 3 года;
— пониженные тарифы страховых взносов.
Закон вступает в силу с 1 июля 2024 г.

Федеральный закон от 22 июня 2024 г. № 148-ФЗ

Преференциальный режим свободной экономической зоны решено распространить на отдельные территории, прилегающие к Украине, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областям. Цель — оказание господдержки отдельным предприятиям. Прилегающие территории будут определены в порядке, установленном Правительством РФ. Будут закреплены требования к участникам СЭЗ, к ведению деятельности.
Напомним, что для участников СЭЗ действуют налоговые послабления, применяется режим свободной таможенной зоны и др.
Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2024 г.

Федеральный закон от 22 июня 2024 г. № 147-ФЗ

В документе содержатся примеры, в том числе, когда:
— получение юридическим лицом (резидентом) от гражданина-нерезидента валюты РФ в качестве исполнения обязательства по возврату займа, минуя счёт в уполномоченном банке, подлежит квалификации как незаконная валютная операция, совершение которой образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП;
— действия юридического лица (резидента) по отчуждению наличных денежных средств иностранному гражданину (нерезиденту) под видом займа физическому лицу, которые, по существу, представляют собой расчеты с иностранной компанией (нерезидентом) по договору аренды, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП;
— резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП, в случае нарушения порядка учета в уполномоченном банке контракта, во исполнение которого им осуществлялись валютные операции.

Утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024

Если сумма в заявлении на отсрочку/рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его будет рассматривать региональное УФНС России по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица. Если сумма больше или если в течение календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о предоставлении отсрочки/рассрочки, то заявление будет рассматривать Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом.
Отсрочка/рассрочка на уплату налогов предоставляется как физическим лицам, так и юрлицам и индивидуальным предпринимателям.
Обратиться можно через личные кабинеты или по ТКС с приложением необходимого комплекта документов.

Информация ФНС от 28.06.2024

Внесены изменения в пункт 4.6 статьи 83 и статью 84 НК РФ в части учета иностранных лиц, указанных в пункте 1 статьи 174.3 НК РФ (иностранные продавцы), вступающих в силу в отношении организаций — с 01.07.2024; в отношении ИП — с 01.01.2025.
Кроме того, статья 83 НК РФ дополнена положением, касающимся учета иностранных организаций — налоговых агентов, указанных в пункте 1.1 статьи 226 НК РФ.
Приведены рекомендуемые формы документов для налогового учета иностранных продавцов, а также даны разъяснения по вопросам постановки на учет иностранных продавцов и иностранных налоговых агентов.

Письмо ФНС от 25.06.2024 № КВ-4-14/7156@

Контрольные соотношения разработаны для показателей налоговой декларации, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. В частности:
— соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.
— исключён ряд внутридокументных соотношений: 1.18.2; 1.18.3; 1.18.4; 1.41; 1.43; 1.52.

Письмо ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@

Новый перечень офшоров в части государств и территорий, которые в старом списке отсутствуют, применяют с 1 января 2024 года. Сделок, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, новый перечень не касается. Дата заключения договора не важна.

Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-12-11/1/34492

С 1 июля организации из ЕАЭС, которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с продаж. Они обязаны встать на учёт в инспекции.
Приведены рекомендуемые для таких организаций формы, форматы и порядки заполнения заявлений: о постановке на учет; об изменениях в ранее сообщенных сведениях; о снятии с учета.
Их нужно применять до утверждения и вступления в силу приказа с формами, форматами и порядками заполнения. Его сейчас (по состоянию на 10 июля) разрабатывают.
К заявлению о постановке на учёт нужно приложить выписку из реестра иностранных юрлиц страны происхождения или другой равный по юридической силе документ. Если подавать заявление через сайт ФНС, можно представить скан выписки.
Встать на учет нужно не позднее 30 календарных дней с момента начала продаж на маркетплейсе.

Письмо ФНС России от 25.06.2024 № КВ-4-14/7156@

В конце 2023 года вступили в силу два федеральных закона — № 519-ФЗ и № 671-ФЗ, — скорректировавшие Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и отдельные законодательные акты РФ.
Начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев отметил несколько нововведений:
1) Отмена обязанности по представлению копии паспорта гражданина РФ. Теперь достаточно подать заявление по установленной форме, копии каких-либо страниц паспорта делать не нужно.
2) Появились два новых основания для исключения организаций из ЕГРЮЛ. Первое — принятие судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств на проведение процедур банкротства. Второе связано с поправками, касающимися выявления организаций с высоким уровнем риска подозрительных операций.
3) Для предотвращения случаев подачи фиктивных возражений против предстоящего исключения компании из ЕГРЮЛ теперь предусмотрено, что таковые направляются в регистрирующий орган с обязательным приложением документов, подтверждающих их обоснованность.
4) Теперь организация может вернуться к статусу действующей, устранив признаки фактически прекратившего деятельность юридического лица, то есть представив отчетность и возобновив операции по счетам в банке. Предстоящее исключение из ЕГРЮЛ в связи с наличием записи о недостоверности сведений можно прекратить, направив достоверные сведения (об адресе, о руководителе и т. д.).
5) По аналогии с последствиями исключения из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц на три года ограничена возможность включения в реестр сведений об учредителях (участниках) и руководителях организаций, исключенных из него в связи с недостоверностью сведений, а также при нарушении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов

Информация ФНС от 9 июля 2024 года

Утверждён порядок ведения справочников рисков; этапов бизнес-процесса; видов транспорта и транспортировки товаров; видов полезных ископаемых.
Справочники используют в АИС «Налог-3» и информсистемах налогоплательщиков.
Принять ко вниманию: 7 июня 2024 ФНС актуализировала сервисы для налогового мониторинга (Информация ФНС России от 03.06.2024).

Приказы ФНС от 05.07.2024 № № ЕА-7-23/537@, ЕА-7-23/536@, ЕА-7-23/535@; от 27.06.2024 № ЕД-7-23/497@.
Информация ФНС от 11.07.2024)https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15058850/)
Информация ФНС России от 05.07.2024

Суммы уплаченного за границей налога можно зачесть при уплате налога на прибыль: в том периоде, в котором полученные вне России доходы учли при расчёте налога на прибыль. В иные налоговые периоды зачесть иностранный налог нельзя.
Поэтому если в отчётном (налоговом) периоде налогоплательщик получил убыток, то зачесть иностранный налог в иные периоды он не вправе.

Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863

Данное требование распространяется на продавцов, реализующих товары через свои интернет-магазины, и посредников-комиссионеров, поверенных или агентов, чьи интернет-платформы используются для продажи товаров из стран ЕАЭС физлицам в Россию.
Постановка на учёт не потребуется, если товары ЕАЭС реализуются через маркетплейсы посредников из РФ или других стран ЕАЭС.
Если компания из ЕАЭС уже зарегистрирована в России по нахождению имущества, транспорта или счета в российском банке, то в данном случае потребуется повторная регистрация в связи с реализацией товаров.
Подать соответствующее заявление можно на официальном сайте ФНС России через сервис «НДС-офис иностранной интернет-компании» (lkioreg.nalog.ru/ru/registration).
Проверив заявление, налоговые органы не позднее 30 рабочих дней направят налогоплательщику на электронный адрес уведомление о постановке на учет. Вместе с ним предоставляются данные для входа в личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. Через него организация ЕАЭС будет подавать налоговую декларацию по НДС и сможет обмениваться документами с налоговой инспекцией.

Информация ФНС,
Федеральный закон от 29 мая 2024 г. № 100-ФЗ

В минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого он был образован.

Федеральный закон от 22.07.2024 № 193-ФЗ,
Статья 217.1 части второй НК РФ

Банк России сможет получать в бессрочное пользование участки, находящиеся в государственной собственности: земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, теперь могут предоставляться Банку России в постоянное (бессрочное) пользование.
Кроме этого, поправками некоторые положения Земельного кодекса РФ приведены в соответствие с действующим законодательством.

Федеральный закон от 22.07.2024 № 194-ФЗ

Предусмотрено, что суд будет назначать экспертизу только после внесения заявившим соответствующее ходатайство лицом денежных сумм на счёт суда. Суд вправе не назначать экспертизу, если в установленный им срок денежные средства на её проведение не поступят на указанный счёт.
Причитающиеся экспертам денежные суммы будут выплачиваться им по окончании судебного заседания, в котором исследовалось заключение эксперта.

Федеральный закон от 22.07.2024 № 191-ФЗ,
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2023 № 43-П

Организация оспорила в суде результаты выездной проверки, сославшись на то, что, де, акт подписан неуполномоченным ИФНС работником.
Выяснилось, что справку о проверке заверил работник инспекции, которого позже уволили. Акт подписал другой сотрудник.

4-й ААС отметил: подписание акта другим лицом не нарушает права налогоплательщика. Принимает решение о привлечении к ответственности не подписавшее акт лицо, а руководитель инспекции или его заместитель.
Суды пришли к выводу: то, что акт подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении о проверке, не нарушает существенные условия рассмотрения материалов. Следовательно, безусловно признать решение недействительным нельзя.

Постановление 4-го ААС от 30.05.2024 по делу № А10-7361/2021

Наверх