V. НДФЛ
- Социальные вычеты по НДФЛ с 2025 года начнут предоставлять проактивно
- С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты
- За успешную сдачу ГТО — налоговый вычет
- НДФЛ с выгоды от экономии на процентах по займам за 2024 год нужно пересчитать
- Обновлена Форма 3-НДФЛ
Со следующего года физлицам не нужно будет подавать заявление и декларацию для получения социальных вычетов — ИФНС планируют предоставлять их автоматически. Речь идёт о вычетах, например, на фитнес и лечение.
Информация о вычете появится в личном кабинете. Физлицу понадобится лишь указать счёт для получения денег.
Сейчас проактивно можно получить инвестиционный и имущественный вычеты.
К тому же стоит отметить, что недавно ФНС напомнила, как получить социальный вычет через работодателя (Информация ФНС от 21.05.2024).
Информация Минфина от 06.06.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39071)
В частности, с 1 января 2025 года:
— увеличится в два раза размер стандартных налоговых вычетов на детей;
— увеличится с 350000 руб. до 450000 руб. размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей;
— вводится новый налоговый вычет в размере 18000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы ГТО.
Информация ФНС
С 2025 года получить вычет в размере 18 тыс. руб. могут те граждане, которые выполнят нормативы ГТО в своей возрастной группе и получат знак отличия или подтвердят его. Обращается внимание, что — это сумма, которую освободят от налогообложения. Поэтому если НДФЛ уплачивается по ставке 13%, то гражданин сможет получить не более 2 340 руб. за год.
Обязательное условие получения вычета — прохождение диспансеризации в том же календарном году, когда выдан значок или его подтверждение. То есть если диспансеризация будет проведена в 2024 году, а нормативы сданы в 2025 году, то налоговая служба откажет в вычете.
Получить вычет можно как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. В первом случае налоговый вычет может быть применен единовременно в любом месяце года после подтверждения права на него, но не ранее месяца подтверждения. Для этого потребуется написать заявление на имя работодателя в произвольной форме, указав основания для вычета, его размер и перечень прилагаемых документов.
Другой вариант — в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ. Но сделать это можно будет только по окончании календарного года. Так, например, если сдать ГТО в 2025 году, то заявить вычет возможно будет не раньше 2026 года.
Информация ФНС на сайте,
п. 28 ФЗ-176 от 12 июля 2024 г.
ФЗ-259 от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ уточнён порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. В отличие от «старого» порядка, когда расчёт налоговой базы производился исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными средствами, по новым правилам для определения матвыгоды налоговый агент должен:
1) сравнить значение ключевой ставки ЦБ РФ на последний день месяца, в котором налогоплательщик пользовался займом, и на дату выдачи займа;
2) рассчитать за этот месяц сумму процентов по займу, исходя из 2/3 от наименьшего из указанных выше значений;
3) сравнить полученный результат с суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Положительная разница между полученными величинами признается доходом в виде материальной выгоды, с которого необходимо исчислить НДФЛ.
Так как действие положений подп. 1 п. 1 и подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ в новой редакции распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года, с этой даты необходимо произвести пересчёт доходов, ранее сформировавших налоговую базу 2024 года, и суммы исчисленного с неё налога.
При излишнем удержании НДФЛ он должен быть возвращен налогоплательщику
Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-04-05/99590
Это обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и переходом на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, при предоставлении государственных и муниципальных услуг. А также тем, что НДФЛ не облагается материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с Законом об образовании. Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в России. Упрощён порядок получения социальных вычетов.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. и применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2024 г.
Приказ ФНС от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ (Минюст: 31 октября 2024)
#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ