Опубликовано 09 января 2025 г.

Для ИП и иных субъектов МСП — новости за январь-25

НДФЛ
 


V. НДФЛ
  1. Социальные вычеты по НДФЛ с 2025 года начнут предоставлять проактивно
  2. С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты
  3. За успешную сдачу ГТО — налоговый вычет
  4. НДФЛ с выгоды от экономии на процентах по займам за 2024 год нужно пересчитать
  5. Обновлена Форма 3-НДФЛ
  6. Волонтеры не будут платить НДФЛ при получении медуслуг
  7. Список физкультурно-оздоровительных организаций и ИП для получения спортивного соцвычета на 2025 год
  8. Обновлены формы заявлений на получение вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке
  9. Вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан: утверждены формы документов, подтверждающих фактические взносы налогоплательщика
  10. Долгосрочные сбережения граждан: установлены форматы документов для предоставления вычета по НДФЛ в упрощённом порядке
  11. Вычеты по НДФЛ: утверждены новые и уточненные формы документов
  12. Обновлены коды видов доходов и вычетов налогоплательщика по НДФЛ
  13. НДФЛ: с 1 января банки будут информировать налоговую о выплаченных процентах по вкладам по новой форме
  14. Размер не облагаемых НДФЛ суточных при загранкомандировках увеличивается
  15. Разработаны новые формы документов для получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ


V. НДФЛ
Социальные вычеты по НДФЛ с 2025 года начнут предоставлять проактивно

Со следующего года физлицам не нужно будет подавать заявление и декларацию для получения социальных вычетов — ИФНС планируют предоставлять их автоматически. Речь идёт о вычетах, например, на фитнес и лечение.
Информация о вычете появится в личном кабинете. Физлицу понадобится лишь указать счёт для получения денег.
Сейчас проактивно можно получить инвестиционный и имущественный вычеты.
К тому же стоит отметить, что недавно ФНС напомнила, как получить социальный вычет через работодателя (Информация ФНС от 21.05.2024).

Информация Минфина от 06.06.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39071)

С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты

В частности, с 1 января 2025 года:
— увеличится в два раза размер стандартных налоговых вычетов на детей;
— увеличится с 350000 руб. до 450000 руб. размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей;
— вводится новый налоговый вычет в размере 18000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы ГТО.

Информация ФНС

За успешную сдачу ГТО — налоговый вычет

С 2025 года получить вычет в размере 18 тыс. руб. могут те граждане, которые выполнят нормативы ГТО в своей возрастной группе и получат знак отличия или подтвердят его. Обращается внимание, что — это сумма, которую освободят от налогообложения. Поэтому если НДФЛ уплачивается по ставке 13%, то гражданин сможет получить не более 2 340 руб. за год.
Обязательное условие получения вычета — прохождение диспансеризации в том же календарном году, когда выдан значок или его подтверждение. То есть если диспансеризация будет проведена в 2024 году, а нормативы сданы в 2025 году, то налоговая служба откажет в вычете.
Получить вычет можно как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. В первом случае налоговый вычет может быть применен единовременно в любом месяце года после подтверждения права на него, но не ранее месяца подтверждения. Для этого потребуется написать заявление на имя работодателя в произвольной форме, указав основания для вычета, его размер и перечень прилагаемых документов.
Другой вариант — в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ. Но сделать это можно будет только по окончании календарного года. Так, например, если сдать ГТО в 2025 году, то заявить вычет возможно будет не раньше 2026 года.

Информация ФНС на сайте,
п. 28 ФЗ-176 от 12 июля 2024 г.

НДФЛ с выгоды от экономии на процентах по займам за 2024 год нужно пересчитать

ФЗ-259 от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ уточнён порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. В отличие от «старого» порядка, когда расчёт налоговой базы производился исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными средствами, по новым правилам для определения матвыгоды налоговый агент должен:
  1) сравнить значение ключевой ставки ЦБ РФ на последний день месяца, в котором налогоплательщик пользовался займом, и на дату выдачи займа;
  2) рассчитать за этот месяц сумму процентов по займу, исходя из 2/3 от наименьшего из указанных выше значений;
  3) сравнить полученный результат с суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Положительная разница между полученными величинами признается доходом в виде материальной выгоды, с которого необходимо исчислить НДФЛ.
Так как действие положений подп. 1 п. 1 и подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ в новой редакции распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года, с этой даты необходимо произвести пересчёт доходов, ранее сформировавших налоговую базу 2024 года, и суммы исчисленного с неё налога.
При излишнем удержании НДФЛ он должен быть возвращен налогоплательщику

Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-04-05/99590

Обновлена Форма 3-НДФЛ

Это обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и переходом на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, при предоставлении государственных и муниципальных услуг. А также тем, что НДФЛ не облагается материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с Законом об образовании. Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в России. Упрощён порядок получения социальных вычетов.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. и применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2024 г.

Приказ ФНС от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@ (Минюст: 31 октября 2024)

Волонтеры не будут платить НДФЛ при получении медуслуг

От НДФЛ освобождены доходы волонтера в виде меры поддержки по оплате медуслуг и выплат на возмещение его расходов на медуслуги, если их получение необходимо для добровольческой деятельности.
Закон вступает в силу с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 400-ФЗ

Список физкультурно-оздоровительных организаций и ИП для получения спортивного соцвычета на 2025 год
С 2022 г. гражданам предоставляется социальный вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги. Последние должны быть оказаны организациями и предпринимателями, включенными в специальный перечень.
С 1 января 2024 г. упрощен порядок получения вычета. Организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, могут сами направлять в налоговую сведения о соответствующих расходах налогоплательщиков.

На 2025 г. определены 4 517 субъектов, занятых в области физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности (в 2024 г. — 4 088).

Информация Министерства спорта от 28 ноября 2024 г.

Обновлены формы заявлений на получение вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке

В связи с появлением вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан установлены новые формы и форматы заявлений для получения вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 18 октября 2024 г. № ЕД-7-11/871@ (Минюст: 28 ноября 2024)

Вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан: утверждены формы документов, подтверждающих фактические взносы налогоплательщика

Вычеты предоставляются на основании выдаваемого НПФ документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору НПО или по договору долгосрочных сбережений.
В связи с этим утверждены формы этих документов и порядок их заполнения.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 18 октября 2024 г. № ЕД-7-11/874@ (Минюст: 28 ноября 2024)

Долгосрочные сбережения граждан: установлены форматы документов для предоставления вычета по НДФЛ в упрощённом порядке

Утверждены форматы документов для предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ в упрощённом порядке. Это форматы сведений:
-направляемых НПФ в налоговый орган для предоставления вычета в сумме уплаченных пенсионных и сберегательных взносов;
-подаваемых налоговым агентом в налоговый орган для предоставления вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Также установлены формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений о количестве договоров на ведение ИИС и формат представления таких сведений.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 18 октября 2024 г. № ЕД-7-11/875@ (Минюст: 28 ноября 2024)

Вычеты по НДФЛ: утверждены новые и уточненные формы документов

Обновлены формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке: с 2025 года вместо 2-х форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет указать вычет на долгосрочные сбережения. Форматы заявлений также изменены.
Для вычета на долгосрочные сбережения ФНС установила:
— форму заявления о выдаче справки о соблюдении числа договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки;
— форму заявления на применение вычета для договора на индивидуальный инвестиционный счет, который заключен до 2024 года, формат, порядок ее заполнения и подачи;
— форматы документов для обмена сведениями при получении вычета;
— формы документов для НПФ, которые подтверждают взносы налогоплательщика, и порядок их заполнения.
Для инвестиционного вычета налоговики утвердили форму заявления о выдаче справки об отсутствии вычета и других договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки.
Обновлена форма справки о получении или отсутствии социального вычета и вычета на долгосрочные сбережения.
Большинство изменений вступают в силу 1 января 2025 года.

Приказы ФНС от 18.10.2024 № № ЕД-7-11/871@, ЕД-7-11/872@, ЕД-7-11/874@, ЕД-7-11/875@, ЕД-7-11/876@, а также от 31.10.2024 № № ЕД-7-11/983@ и ЕД-7-11/984@

Обновлены коды видов доходов и вычетов налогоплательщика по НДФЛ

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

Приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@ (Минюст: 06.12.2024)

НДФЛ: с 1 января банки будут информировать налоговую о выплаченных процентах по вкладам по новой форме

В НК внесены изменения, устанавливающие в т. ч. особенности налогообложения банковских вкладов со сроком действия больше 15 месяцев. В связи с этим обновлены форма, формат, порядок заполнения и представления банками в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицу процентов по вкладам (остаткам на счетах).
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 10 октября 2024 г. N ЕД-7-11/845@ (Минюст: от 9 декабря 2024)

Размер не облагаемых НДФЛ суточных при загранкомандировках увеличивается

С 1 января 2025 года предельный размер освобождаемых от НДФЛ и страховых взносов суммы суточных, выплачиваемых при зарубежных поездках, составит 3 500 рублей (ныне — 2500).
Лимит в 3 500 рублей для поездок за границу установлен также в отношении:
— полевого довольствия для работников, работающих в полевых условиях или участвующих в работах экспедиционного характера;
— надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ

Разработаны новые формы документов для получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ

Обновлены формы и форматы заявлений о подтверждении права на получение:
— социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение, вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни;
— социального вычета в сумме расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
— имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели.
Также пересмотрены формы уведомлений о подтверждении права на вычеты: в заявлениях можно будет не указывать ИНН, если есть единый регистрационный номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении, или отражены персональные данные (дата рождения налогоплательщика и сведения о документе, удостоверяющем личность).
Приказ вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 29 октября 2024 г. № ЕД-7-11/908@ (Минюст: 11 декабря 2024 г.)

#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ

Наверх

 
◄ На верх страницы