I. Бухгалтерский учёт, ККТ и виды учёта

1. Необходимо пристально следить об отражении на кассовом чеке реального времени
2. Новые правила заполнения платёжных поручений
3. Для перечисления торгового сбора отдельный КПП не предусмотрен
4. Продлён срок применения экспериментальных онлайн-ККТ
5. Пересмотрены требования к оформлению ценников на товары
6. Формат представления документа

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Порядок приёма и исключения из членов СРО ИП и юрлиц
2. Подразделение является обособленным, даже если работник бывает на его территории редко
3. Сократить штат можно в любой день недели
4. Об увольнении при повторном проступке
5. Как подтвердить, что не являешься ИП?
6. О сохранении среднего заработка на период приостановления работы

III. Налоги: порядок отчётности, электронная отчётность и взаимоотношения с ИФНС — Общие вопросы

1. Бухгалтерскую отчётность в ИФНС можно представить и на бумаге

IV. НДС

1. О счёте-фактуре при возврате товара продавцу на УСН
2. Разные виды услуг в одном счёте-фактуре
3. Компания, которая продаёт товар дешевле, чем купила, НДС восстанавливать не должна
4. О начислении НДС при включении земельного налога в сумму арендного платежа
5. О счетах-фактурах при реализации услуг физическим лицам
6. Срок перевыставления агентом счета-фактуры 5 календарными днями не ограничен
7. О вычетах НДС по авансам полученным при изменении условий договора
8. Учёт НДС в сумме аванса, полученного от физлица

V. Налог на прибыль. Налоговый учёт

1. О сроках начала применения пониженных норм амортизации
2. Учёт сумм обеспечительного платежа
3. Уточнены правила формирования налоговой базы
4. Самостоятельно оценить риск проведения налоговой проверки
5. О начале амортизации реконстуированного основного средства
6. О включении в состав расходов платы в счёт возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, имеющими разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн
7. Доплату до среднего заработка к пособию по беременности и родам можно включить в расходы
8. Учёт доходов в виде положительной курсовой разницы
9. Учёт сумм платежей (взносов) работодателей по договорам страхования жизни

VI. Транспортный налог

1. Новый порядок расчета транспортного налога

VII. Земельный налоги

1. Новые льготы по налогам в Москве

IX. НДФЛ

1. НДФЛ, удержанный у работника при УСН, включается в расходы на оплату труда
2. Когда подавать первый расчёт по форме 6-НДФЛ?
3. Форма и формат заявления работодателя для уменьшения НДФЛ работникам на ПСН
4. О социальном вычете по НДФЛ за обучение у индивидуального предпринимателя
5. НДФЛ при оплате проезда и проживания участникам мероприятий
6. Об НДФЛ с доходов российского физлица, но которые выплачиваются иностранному лицу
7. О затратах на организацию рабочего места дистанционного работника
8. КС РФ: индексацию зарплаты должны предусмотреть все работодатели
9. О вычетах НДФЛ за 2014 год для жителей Крыма
10. Об учёте доходов физических лиц до 2001 года
11. Компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ
12. Об НДФЛ с доходов переселенцев из ДНР и ЛНР, а также граждан Беларуси
13. О порядке удержания НДФЛ — иностранцев
14. О порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ

XI. Местные сборы — Торговый сбор и проч.

1. Переход ИП на ПСН в середине квартала и торговый сбор

XIII. ФСС — Травматизм, спецусловия

1. Индексация страховых выплат в связи с несчастным случаем и профзаболеванием
2. Об обязанности работодателя направлять на медосмотры работников, проводящих за компьютером более половины рабочего времени
3. О сроках внесения в ФСС взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве

XIV. ФСС — Пособия

1. Опубликован справочник «Пособие по временной нетрудоспособности»
2. О системе государственных пособий гражданам, имеющим детей
3. О замене календарных лет (календарного года) в расчётном периоде при исчислении размера пособий
4. Об индексации пособий
5. О праве командированного работника получать пособие по уходу за ребёнком
6. Матпомощь при рождении ребёнка не облагается взносами, даже когда её получают оба родителя

XV. Специальные режимы налогообложения: УСН

1. Бытовые услуги, облагаемые по нулевой ставке УСН, устанавливаются на основании ОКУН и ОКВЭД

XVI. Спецрежимы налогообложения: ПСН, ЕНВД и проч.

1. ЕНВД и магазины кулинарии
2. О критериях применения ЕНВД
3. О видах бизнеса, которые не переводятся на уплату ЕНВД

XVII. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. При заполнении статотчёта об основных фондах за 2015 год применяется действующий ОКОФ
2. Вводится обязательное предварительное информирование о товарах, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС воздушным транспортом
3. Минимальный формат текстового предупреждения о наличии нецензурной брани на носителях информации
4. Забайкальский край отнесён к восьмой часовой зоне (Мск + 6 часов, UTC + 9)
5. Увеличены штрафные санкции за нарушения порядка статистической отчетности

В противном случае ККТ может быть признана неисправной с наложением на компанию соответствующего штрафа (30 тыс. руб.).
Имеется прецедент при отклонении времени на кассовом чеке от реального более 5 минут.

Письмо Минстроя от 20.11.2015 № 37638-АБ/08

С 28 марта 2016 года поля ПП «ИНН», «КПП», «КБК» и «ОКТМО» заполняются иначе. Также расширен перечень оснований платежей (поле «106») и список кодов для документов физлиц (поле «108»).

Приказ Минфина от 23.09.15 № 148н

Значение КПП — уникально. В уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора (форма ТС-1) переносится код, присвоенный компании при постановке её на учёт по месту нахождения.

Письмо ФНС от 17.11.2015 № ЗН-4-1/20085

Организациям и ИП, которые участвовали в эксперименте по применению онлайн-ККТ, разрешили продолжить срок проведения эксперимента до конца 2016 г.

Постановление Правительства от 22.12.2015 № 1402

Уточнены требования к оформлению ценников на продовольственные и непродовольственные товары. В частности, отменено обязательное наличие на них подписи МОЛ или печати организации, а также даты оформления ценника.

Постановление Правительства от 23.12.15 № 1406

25 декабря 2015 г. зарегистрирован в Минюсте формат представления документа о передаче результатов работ (об оказании услуг) в электронной форме.

Приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@

Наверх

Разъяснён порядок приёма в саморегулируемую организацию (СРО) индивидуального предпринимателя или юридического лица, а также порядок исключения из членов СРО.

Письмо Минстроя от 20.11.2015 № 37638-АБ/08

Например, обособленным признаётся подразделение, работники которого трудятся вахтовым методом или же прикомандированы.

Письмо Минфина от 13.11.2015 № 03-02-07/1/65879

Если сотрудника предупредили о сокращении за два месяца и этот срок истёк в выходной, не обязательно ждать рабочего дня, чтобы оформить увольнение. Прекращать трудовой договор в выходные не запрещено (Исключение — в день отпуска или на больничном).

Апелляционное определение Московского городского суда от 18.09.2015 по делу № 33-33807/2015

Если сотрудник отказался сообщить причины повторного проступка, не нужно ждать письменных объяснений два рабочих дня — можно, указав в акте, что такового объяснения нет, уволить сразу.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.10.2015 по делу № 33-35619/15

Можно направить обращение в налоговую инспекцию, составленное в свободной форме любым удобным способом — по почте заказным письмом с уведомлением или через онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России»

Письмо ФНС от 21.10.15 № ГД-4-14/18418@

В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (ст. 142 ТК РФ). При этом в период приостановления работы работник имеет право в своё рабочее время отсутствовать на рабочем месте.
Право на отказ от выполнения работы является формой самозащиты трудовых прав работника, предусмотренной законодательством с целью стимулирования работодателя к обеспечению выплаты работнику определенной трудовым договором заработной платы в установленные сроки.
В связи с этим, в статью 142 Трудового кодекса РФ внесено дополнение, которым устанавливается, что на период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.

Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ

Наверх

Обязанность подавать бухотчётность в электронном виде в НК РФ не установлена. Соответственно, организация может сама выбрать способ представления отчётности — по ТКС или на бумаге. В последнем случае она может обратиться непосредственно в инспекцию либо отправить документы по почте с описью вложения — как ей удобнее.
Обращено также внимание предприятий: направляя электронные документы по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), необходимо строго применять форматы, утверждённые ФНС (общий или для СМП). Если формат данных в файле передачи информации не соблюдён, инспекция не признает, что бухотчётность представлена.

Письмо ФНС от 07.12.2015 № СД-4-3/21316

Поскольку, принимая на учёт товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него и не возникает необходимость выставлять счёт-фактуру.
Ранее применялась иная логика, и покупатель должен был составить счёт-фактуру на возврат бракованного товара.

Письмо Минфина от 10.11.2015 № 03-07-09/64631

При оформлении счёта-фактуры на оказание нескольких видов услуг лучше их не обобщать в одной строке, а расписать отдельными строками. — В противном случае есть большая вероятность того, что ИФНС сочтёт сведения обобщёнными и откажет в вычете НДС.

Письмо Минфина от 10.11.2015 № 03-07-09/64493

Если товар реализуется невзаимозависимому контрагенту по цене ниже цены приобретения, НДС определяется исходя из указанной в договоре стоимости, которая признаётся рыночной. Налог, принятый к вычету ранее, не восстанавливается, хотя размер вычета превышает сумму НДС, уплаченного при продаже.

Письмо Минфина от 09.11.2015 № 03-07-11/64260

НДС начисляется на всю сумму арендных платежей, даже если она включает земельный налог. На отдельные части договорной цены налог не начисляется.
Таким образом, НДС начисляется на общую стоимость товаров, работ или услуг по договору, делить её на составляющие при расчёте налога нельзя.

Письмо Минфина от 11.11.2015 № 03-07-11/64840

Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, в случае реализации им товаров (работ, услуг), признаётся целесообразным составлять сводный документ, содержащий суммарные данные по указанным операциям за период времени (день, месяц или квартал). Форма документа — бухгалтерская справка, которую следует регистрировать в книге продаж.

Письмо Минфина от 13.11.15 № 03-07-09/65748

Агент, который приобретает товары, работы или услуги от своего имени, не обязан соблюдать общеустановленный 5-дневный срок, когда перевыставляет счета-фактуры принципалу. Уточнено, что дата в счёте-фактуре принципала должна быть такая же, как в полученном агентом от продавца.

Письмо Минфина от 18.11.2015 № 03-07-11/66733

При изменении условий договора обязательным условием применения вычетов НДС, уплаченного в бюджет организацией при получении авансовых платежей, является возврат покупателю сумм авансовых платежей.

Письмо Минфина от 12.11.15 № 03-07-11/65164

При оказании услуг в счёт ранее полученной суммы оплаты, частичной оплаты от физлиц в книге покупок регистрируются счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящего оказания услуг.

Письмо Минфина от 16.11.15 № 03-07-11/65903

Наверх

Если в Учётной политике закреплено правило начисления амортизации по нормам ниже установленных главой 25 НК РФ, то применение этого правила возможно только с начала очередного налогового периода.

Письмо Минфина от 16.11.15 № 03-03-06/65907

Сумма обеспечительного платежа у получателя налогооблагаемую прибыль не увеличивает, плательщик же не учитывает этот платёж в составе своих расходов.

Письмо Минфина от 28.10.15 № 03-03-06/2/61826

К примеру, уточнён порядок признания доходов при методе начисления, а также скорректированы правила признания расходов.

Федеральный закон от 28.11.2015 № 328-ФЗ

Актуализированы и  размещены на сайте ФНС показатели значений налоговой нагрузки.

Письмо ФНС от 19.11.15 № 3Н-3-1/4354@

Определено, что после реконструкции амортизация (линейным методом) объекта ОС начинается с месяца, следующего за месяцем его ввода в эксплуатацию.
При использовании нелинейного метода (ст. 259.2 НК РФ) возобновление начислений амортизации производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была завершена реконструкция объекта (дата на Акте о завершении работ).

Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-11/65021

Так как данная плата носит компенсационный характер, она должна учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль; эти затраты учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов.

Письмо Минфина от 27.11.15 № 19-02-05/7/69769

Если доплата предусмотрена трудовым договором, она учитывается при расчёте налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Также выплата должна отвечать общим требованиям НК РФ к расходам.

Письмо Минфина от 26.11.2015 № 03-03-06/1/68801

Доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей, к которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги, учитываются как внереализационные доходы.

Письмо Минфина от 04.12.2015 № 03-03-06/1/70842

Суммы платежей (взносов) по договорам страхования жизни, если таковые заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, относятся к расходам на оплату труда.

Письмо Минфина от 04.12.2015 № 03-03-06/1/70836

Наверх

Согласно поправкам, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа (или снятие с регистрации произошло после 15-го числа), за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Иначе месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, используемого при расчёте транспортного налога.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ

Наверх

В частности, с 30 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года освобождаются от налогообложения (по земельному налогу) организации в отношении земельных участков, используемых для размещения объектов спорта.

Закон города Москвы от 25.11.2015 № 65

Наверх

Указанные суммы в уменьшение доходов отнести нельзя потому, что суммы зарплат вместе с исчисленным налогом включаются в затраты на оплату труда. Соответственно, удержанный НДФЛ учесть при УСН в уменьшение суммы облагаемого дохода в том же порядке, как и уплаченные налоги и взносы, нельзя.

Письмо Минфина от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442

Первый отчёт по 6-НДФЛ подаётся за I квартал 2016 года и должен быть направлен в ИФНС не позднее 30 апреля. Но в 2016 году эта дата «падает» на субботу. Соответственно, предельная дата направления отчёта с учётом переноса выходных дней — не позднее 4 мая.

Информация ФНС от 26.11.2015

Предприятие подаёт в ИФНС заявление по приводимой форме о подтверждении права уменьшить исчисленный НДФЛ в отношении сотрудников, работающих по патенту, на сумму перечисленных ими фиксированных авансовых платежей. Инспекция подтверждает или не подтверждает это заявление своим уведомлением.

Приказ ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@
Приказ ФНС от 08.12.2015 № ММВ-7-6/566@

Работник может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за своё обучение у ИП, самостоятельно осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от факта наличия у преподавателя соответствующей лицензии (лицензия должна быть у ИП, который привлекает педагогических работников).

Письмо ФНС от 18.11.15 № БС-4-11/20124@

Если компания оплачивает стоимость проезда и проживания физлицам, которые участвуют в организованных ею мероприятиях, эти лица по общему правилу получают доход в натуральной форме, облагаемый налогом. Налоговым агентом в этом случае является компания.

Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/67038

При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога на доходы физических лиц.

Письмо Минфина от 27.11.15 № 03-03-10/2/69206
Письмо ФНС от 04.12.2015 № БС-4-11/21269@

В частности, определены условия, при которых компенсация дистанционному работнику за подключение Интернета не облагается НДФЛ: только в том случае, если организация подключает Интернет, чтобы технически обеспечить работу сервера, предоставленного сотруднику для выполнения его обязанностей. Это условие нужно предусмотреть в трудовом договоре о дистанционной работе.
Вопрос уплаты страховых взносов в этом случае не урегулирован.

Письмо Минфина от 27.11.2015 № 03-04-06/69014

Индексация зарплаты является госгарантией. Организации, не относящиеся к бюджетным, не могут лишить сотрудников этой гарантии и уклониться от установления индексации. Её механизм определяется в коллективном, трудовом договоре либо в локальном акте с учётом мнения профсоюза.

Определение КС РФ от 19.11.2015 № 2618-О

Вычеты (ст. 218–220 НК) могут быть предоставлены только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных физлицами после 18 марта 2014 года [в этот день был подписан Договор о принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов. — Ред.], при условии возникновения права на вычет также после этой даты, и вне зависимости от момента несения расходов.
В отношении доходов, полученных до 18 марта 2014 года, а также доходов, полученных до 31 декабря 2014 года от организаций, не упомянутых в Положении об особенностях применения законодательства о налогах и сборах в Крыму в переходный период, налоговые вычеты не применяются.

Письмо Минфина от 03.12.15 № 03-04-07/70593

ФНС проинформировала: сведений о доходах физлиц и налогах за период до 2001 г. у ФНС РФ нет.

Письмо ФНС от 15.12.15 № БС-3-11/4734@

Исключения — компенсация за неиспользованный отпуск, а также суммы превышения лимита трёхкратного размера среднемесячного заработка.

Письма Минфина: от 30.11.2015 № 03-04-06/69447; от 30.11.2015 № 03-04-06/69449; от 30.11.2015 № 03-04-06/69422; от 30.11.2015 № 03-04-06/69452

Доходы граждан Донецкой и Луганской областей Украины, получивших в РФ статус беженцев, от осуществления трудовой деятельности независимо от пребывания в Российской Федерации облагаются НДФЛ по ставке 13%.

В связи со вступлением в силу Договора о ЕЭС доходы граждан Республики Беларусь, полученные от работы по найму, с 1 января 2015 года облагаются по ставке 13%, начиная с первого дня их работы на территории РФ,

Письмо ФНС от 25.11.2015 № БС-17-11/174

Определены пограничные случаи: к примеру, когда срок пребывания в РФ иностранного гражданина, имеющего разрешение на временное проживание в РФ, превысит 183 дня в середине месяца.

Письмо ФНС от 25.11.2015 № ОА-3-17/4483@

ФНС сообщает, в частности, что в разделе 4 отражаются инвестиционные налоговые вычеты, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет.
В разделе 5 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
Кроме того, в новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.
ФНС России напоминает, что с 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ.

Информация ФНС от 14.12.2015

Наверх

Если ИП — плательщик торгового сбора — в середине квартала переходит на применение ПСН, то он уплачивает сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента.
При этом индивидуальный предприниматель обязан направить уведомление в ИФНС.

Письмо ФНС от 08.12.2015 № СД-4-3/21499@

Так как единовременная выплата не связана с условиями труда, и если таковая предусмотрена коллективным договором, сумма выплаты взносами не облагается.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.11.2015 по делу № А27-8206/2015

Наверх

Ежемесячная страховая выплата в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием в 2016 году будет проиндексирована на 6,4 процента (для выплат, назначенных до 1 февраля 2016 года).

Постановление Правительства от 31.07.14 № 4970п-П10

Вне зависимости от результатов спецоценки вредным (опасным) производственным фактором является электромагнитное поле широкополосного спектра частот от ПЭВМ, если работа по считыванию, вводу информации, работа в режиме диалога в сумме составляет не менее 50 процентов рабочего времени. Следовательно, работники, которые проводят за компьютером не менее половины рабочего времени, должны проходить обязательные медосмотры.

Нарушение этого требования влечёт административную ответственность, предусмотренную частью 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ:

1. для должностных лиц — штраф от 15 000 до 25 000 рублей;
2. для ИП — штраф от 15 000 до 25 000 рублей;
3. для юридических лиц — штраф от 110 000 до 130 000 рублей.

За повторное совершение аналогичного правонарушения санкции существенно возрастают (ч.5 ст. 5.27.1 КоАп).

Письмо Минтруда от 18.08.2015 № 15-1/ООГ-4397

Таковые с 1 января 2016 года необходимо будет вносить не позднее 15 числа месяца; то есть первые взносы по новому сроку необходимо перечислить уже в январе 2016 года.
В законе содержится еще ряд нововведений. В частности, вводится новый штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный на проверку документ, который имеет отношение к указанным взносам, минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен со 100 до 1 000 рублей, но максимальный размер его ограничен.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ

Наверх

В справочной информации, подготовленной КонсультантПлюс, содержится информация о пособии по временной нетрудоспособности, которое гарантируется ТК РФ и выплачивается застрахованным лицам в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Справочное пособие

В информации Минтруда, в частности, определены:

1. место назначения и выплаты государственных пособий в связи с рождением и воспитанием детей;
2. перечень документов, представляемых для получения единовременного пособия при рождении ребёнка и т. п.

Информация Минтруда от 25.11.2015

Замена календарных лет, которые используются в целях расчёта среднего заработка для исчисления пособий, может осуществляться не на любые годы (год) по выбору застрахованного лица, а на годы (год), непосредственно предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребёнком.
Замена лет расчётного периода, в случае если годы (год) расчётного периода состоят (состоит) из исключаемых периодов, является правом застрахованного лица, а не обязанностью.
Необходимым условием замены лет расчётного периода является увеличение размера пособия.

Письмо ФСС от 30.11.15 № 02-09-11/15-23247

<br