1. На привлечение к уголовной ответственности не влияет списание безнадежного долга по налогам
2. Обзор наиболее важных судебных решений по спорам о государственной регистрации юрлиц и ИП
3. Даны разъяснения о применении упрощённого положения об ограничении льгот в отношении отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН)
4. Судебная практика. Инспекция нарушила очередность обеспечительных мер — суд отменил ее решение
5. Расходы на аутсорсинг можно учесть при налогообложении прибыли
6. УК РФ. Внесены изменения в статью 284.1 «Осуществление деятельности иностранной или международной неправительственной организации, в отношении которой принято решение о признании нежелательной на территории Российской Федерации ее деятельности»
7. КоАП РФ. Установлена административная ответственность за проведение деструктивных онлайн-трансляций
8. УК РФ. В перечень обстоятельств, отягчающих наказание, включено совершение умышленного преступления с публичной демонстрацией, в том числе в средствах массовой информации или информационно-телекоммуникационных сетях (включая сеть «Интернет»)
9. НК РФ. Поправки в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую
10. КоАП уточнён в связи с появлением института федеральных территорий
11. КоАП. Власти городов федерального значения могут рассматривать административные дела о нарушениях требований к рекламной конструкции
12. КоАП. Самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и канализации тоже наказуемо
13. ГК РФ. Безвозмездно передавать имущество в личный фонд может не только его учредитель
14. Земельный кодекс. Устранены противоречия отдельных положений земельного законодательства о предоставлении земельных участков без торгов
15. КоАП. За противодействие проведению антимонопольных проверок будут налагаться штрафы
16. НК РФ. Оптимизация налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции
17. КоАП. Увеличены размеры штрафов за сокрытие или искажение экологической информации
18. КоАП. Росприроднадзор информирует об изменении с 19 августа 2024 года порядка возбуждения дел об административных правонарушениях
19. О порядке исключения из сальдо ЕНС задолженности по пеням, начисленным на недоимку, в отношении которой установлен пропуск срока взыскания
20. Установлены штрафы за участие в деятельности созданных иностранными государствами нежелательных организаций
21. ФНС рекомендует использовать типовой устав при регистрации компании
22. ЕНС: вместе с налогом с истекшим сроком взыскания из сальдо исключают пени
23. ИФНС будут чаще направлять налогоплательщикам заказные письма
24. Об уплате налогов за несовершеннолетних

Ссылаясь на позиции КС РФ и ВС РФ, налоговики пришли к выводу, что техническая операция списания долга не мешает уголовно-правовой оценке действий должника.
Списание долга не возмещает ущерб; обязанность по уплате налогов остается неисполненной. Списание лишь подтверждает, что возможности взыскания исчерпаны. Значит, это не мешает налоговикам привлечь должника к ответственности в общеисковом порядке.

Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114

Приведена судебная практика о признании недействительными решений о государственной регистрации и решений об отказе в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также приведены решения по иным спорам с участием регистрирующих органов.

Письмо ФНС от 01.08.2023 № КВ-4-14/8764@

Упрощённое положение об ограничении льгот представляет собой тест, предусматривающий ряд критериев и признаков, определяющих право получателя дохода на получение льгот, установленных СОИДН.
С учетом Указа № 585 с 8 августа 2023 года Упрощенное положение об ограничении льгот применяется только к неприостановленным СОИДН: в настоящее время это СОИДН, заключенные с Республикой Индия, Республикой Казахстан, Республикой Чили, а также с 01.01.2025 — с Мексиканскими Соединенными Штатами.
Сообщены необходимые условия для применения получателем дохода любой льготы по СОИДН, в том числе статьи 7 «Прибыль от предпринимательской деятельности».

Письмо ФНС от 06.08.2024 № ШЮ-4-13/8897@

После выездной проверки ИФНС приняла обеспечительные меры, приостановив операции по счетам.

Суд отменил заморозку, посчитав, что контролеры нарушили очередность:
— счета можно блокировать лишь после ареста имущества и только в случае, если его стоимость меньше недоимки. Налоговики обязаны проверять наличие имущества и его стоимость. До полного исследования нельзя приостанавливать операции по счетам;
— по данным учёт и баланса у общества были ОС, материалы и дебиторская задолженность. Наличие имущества контролеры установили при осмотре.
Суды отклонили довод проверяющих о том, что налогоплательщик вправе заявлять о замене обеспечительных мер. Налоговики обязаны доказать законность решения, включая то, что соблюли очередность принятия обеспечительных мер.

Постановление АС Центрального округа от 27.06.2024 по делу № А36-2740/2023

Основание — пп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ: к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на услуги по предоставлению труда работников (персонала) сторонними организациями для участия в производственной деятельности, в том числе в управлении производством, выполнении иных функций, связанных с производством и (или) реализацией продукции (работ, услуг).
Таким образом, затраты организации на услуги по предоставлению сторонними организациями персонала для участия в производственной деятельности учитываются в целях налогообложения прибыли организаций при соответствии этих затрат условиям ст. 252 НК РФ, а именно, расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Письмо Минфина от 15 июля 2024 г. № 03-03-06/1/65649

В связи с расширением перечня организаций, деятельность которых может быть признана нежелательной на территории РФ, из диспозиции частей первой — третьей статьи 284.1 УК РФ исключено слово «неправительственной».

Федеральный закон от 08.08.2024 № 220-ФЗ

Распространение в сети «Интернет» информации, оскорбляющей человеческое достоинство и общественную нравственность, выражающей явное неуважение к обществу, содержащей изображение действий с признаками противоправных, в том числе насильственных, и распространяемой из хулиганских, корыстных или иных низменных побуждений, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа: на граждан — в размере от 50 тыс. до 100 тыс. рублей; на должностных лиц — от 100 тыс. до 200 тыс. рублей; на юридических лиц — от 800 тыс. до 1 млн рублей. Во всех случаях оборудование, использованное для изготовления таких материалов, подлежит конфискации.
Предусматривается, что указанные положения не распространяются на произведения науки, литературы, искусства, имеющие историческую, художественную или культурную ценность, материалы зарегистрированных средств массовой информации, а также на фото-, видеоматериалы, которые предназначены для использования в научных или медицинских целях либо изучение которых предусматривается федеральными государственными образовательными стандартами и федеральными образовательными программами.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 217-ФЗ

Указанное обстоятельство будет являться квалифицирующим признаком ряда преступлений против жизни и здоровья, а также против свободы, чести и достоинства личности.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 218-ФЗ

По договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), заключённому до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
В связи с вступлением в силу законодательных поправок, внесенных ФЗ-600 и-58, Минфином даны разъяснения о возможности заявить об использовании ИИС, открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, а также о порядке получения налоговых вычетов с учетом соблюдения установленных НК РФ условий.

Информационное письмо Минфина России от 05.08.2024 № 05-08-05/72922,
ФЗ-600 от 19.12.2023 и ФЗ-58 от 23.03.2024

Разграничены полномочия РФ и ее субъектов по установлению административной ответственности за нарушение НПА органов публичной власти федеральной территории.
Закреплены полномочия должностных лиц органов публичной власти федеральной территории по возбуждению и рассмотрению дел об административных правонарушениях.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 245-ФЗ

Власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя уполномочены рассматривать дела об административных правонарушениях, связанных с несоблюдением требований к установке и (или) эксплуатации рекламной конструкции.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 244-ФЗ,
Статьи 23.1 и 23.79 КоАП

Введена административная ответственность не только за самовольное подключение к централизованным системам водоснабжения и водоотведения, но и за самовольное пользование ими.
Пользование централизованной системой холодного водоснабжения и (или) водоотведения считается самовольным в следующих случаях:
— отсутствие договора холодного водоснабжения (водоотведения);
— нарушение сохранности контрольных пломб на задвижках, пожарных гидрантах или обводных линиях, находящихся в границах эксплуатационной ответственности абонента (при отсутствии на них приборов учета);
— врезка абонента в водопроводную сеть до установленного прибора учета.
Штрафы за самовольное подключение увеличены и распространены на самовольное пользование.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 241-ФЗ

Отменен запрет на безвозмездную передачу имущества в личный фонд не его учредителем (статья 1202).
В уставе личного фонда, созданного по российскому праву, можно предусмотреть применение иностранного права к отношениям с участием фонда, его учредителя, выгодоприобретателей и лиц, входящих в состав его органов, если это отношения с участием иностранцев или зарубежных компаний либо отношения, осложненные другим иностранным элементом.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 237-ФЗ

Предусмотрено, что положения статьи 39.18 Земельного кодекса не применяются при предоставлении земельных участков гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, ведения садоводства для собственных нужд в определенных случаях, например если у таких граждан в соответствии с законодательством имеется право на предоставление земельных участков для указанных целей (в том числе право на первоочередное или внеочередное предоставление земельного участка), на которых отсутствуют здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, без проведения торгов в собственность бесплатно, в аренду или безвозмездное пользование и при этом они обратились в уполномоченный орган с заявлением о предварительном согласовании предоставления земельного участка или с заявлением о предоставлении земельного участка без проведения торгов.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 319-ФЗ

Воспрепятствование законной деятельности должностного лица антимонопольного органа по проведению проверок соблюдения требования о запрете заключения недопустимого в соответствии с антимонопольным законодательством соглашения или уклонение от таких проверок, если это повлекло за собой невозможность ее проведения или завершения, влечет наложение административного штрафа: на граждан -в размере от 15 тыс. до 30 тыс. рублей; на должностных лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.
Применительно к юридическим лицам размер штрафа будет зависеть от совокупного размера суммы выручки от реализации всех товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение: так, если годовая выручка не превышает 120 млн рублей, то размер штрафа составит 100 тыс. рублей, а, к примеру, если годовой объем выручки превышает 2 млрд рублей, то юридическое лицо будет оштрафовано на сумму 2 млн рублей.
Предусматривается, что если правонарушитель не осуществлял деятельность по реализации или приобретению товаров (работ, услуг) в предшествующем календарном году, то совокупный размер суммы выручки от реализации всех товаров (работ, услуг) определяется за предшествующую дате выявления административного правонарушения часть календарного года, в котором было выявлено административное правонарушение.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 262-ФЗ

Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности.
Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ.
Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ.
Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов.
Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин.
Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Предусматривается ужесточение административной ответственности в случае повторного совершения указанного правонарушения.
Также определено, что дела об административных правонарушениях в области охраны окружающей среды, предусмотренных статьями 8.5.1, 8.41 и 8.41.1 КоАП РФ, могут быть возбуждены без проведения контрольных (надзорных) мероприятий в случаях, если в материалах, имеющихся или поступивших в орган, осуществляющий государственный экологический надзор, содержатся достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 242-ФЗ

В соответствии с ФЗ-242 от 08.08.2024 N 242-ФЗ запрет на возбуждение дел об административных правонарушениях без проведения контрольного (надзорного) мероприятия во взаимодействии с контролируемым лицом не распространяется на статьи 8.5.1, 8.41, 8.41.1 КоАП РФ.
Приведён перечень нарушений, связанных, в частности, с невнесением платы и непредставлением отчетности, дела по которым могут быть возбуждены, если в материалах, имеющихся или поступивших в Росприроднадзор или его территориальные органы, содержатся достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

Информация Росприроднадзора

Отмечено: пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
Приведены рекомендации, которыми необходимо руководствоваться в целях формирования единой правоприменительной практики по вопросу исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности по таким пеням, с учетом введения ЕНС.

Письмо ФНС от 02.08.2024 № Д-5-08/66@

Установлена административная ответственность за участие в деятельности нежелательных зарубежных и международных организаций, чьими учредителями или участниками являются госорганы иностранных государств.
Ранее речь шла только о зарубежных неправительственных организациях.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 264-ФЗ

Для минимизации риска отказа в госрегистрации из-за неправильно составленных учредительных документов в помощь организациям в госрегистрации на официальном сайте налоговой службы размещены сервисы «Выбор типового устава», «ФИАС», «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Сервис представляет 36 вариантов типового устава. Все они утверждены. Для выбора наиболее подходящего устава необходимо ответить на ряд вопросов. В частности, о возможности выхода участника из общества, единоличном исполнительном органе, порядке перехода доли участника и другие.
Скачать готовый устав можно бесплатно. Он будет обезличенным без названия компании, места нахождения и размера уставного капитала — все эти данные указываются в протоколах учредителей, заявлениях на регистрацию и ЕГРЮЛ. Также не придётся платить пошлину, чтобы заказать его копию — он будет в постоянном доступе на официальном сайте ФНС России. Такой устав не нужно регистрировать в налоговых органах.

Приказ Минэкономразвития от 1 августа 2018 г. № 411

В случае пропуска инспекцией срока взыскания налога она теряет возможность взыскания пеней, начисленных на него.
Как в таком случае поступают с пенями:
— если налог исключен из совокупной обязанности из-за истечения срока взыскания, пени также исключают из сальдо ЕНС до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или взыскании таких сумм;
— если по налогу суд принял решение о восстановлении пропущенного срока или взыскании недоимки, пени также восстанавливают в совокупной обязанности;
— если по налогу суд принял акт об утрате возможности взыскания недоимки из-за истечения срока, в т. ч. есть определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании, налог и пени признают безнадежными к взысканию и списывают.
Согласно позиции КС РФ пени не начисляют на налоги, право на взыскание которых инспекция утратила. Пени нельзя взыскать, если нет обязанности по уплате налога или истек срок на принудительное взыскание.

Письмо ФНС от 02.08.2024 № Д-5-08/66@

Скорректирован Перечень документов, направляемых плательщикам и налоговым агентам по почте заказными отправлениями в случае невозможности передать их в электронной форме или вручить лично.
В Перечень дополнительно включены:
— уведомление о прекращении исчисления транспортного налога, налога на имущество в связи с гибелью или уничтожением объекта;
— сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога, налога на имущество в связи с гибелью или уничтожением объекта;
— уведомление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций;
— сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций.

Распоряжение ФНС от 2 августа 2024 г. № 336@

Нормами российского налогового законодательства несовершеннолетние дети могут быть признаны налогоплательщиками, если получают доход или являются собственниками жилья, а также доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. При этом налоги за них могут уплачивать родители, усыновители, опекуны, попечители или др.
Это можно сделать разными способами: через банк, кассу местной администрации, почту, отделение МФЦ, где принимают оплату в счёт налогов, или в электронном виде по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы на официальном сайте ФНС России.
Еще один вариант оплатить налоги — через личный кабинет налогоплательщика, где нужно выбрать вкладку «Семейный доступ», далее нажать кнопку «Добавить пользователя» и ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и отправить запрос. После этого перейти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос. Стоит учесть, что в нем может быть не более двух подтвержденных запросов.
По достижении совершеннолетия добавленные в такой список дети будут автоматически исключены. Кроме того, исключение из списка возможно по желанию любой из сторон.
После добавления ребенка родитель в своем личном кабинете может оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Памятка ФНС >>

Наверх