I. Бухгалтерский учёт и отчётность

1. Отменяются старые требования к составу и структуре файлов, содержащих сведения из ЕГРП и ЕГРИП
2. С 28 марта 2016 года уточняются требования к указанию реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
3. Первичный документ с ошибкой заменять нельзя
4. С какой даты и сколько хранить документы по определению стоимости ОС?
5. Деньги нерезиденту против полученных товаров работ или услуг
6. Предприятие на ЕНВД товарный чек выдаёт только по просьбе покупателя

II. Гражданский кодекс

1. В трудовом договоре зарплата должна быть указана в рублях
2. О шестимесячном испытательном сроке при приёме на работу
3. Временно пребывающие в РФ иностранцы из стран ЕАЭС должны представлять при трудоустройстве полис ДМС
4. Нельзя уволить за прогул пенсионера, который ушёл в неоплачиваемый отпуск
5. О нормах труда в организациях культурно-досугового типа
6. Нельзя сократить работника — отца семейства, если он содержит на свою зарплату ребёнка-инвалида младше 18 лет
7. Зарегистрироваться по месту жительства можно не только в ФМС, но и через МФЦ
8. Оспорить письма ФНС, федеральных органов и внебюджетных фондов
9. Пошлина за оспаривание разъяснений с нормативным содержанием

III. Налоговый учёт — Общие вопросы

1. С 1 апреля 2016 года вступает в силу порядок ведения реестра жалоб, проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний
2. Организация должна доказать, что при уплате налога не могла знать о проблемах банка
3. Суммы переплаты налога из ИФНС иногда вернуть не получится
4. Взыскание налоговым органом задолженности налогоплательщика с его взаимозависимого лица правомерно
5. Предприятие переехало. Какая ИФНС вправе проверять это предприятие на выезде?

IV. НДС

1. Фирме отказано в вычете НДС, так как она некорректно распределяла общехозяйственные расходы
2. О передаче счетов-фактур по ТКС

IX. НДФЛ

1. 2-НДФЛ при ликвидации организации
2. Новые контрольные соотношения показателей формы расчёта сумм к 6-НДФЛ
3. ИФНС принимает отчётность по 2-НДФЛ, если в строках с кодом гражданства «643» ИНН не указан
4. НДФЛ с выплат при увольнении

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН

1. С отчёта за I квартал 2016 года представляется обновлённая налоговая декларация по ЕНВД
2. УСН: Уменьшить доходы на сумму возвращённой предоплаты
3. О налогах с частных переводчиков
4. Новый формат передачи в ИФНС заявления на получение патента в электронной форме

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

1. Дополнительная, месячная отчётность по взносам в ПФР
2. Утверждён формат представления расчёта по форме РСВ-2 ПФР в электронном виде
3. Утверждена форма ежемесячных сведений в ПФР о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

1. О страховых взносах со стоимости бесплатного питания работников
2. ИП всё равно обязан уплачивать страховые взносы «за себя», даже если трудится в организации по трудовому договору
3. Утверждён формат представления расчёта по форме РВ-3 ПФР в электронном виде

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. Новые Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»
2. С 1 апреля 2016 года изделия из натурального меха, находящиеся в обороте товаров на территории РФ, подлежат обязательной маркировке
3. Производство 108 экологически чистых товаров поддержат налоговыми льготами
4. О кодах продукции на сайте ЕИС в сфере закупок
5. Начал применяться классификатор компьютерных программ и БД

С 1 апреля 2016 года признан утратившим силу приказ ФНС России от 27.12.2004 N САЭ-3-13/176@ «Об утверждении форматов файлов, предоставляемых органам государственной власти и местного самоуправления в соответствии с Порядком предоставления в электронном виде сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»

Приказ ФНС от 04.09.2015 № ММВ-7-6/376@

С указанной даты вступает в силу Указание Банка России, вносящее уточнения в правила осуществления перевода денежных средств; в основном в правила заполнения 22, 60, 61, 101–109.

Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У

Единственным способом устранить ошибку является исправление документа, так как в Законе о бухучете не содержится нормы о его замене.
Исправление при этом должен заверить тот работник, который и составил первичный документ: указывается дата корректировки и Ф. И. О.
Правила исправления организация может установить в своей учётной политике, в том числе и для документов в электронной форме.

Письмо Минфина России от 22.01.2016 № 07-01-09/2235

Если точнее, то речь идёт о документах, на основании которых определяется первоначальная стоимость амортизируемого имущества. Вопрос ставился так: с какой даты отсчитывать четырёхгодичный (п/п 8 п.1 ст. 23 НК) срок их хранения?
Решением Минфина определено: указанный срок хранения начинает исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учёте.

Письмо Минфина от 12.02.2016 № 03-03-06/1/7604

Усилен контроль за нарушением валютного законодательства: введены новые штрафы за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ ранее уплаченных нерезиденту денежных средств в случае, когда последним не выполнены в срок или не выполнены вообще взятые на себя обязательства поставщика товаров, услуг или работ — от 1/150 ставки рефинансирования в день, и вплоть до суммы контракта.

Федеральный закон от 15.02.2016 № 30-ФЗ

Если покупатель не просил выдать товарный чек, штрафовать исполнителя нельзя.
То есть предприятие на ЕНВД, не применяющее кассовую технику, не обязано выдавать документ, подтверждающий оплату его услуг (работ). Соответственно, контролёры не вправе привлечь организацию или предпринимателя к ответственности за невыдачу квитанции или товарного чека.

Определение Верховного Суда от 20.01.16 № 304-АД15-17629

Наверх

Выплата зарплаты на территории России в иностранной валюте и условных единицах действующим законодательством не предусмотрена.
Работодатели, нарушившие трудовое законодательство, могут быть привлечены к ответственности, установленной п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

Письмо Роструда от 20.11.15 № 2631-6-1

Перечень должностей, при приёме на которые можно устанавливать испытательный срок до шести месяцев, приведён в статье 70 ТК РФ — это руководители организаций и их заместители, главные бухгалтеры и их заместители, руководителей филиалов, представительств или иных обособленных структурных подразделений организаций.
Для всех иных должностей включение этой нормы в трудовой договор влечёт ответственность согласно п.1 ст. 5.27 КоАП РФ.

Письмо Роструда от 20.11.15 № 2630-6-1

На граждан Республики Беларусь требование о наличии полиса ДМС или заключённого работодателем договора с медицинской организацией не распространяется, так как они принимаются на работу на тех же основаниях, что и российские граждане, и имеют такие же права на медицинскую помощь.
А вот в отношении граждан из других республик, входящих в Евразийский экономический союз (Армения, Казахстан и Кыргызстан), ситуация иная.

При оформлении на работу граждан из Армении, Казахстана и Киргизии, временно пребывающих в России, необходимо наличие полиса ДМС или договора о предоставлении платных медицинских услуг, заключённого работодателем с медучреждением.

Письмо Роструда от 17.12.15 № 16-4/В-823

Работодатель обязан предоставить пенсионеру по возрасту, который подал письменное заявление, отпуск без сохранения зарплаты до 14 календарных дней в год.
Сотрудник может использовать эти дни отдыха, даже если работодатель ему отказал. Увольнение за прогул признаётся незаконным.

Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу № 33-43727/2015

Утверждены типовые отраслевые нормы труда на работы, выполняемые в организациях культурно-досугового типа: дворцах молодёжи, клубах, кинотеатрах и пр.

Приказ Минкульта от 30 декабря 2015 года № 3448

Этот запрет действует в случае, если супруга не работает, а сотрудник является единственным кормильцем ребёнка. Этот запрет распространяется не только на родителя ребёнка, но и на усыновителя или опекуна (попечителя).

Апелляционное определение Ростовского областного суда от 18.01.2016 по делу № 33-623/2016

Граждане получили возможность теперь и через многофункциональные центры (МФЦ) подать заявление о снятии с регистрационного учёта по месту жительства или же оформить свидетельство о регистрации по месту пребывания.

Постановление Правительства от 05.02.2016 № 72

С 17 марта 2016 года разъяснения с нормативным содержанием можно будет оспорить по особым правилам.
Это касается, например, писем ФНС, а также иных актов, которые содержат разъяснения законодательства и имеют нормативные свойства. Акты федеральных госорганов, ЦБ РФ и государственных внебюджетных фондов будут оспариваться в ВС РФ. Особенности рассмотрения таких дел закрепляются в КАС РФ.

Федеральный конституционный закон от 15.02.2016 № 2-ФКЗ; Федеральный закон от 15.02.2016 № 18-ФЗ

С 15 марта таковая составит для юрлиц 4 500 руб. Эта сумма уплачивается при подаче административного искового заявления об оспаривании актов федеральных госорганов, ЦБ РФ и государственных внебюджетных фондов. Правило касается актов, которые содержат разъяснения законодательства и имеют нормативные свойства.

Федеральный закон от 15.02.2016 № 19-ФЗ

Наверх

Документы, включаемые в реестр жалоб, будут формироваться в виде электронного образа — скана бумажного документа и в форме электронного документа, если документ сформирован в электронном виде. Также электронные документы и электронные образы будут доступны к просмотру средствами общедоступного программного обеспечения просмотра информации.

Постановление Правительства от 27.10.2015 № 1148

Компания уплатила налог через банк, но списанные с расчётного счета деньги в бюджет не поступили, поскольку на корреспондентском счёте банка средств не было. Суды указали, что фирма могла бы выбрать более стабильный банк, в котором также имела счёт.
ВС РФ в пересмотре дела отказал. В том числе, и потому, что информация в СМИ о финансовых проблемах банка появилась до того, как компания предъявила платёжные поручения, а также и потому ещё, что фирма имела счета и в других, непроблемных банках.
Таким образом, предпринимателю следует тщательнее следить за информацией о финансовом положении и стабильности банков, в которых у него открыты расчётные счета.

Определение ВС РФ от 20.11.2015 № 307-КГ15-15167

Инспекция выявляет излишне уплаченные средства, сравнивая суммы в платёжном поручении, перечисленные за налоговый период, и суммы в декларации. Зачесть переплату в счёт предстоящих платежей без заявления налоговый орган может, только если налог не уплачен в иной форме, т. е. если налогоплательщик не перечислил в срок деньги в счёт текущих платежей.
В рассматриваемом случае предприятие, допустив однажды переплату НДС, продолжало исправно платить налог, заявлений в ИФНС не подавало, сверку платежей не проходило. И поскольку платежи были регулярными, автоматический зачёт переплаты ИФНС произвести не могла. А так как к моменту подачи заявления на возврат налога прошло к тому же более 3-х лет с момента переплаты, предприятию в иске было отказано.

Постановление АС Московского округа от 18.01.2016 по делу № А40-60581/2015

По результатам выездной налоговой проверки инспекцией была выявлена у налогоплательщика недоимка по налогу и вынесено решение о взыскании задолженности с взаимозависимого лица, созданного налогоплательщиком с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов.
Ситуацию рассматривал Верховный Суд РФ, где процесс был выигран ФНС: была доказана совокупность условий, при которых взыскание налоговой задолженности производится с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал. То есть Определение ВС РФ принято теперь к повсеместному исполнению.

Письмо ФНС от 18.11.2015 № СА-4-7/20176@

До момента внесения записи об изменении адреса в ЕГРЮЛ решение о проведении выездной проверки может быть принято «старой» инспекцией, в том числе, и в день снятия организации с учёта.

Письмо ФНС от 24.12.2015 № ЕД-4-2/22699

Наверх

Предприятие вело как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность, при этом заявила к вычету всю сумму «входного» НДС без учёта пропорционального общехозяйственным работам распределения по правилу «5 процентов» (п. 4 ст. 170 Части II НК РФ). ФНС и суд посчитали эти действия неправомерными.

Постановление АС МО от 21.01.2016 по делу № А40-168860/2014

18 февраля 2016 года в Минюсте зарегистрирован новый порядок передачи счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи (ТКС): заново закреплено как их выставлять и получать.
Действие нового порядка — со II квартала 2016 года.

Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н

Наверх

Если организация прекращает свою деятельность до окончания налогового периода (ликвидируется или присоединяется), то сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ в этом случае нужно представлять за последний налоговый период.
Он определяется как период времени от начала года до момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности.

Письмо ФНС от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@

С помощью контрольных соотношений предприятия смогут самостоятельно проверить расчёт на наличие в нём ошибок.

Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/591@

ФНС России установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица — получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
Результатом данного контроля является формирование «Протокола приёма сведений о доходах физических лиц» с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приёму.

Письма ФНС от 03.02.2016 № БС-4-11/1584@, от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@, от 02.02.2016 № БС-3-11/360@

Все выплаты работнику при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск, следует сложить. Если полученная сумма превышает увеличенный в три раза среднемесячный заработок, то с разницы нужно удержать НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.02.2016 № 03-04-06/7535

Наверх

В новой форме декларации изменён раздел 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход по отдельным видам деятельности», на титульном листе исключено поле для простановки печати, а также заменены штрих-коды отдельных листов в декларации.
Внесены уточнения в порядок заполнения декларации и скорректирован формат представления декларации в электронной форме.

Приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@

Применяющий спецрежим налогоплательщик вправе на сумму предоплаты уменьшить доходы за тот период, в котором он вернул аванс; эта сумма не считается ошибочно включённой в доходы, уточнённая декларация не подаётся.
Порядок действует, даже если компания применяет УСН с объектом «доходы» (при сторнировании суммы).

Письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265

Предпринимательская деятельность по переводу с одного языка на другой может быть оформлена через ПСН. Перевод может быть как письменный, так и устный; при этом совершенно безразлично кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг — юридические или физические лица), — а также в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчёты за оказанные услуги.

Письмо Минфина от 20.01.2016 № 03-11-12/1645

Новая форма заявления (форма N 26.5-1) утверждена Приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@. В этой связи обновлён формат представления данного заявления в электронной форме.

Приказ ФНС от 17.02.2016 № ММВ-7-6/87@

Наверх

С 1 апреля 2016 года предприятия обязаны ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчётным, представлять в территориальные органы ПФ индивидуальные сведения о застрахованных лицах: СНИЛС, ФИО, ИНН — по форме СЗВ-М.
За непредставление указанных, а также представление недостоверных сведений (или не в полном объёме) к предприятиям применяются финансовые санкции:

1. в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных за последние три месяца отчётного периода, который составляет более месяца и за который были зафиксированы нарушения;
2. в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ, а также Информация ПФР

Форма расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств утверждена постановлением Правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.
Формат применяется начиная с представления расчёта РСВ-2 ПФР за 2015 год.

Постановление Правления ПФР от 11.01.2016 г. № 2п

С 1 апреля 2016 года сведения персонифицированного учёта нужно подавать в ПФР ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным. Состав сведений —
Ф. И. О., СНИЛС и ИНН при его наличии.

Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 г. № 83п

См. также раздел Отчетность в ПФР в 2016 году. Новости ПФР в 2016.

Наверх

Случаи обязательного предоставления бесплатного питания согласно ТК РФ не обсуждаются (например, ст. 222 ТК РФ).
Во всех остальных случаях стоимость питания или его компенсация работнику не могут рассматриваться как компенсационные выплаты. Эта стоимость является элементом оплаты труда и поэтому должна облагаться страховыми взносами.

Постановление АС Дальневосточного округа от 28 декабря 2015 г. № ФО3-2345/15

Статус индивидуального предпринимателя определяется моментом внесения регистрирующим органом соответствующих записей в ЕГРИП. В связи с этим обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у ИП с момента приобретения им указанного статуса, то есть с момента включения в ЕГРИП, и продолжается до момента исключения из ЕГРИП.
Поэтому, даже если ИП трудится в какой-то организации по трудовому договору и фактически не ведёт предпринимательскую деятельность, он обязан уплатить взносы «за себя».

Письмо Минтруда от 17.11.2015 № 17-4/ООГ-1604

Форма расчёта по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд РФ, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение, была утверждена Постановлением Правления ПФ РФ ранее — от 20.07.2015 № 269п.

Постановление Правления ПФ от 11.01.2016 № 3п

Наверх

Указанную форму предоставляют юридические лица, являющиеся субъектами СМП.
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также микропредприятия данную форму не предоставляют.
Указания вводятся в действие с отчёта за январь — март 2016 года.

Приказ Росстата от 29.01.2016 г. № 33

Необходимость маркировать меховые изделия касается всех участников товарооборота: производителей, импортёров, оптовых и розничных продавцов и комиссионеров, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
На сайте ФНС России появился новый раздел, посвящённый системе обязательной маркировки меховых изделий.

Информация ФНС от 15.02.2016

По отобранным в список товарам будут применяться налоговые льготы в отношении платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов и в отношении уплаты экологического сбора.

Распоряжение Правительства от 11.02.2016 № 202-Р

Действующий функционал единой информационной системы в сфере закупок предусматривает кодирование закупаемых товаров, работ, услуг только в соответствии с ОКПД2.
Переопределить код группы своей продукции (товаров, работ или услуг) из системы классификаторов ОКДП, ОКПД и т. д. в ОКПД2 можно, используя конвертеры (переходные ключи).

Письмо Минэкономразвития от 09.02.2016 № Д28и-221

Классификатор используется при формировании Реестра российского ПО, которому даётся приоритет при госзакупках.
ПО разносятся теперь по четырём разделам — встроенное, системное, прикладное и средства разработки ПО; пятый раздел классификатора — это БД.
Предусмотрено числовое обозначение раздела или класса как программ, так и баз данных.
Классифицировать компьютерные программы и базы данных при внесении их в Реестр российского ПО будет Экспертный совет при Минкомсвязи России.

Приказы Минкомсвязи от 31.12.2015 №№ 621 и 623

Наверх

См. также Законы и нормативные акты, вступающие в силу с 2016 года