I. Бухгалтерский учёт и отчётность

1. Порядок ведения раздельного учёта можно выбрать самостоятельно
2. Принцип осмотрительности и налоговая тайна
3. Ошибки можно отразить в отчётности за текущий период, только если в нём получена прибыль
4. Во время распродаж можно использовать общий ценник на все товары
5. Непредставление «нулевой» декларации влечёт штраф в размере 1 000 рублей
6. О введении новых форм ТОРГ-12 и акта приёмки-сдачи работ (услуг)

II. Гражданский кодекс

1. В некоторых случаях применение профстандартов является обязательным для работодателей
2. Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа
3. Как получить информацию о счетах должника

III. Налоговый учёт — Общие вопросы

1. Определён перечень документов, которые нельзя требовать у юрлиц и ИП при проверках
2. Обновлён унифицированный формат транспортного контейнера для документов с электронной подписью
3. Если запрашиваемый ИФНС документ существует только на бумаге — можно будет направить скан-образ
4. Совершенствование налогового администрирования

IV. НДС

1. Новый перечень кодов видов операций по НДС
2. НДС: новый формат электронного счета-фактуры
3. НДС по перевозкам Россия—Казахстан
4. Новый формат корректировочного счета-фактуры
5. О ведении раздельного учёта по операциям с разными ставками НДС

V. Налог на прибыль

1. Суммы возмещения убытков — к увеличению доходов

VI. Транспортный налог

1. Как выбрать налоговую ставку

IX. НДФЛ

1. Вёрстка отчёта 6-НДФЛ для печати на бумаге: шрифт, размер, выравнивание
2. НДФЛ с именных премий
3. НДФЛ при неоднократной в течение налогового периода выплате дивидендов
4. 6-НДФЛ: раздел 2 формы заполняется без разбивки сведений по налоговым ставкам
5. Компенсация морального вреда потребителю освобождается от НДФЛ
6. 6-НДФЛ: если выплат в пользу физлиц нет, сдавать «нулевой» расчёт не обязательно
7. 6-НДФЛ: заполнение при разных видах доходов с одной датой их получения
8. 6-НДФЛ: при отпуске с последующим увольнением
9. Организация ликвидируется. За какой период представлять расчет по форме 6-НДФЛ?
10. Статус в форме 2-НДФЛ граждан стран ЕАЭС, работающих в России

X. Акцизы

1. Новые формы (форматы) налоговых деклараций по акцизам прошли регистрацию в Минюсте

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. УСН: учёт сумм возврата излишне уплаченных страховых взносов
2. ЕНВД: уточнены контрольные соотношения показателей отчёта
3. ЕСХН: изменены контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчётности
4. Расходы на аутстаффинг не учитываются при применении УСН
5. ИП на УСН: снятие денег с расчётного счёта и его пополнение
6. УСН: доход при продаже доли в уставном капитале
7. ПСН: оказание услуг по ремонту жилья и других построек
8. ПСН: сетевая розничная торговля
9. УСН: расходы на проведение медицинских осмотров частных охранников
10. УСН: признание дохода организации-турагента по агентскому договору
11. УСН: доходы от реализации имущества

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

1. О ежемесячном предоставление в ПФР сведений персонифицированного учёта

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

1. Взнос с компенсации за использование личного телефона в рабочих целях
2. Уточнён порядок осуществления специальной оценки условий труда
3. На вакантном рабочем месте спецоценка условий труда не проводится
4. О начислении взносов на вознаграждение при выходе работника на пенсию
5. Расчёт средней зарплаты: период отпуска и нерабочие праздничные дни не включаются
6. Дважды в год была изменена зарплата. Как рассчитать отпускные
7. На стоимость услуг VIP-зала аэропорта взносы не начисляются

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. Закон о стандартизации
2. Всероссийская сельскохозяйственная перепись
3. Закупки для государственных нужд стандартизируются
4. Продолжается подготовка перехода на новый ОКОФ
5. КБК для перечисления госпошлины за госрегистрацию юрлиц и ИП

Речь идёт об учёте деятельности в свободной экономической зоне и иной.
Поскольку в НК РФ не установлена методика ведения раздельного учёта доходов и расходов, постольку организация может его вести в любом порядке. Главное — это разграничивать доходы (расходы) по операциям, для которых предусмотрен обособленный учёт при исчислении налога на прибыль.
Допустимо предположить, что разъяснение распространяется и на другие случаи ведения раздельного учёта.

Письмо Минфина от 09.02.2016 № 03-03-06/1/6641

Дополнен перечень сведений о налогоплательщике, не относящихся к налоговой тайне. В частности, рассекречена информация о среднесписочной численности работников организации, а также о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Часть сведений решено размещать в форме открытых данных на сайте ФНС России.

Федеральный закон от 01 мая 2016 № 134-ФЗ

Действие допустимо, когда ошибки привели к переплате налога на прибыль. Если в текущем отчётном или налоговом периоде понесены убытки, налоговую базу нужно пересчитать за прошлый период, в котором допущены ошибки.

Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034

Считается допустимым при проведении маркетинговых акций и других мероприятий по распродаже тех или иных товаров в отношении разных видов продукции, которая одновременно в виде групповой выкладки размещается в корзинах, на тележках или с использованием другого вида торгового оборудования, использовать общий для них носитель информации с указанием единой цены за единицу товара.

Информация Роспотребнадзора от 07.05.2016

Отсутствие у налогоплательщика суммы налога, подлежащей уплате, не освобождает его от ответственности за непредставление соответствующей декларации в установленный срок: даже если сумма налога к уплате равна нулю, то за опоздание с «нулевой» декларацией придётся заплатить минимальный штраф в размере 1 000 рублей.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.04.16 № Ф08-2313/2016

Утверждены и с 1 июля 2017 года вводятся новые форматы представления в электронном виде документов о передаче товаров при торговых операциях и результатов работ (документа об оказании услуг) — приказы ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@.
При этом названные первичные учётные документы, созданные в электронной форме до 1 июля 2017 г. по прежним форматам, будут приниматься по 31 декабря 2020 г.

Приказ ФНС от 20.05.2016 № ММВ-7-15/329@

Наверх

Если ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определённой трудовой функции, то такие профессиональные стандарты становятся обязательны для применения работодателями при приёме ими работников на соответствующие должности.
Если же обязательность применения какого-либо профстандарта законодательно не определена, то таковой применяется работодателем в качестве основы для определения требований к квалификации работников.
Вступает в силу с 1 июля 2016 г.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 122-ФЗ

В общем случае отчётность, в которой не указан ИНН, все равно примут.
Однако во избежание споров с проверяющими аналитики КонсультантПлюс всё же полагают, что следует воспользоваться сервисом «Узнай чужой ИНН» на сайте ФНС и попытаться с его помощью выяснить ИНН работников. Если данные в базе не найдены, желательно сохранить доказательства (например, скрины). Только тогда в справке 2-НДФЛ безопасно оставлять поле «ИНН в Российской Федерации» пустым.

Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-06/22325

Для этого можно обратиться в любой территориальный налоговый орган или же в ИФНС, которая перешлёт запрос в УФНС субъекта РФ. Норматив предоставления информации для ФНС — не более 7 дней со дня получения запроса.

Письмо ФНС от 29.04.2016 № ГД-4-14/7818

Наверх

Предпринимателям и юрлицам не придётся представлять сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, кадастровые выписки об объектах недвижимости и др. Предполагается, что эти и подобные документы, указанные в перечне, проверяющие могут получить в процессе межведомственного взаимодействия.
Запрет требовать эти документы вступает в силу 1 июля 2016 года.

Распоряжение Правительства РФ от 19.04.2016 № 724-р

Обновлён унифицированный формат транспортного контейнера,
используемого при взаимодействии организаций с ИФНС по Интернету с использованием электронной подписи. Обновлены, в частности, .xml-формат описания представления отдельных документов в налоговые органы, а также типы содержимого приложений.

Приказ ФНС от 27.04.2016 № СА-7-6/306@

Запрошенные налоговым органом документы, которые составлены на бумаге, можно передавать в виде скан-образов по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

В принятом законе в частности установлено, что:

1. положения НК РФ о действии актов налогового законодательства во времени распространены на соответствующие нормативные правовые акты Правительства РФ;
2. уточнено правило вступления в силу новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчётов) — не ранее чем по истечении двух месяцев со дня официального опубликования;
3. порядок проведения налогового контроля дополнен процедурой ознакомления с материалами налоговой проверки, составления протокола ознакомления;
4. установлен порядок возражения организаций по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

Наверх

Новый перечень разработан в связи с изменениями, внесёнными в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающими в том числе установление дополнительных операций, не подлежащих налогообложению НДС, а также утверждением новой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Вводится с 1 июля 2016.

Приказ ФНС от 26.04.2016 № ММВ-7-3/136@

Установлены форматы электронных документов, применяемых при расчётах по НДС. Это обновлённый счёт-фактура и первичный документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру.
Прежний формат счета-фактуры утрачивает силу с 1 июля 2017 г. До 1 июля 2017 года налогоплательщики вправе создавать электронные счета-фактуры как в соответствии с действующим, так и в соответствии с новым форматом.

Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@

Оказываемые российской организацией услуги по перевозке товаров от пункта отправления в России до пункта назначения в Казахстане, облагаются НДС по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы соответствующих документов (согласно п. 3.1 ст. 165 НК РФ).

Письмо Минфина от 06.04.16 № 03-07-08/19486

Вводится новый формат корректировочного счета-фактуры, применяемый при расчётах по НДС в электронной форме. До 30 июня 2017 года он будет действовать наравне с
форматом, который был утверждён 04.03.2015.

Приказ ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@

Общее правило ведения раздельного учёта сумм НДС (п. 4 ст. 170 НК) касается и тех случаев, когда осуществляются одновременно как облагаемые, так и не облагаемые операции, в т. ч. и операции, не признаваемые объектом налогообложения.
Поблажка допустима только, когда доля расходов по необлагаемым операциям составляет менее 5% совокупных затрат на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Сделан вывод о том, что при определении общих затрат следует учитывать в том числе и расходы, относящиеся к операциям, не признаваемым объектом налогообложения этим налогом.

Письмо Минфина от 04.04.16 № 03-07-11/18785

Наверх

Суммы возмещения убытков или ущерба признаются во внереализационных доходах.

Письмо Минфина от 25.04.16 № 03-03-06/1/23667

Наверх

Если в паспорте транспортного средства указана категория «В», то это ещё не свидетельствует о том, что транспортное средство относится к легковым либо к грузовым транспортным средствам... При выборе налоговой ставки для исчисления транспортного налога для конкретного транспортного средства необходимо руководствоваться типом объекта налогообложения, сведения о котором переданы регистрирующими органами.

Письмо ФНС от 07.04.2016 № СА-4-7/6024

Наверх

Параметры вёрстки определяются п. 1.12 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@: при подготовке печати расчёта по ф. 6-НДФЛ на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест; расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться; печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. Кроме того, допускается выравнивание значений числовых показателей по правому (последнему) знакоместу.

Письмо ФНС от 08.04.2016 № БС-4-11/6142@

Премии имени П.М. Третьякова и А.В. Луначарского НДФЛ теперь не облагаются.

Постановление Правительства от 25.04.16 № 352

При выплате денежных средств (дохода в натуральной форме) в виде дивидендов более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога нарастающим итогом с зачётом ранее уплаченных сумм налога не производится.

Письмо Минфина от 12.04.16 № 03-04-06/20834

Данные о доходах физлиц нужно разбивать по ставкам только в разделе 1. Если при этом в разделе 2 остаются незаполненные знакоместа, в них ставят прочерки.
При вёрстке расчёта числовые показатели можно выровнять по правому знакоместу.
Описывается порядок заполнения формы на примере выплаты зарплаты 11 апреля за март.

Письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663

Правило применяется, если возмещение выплачивается физлицу по решению суда.

Письмо Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23587

Если организация или ИП не производят выплату доходов физлицам, то они не обязаны представлять расчёт по форме 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100–140 раздела 2 расчёта по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Например, в случае если работнику сумма оплаты отпуска за январь 2016 г. выплачена 14 января, то данная операция отражается так: в разделе 2 расчёта по строке 100 указывается 14 января; по строке 110 —14 января; по строке 120 — 1 февраля (с учётом п.7 ст. 61 НК); по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
При этом если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100–140 раздела 2 расчёта заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312

Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@

Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, она представляет расчёт по форме 6-НДФЛ за период от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) организации.
Контрольные соотношения показателей расчёта по форме 6-НДФЛ в этом случае не предусматривают равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчёта.

Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@

Речь — о гражданах государств ЕАЭС, получающих доход от работы по найму в России.
Вв разделе 2 в поле «Статус налогоплательщика» указывается соответствующий код: если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом России, то указывается цифра 1, если не является — цифра 2.

Письмо ФНС от 16.03.2016 № БС-3-11/1099@

Наверх

В связи с изменениями в порядке налогообложения акцизами, 5 мая 2016 г. утверждены, в частности, форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию.
Декларации (в т. ч. по акцизам на автомобильный бензин и проч.) подаются по указанным формам и форматам начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления приказа в силу.

Приказ ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@

Наверх

Сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, учтённая налогоплательщиком в прошлые годы в составе расходов, учитывается в составе внереализационных доходов при расчёте налога по УСН в отчётном (налоговом) периоде её получения.

В Книге учёта доходов и расходов эта сумма отражается по графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы»

Письмо Минфина от 13.04.16 № 03-11-06/2/21006

Уточнения произведены в связи с обновлением налоговой декларации по ЕНВД (Приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).

Письмо ФНС от 13.04.2016 № CД-4-3/6476@

В связи со внесением изменений в бланк налоговой декларации составлены контрольные соотношения показателей отчёта.
Соотношения используются налоговыми органами при проверках, а также служат налогоплательщикам для самоконтроля.

Письмо ФНС от 13.04.2016 № CД-4-3/6412@

Обоснование.
Затраты на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями не включены в закрытый перечень расходов (Ст. 346.16 НК РФ), на сумму которых можно уменьшить доход.

Письмо Минфина от 26.04.2016 № 03-11-06/2/23984

При снятии денег со счета для личных нужд или при переводе денег на карту физлица начислять НДФЛ не нужно.
Личные средства ИП, вносимые на счёт или в кассу, доходом при исчислении НДФЛ или единого «упрощённого» налога не признаются.

Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221

При продаже долей в уставном капитале выручка в виде денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав признаётся доходом.

Письмо Минфина от 11.04.16 № 03-11-06/2/20499

ИП, оказывающие услуги по ремонту жилья и других построек, могут применять ПСН независимо от того, кому они оказывают данные услуги — физическим или юридическим лицам и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчёты за оказанные услуги. Перечень услуг содержится в ОКУН.

Письмо Минфина от 26.04.16 № 03-11-12/23998

Если ИП получил патент на розничную торговлю в залах стационарной сети площадью каждого объекта не более 50 квадратных метров, то такой патент будет действовать в отношении всех объектов розничной торговли, указанных в патенте.

Письмо Минфина от 26.04.16 № 03-11-12/23976

ЧОП на УСН вправе учесть в составе материальных расходов затраты на проведение медицинских осмотров частных охранников, являющихся работниками организации.

Письмо Минфина от 05.05.16 № 03-11-06/2/25906

Доходом организации-турагента от операций по реализации туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу (туроператору), является агентское вознаграждение. Датой получения дохода признаётся день поступления денежных средств на счета турагента в банках и (или) в его кассу.

Письмо Минфина от 27.04.16 № 03-11-11/24299

Налогоплательщик на УСН с объектом «доходы», включает в налоговую базу суммы, полученные от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Письмо Минфина от 29.04.16 № 03-11-11/25462

Наверх

Переход на ежемесячную отчётность предлагается осуществить с 1 января 2018 года.
Также предусматривается отменить выдачу ПФР страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, заменив его уведомлением, подтверждающим регистрацию лица в системе индивидуального (персонифицированного) учёта.

Решения Правительства от 11 мая 2016 г.

Наверх

Вознаграждением за труд или стимулирующей выплатой компенсация не является. Она не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, объёма или условий работы. Соответственно, если личный сотовый телефон используется в рабочих целях, то компенсация взносами не облагается.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.03.2016 по делу N А32-6050/2015

В частности, расширен перечень сведений об организациях, проводящих спецоценку условий труда, содержащейся в реестре таких организаций.
Новое правило подачи деклараций имеет обратную силу и регулирует отношения, возникшие с 2014 года.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 136-ФЗ

Поскольку на вакантном рабочем месте измерения опасных производственных факторов не осуществляются, спецоценка условий труда на таком рабочем месте не проводится.

Письмо Минтруда России от 14.03.2016 № 15-1/ООГ-1041

Рассмотрен случай, когда в трудовом договоре, заключаемом организацией со своими работниками, предусмотрены выплаты в виде единовременного вознаграждения при выходе на пенсию, выплачиваемого в фиксированном размере, и единовременного пособия при увольнении работникам, уходящим на пенсию, выплачиваемого в фиксированном размере либо в зависимости от стажа работы.
На единовременное вознаграждение взносы начисляются в общем порядке.
Единовременное пособие освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка (6-кратный для работников на Крайнем Севере).

Письмо Минтруда от 11.03.2016 № 17-3/В-98

В расчётный период не входит, в частности, время, когда за сотрудником сохраняется средний заработок (исключение — перерывы для кормления ребёнка). К такому времени относится отпуск. Нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются также.

Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351

Рассмотрена ситуация, когда сотрудник в течение расчётного периода был переведён на более высоко оплачиваемую должность, а затем в целом по организации произошло повышение окладов по всем должностям.

Письмо Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447

Фирма согласно локальному акту возместила командированному работнику стоимость услуг VIP-зала аэропорта. Взносы на такую сумму не начислялись. ПФР счёл это нарушением, но проиграл дело в суде. В пересмотре ВС РФ отказал.

Определение ВС РФ от 12.05.2016 № 309-КГ16-3829

Наверх

С 1 июля 2016 вступают в силу ряд положений ФЗ-162 «О стандартизации в РФ»: статья 1, пункты 1, 4-15 статьи 2, статьи 3-7, пункты 1-11 и т. д. (см. п.2 ст. 36 Закона).

Федеральный закон от 26.06.2015 № 162-ФЗ

Всероссийская сельскохозяйственная перепись пройдёт с 1 июля по 15 августа 2016 года, а в труднодоступных и отд