I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Классификация денежных потоков организации для целей отражения в отчете о движении денежных средств
2. Как подсчитать количество дней просрочки платежа для расчёта пеней за несвоевременную уплату налога (/сбора)
3. О фиктивном адресе в накладной
4. О применении ККТ налогоплательщиками ЕНВД и ПСН

II. Гражданский кодекс

1. Праздники в 2017 г.

V. Налог на прибыль

1. Учёт расходов на приобретение лицензии на обновление и поддержку программных продуктов

IX. НДФЛ

1. 6-НДФЛ: предоставление уточнённого расчёта
2. 6-НДФЛ: отражение дохода в виде премии
3. 6-НДФЛ: ответы ФНС на вопросы налогоплательщиков
4. 6-НДФЛ: сведения об общей сумме не удержанного налога
5. Необходимо удержать всю сумму НДФЛ с денежной стоимости приза, которым награждён работник
6. 6-НДФЛ: как заполнить, когда сумма стандартных вычетов на детей превысила сумму доходов
7. НДФЛ: можно получить вычет на лечение, если услуги оказаны клиникой, расположенной в Крыму

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. ПСН: деятельность по обучению населения на курсах и по репетиторству
2. О реализации ОС организацией на УСН

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

1. С 1917 года отчётность по страховым взносам будет объединена в один расчёт
2. Страховые взносы на лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
3. Компенсация за задержку выплаты зарплаты страховыми взносами не облагается
4. Расчёт по форме 4-ФСС за 2016 г. надо подавать в ФСС

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

1. Изменение формы 4-ФСС

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. Увеличены пороговые значения размера закупки, при которых заказчик вправе или обязан осуществить покупку у компаний МСП
2. Об использовании ресурса www.statreg.gks.ru для размещения форм статотчетности
3. Узнать о филиале или представительстве иностранной фирмы

Денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций.

Денежные потоки организации от операций, связанных с созданием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций.

Письмо Минфина от 04.07.16 № 07-01-10/38821

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня. День (момент) уплаты налога просрочкой не является, а, следовательно, пени за этот день не начисляются.

Письмо Минфина от 05.07.16 № 03-02-07/39318

ВС РФ признал отсутствие склада по адресу в транспортной накладной подделкой документов. В итоге компании было отказано в возмещении суммы НДС по импортной поставке.

Определение ВС РФ от 20 июля 2016 г. № 305-КГ 16-4155

ИП на ПСН и ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчёты и (или) расчёты с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего приём денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном ФЗ-54.
В случае невыдачи по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа ИП подлежат привлечению к административной ответственности.

Письмо ФНС от 15.08.16 № ЕД-3-20/3721@

Наверх

В 2017 г. выходные дни 1 и 7 января (воскресенье и суббота), совпадающие с нерабочими праздничными, переносятся на 24 февраля и 8 мая соответственно. Таким образом, новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2016 г. по 8 января 2017 г.
В феврале на День защитника Отечества придётся 4 выходных дня — с 23 по 26 февраля.
В марте на Международный женский день страна будет отдыхать 1 день — 8 марта.
В мае у россиян будет 3 выходных дня на Праздник Весны и Труда (с 29 апреля по 1 мая) и 4 выходных дня на День Победы (с 6 по 9 мая).
В июне на День России нас ожидают 3-дневные выходные (с 10 по 12 июня).
В ноябре, в День народного единства — 4, 5 и 6 число.

Постановление Правительства от 04.08.16 № 756

Наверх

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным и сублицензионным соглашениям, учитываются при расчёте налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества.

Письмо Минфина от 15.07.16 № 03-03-06/2/41577

Наверх

В ситуации, когда зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, зарплата за июнь выплачена в июле и т. д.), в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчёта за период, к которому относится этот доход, проставляется «0». При этом представлять уточнённый расчет за этот же период после того, как налог будет удержан, с отражением суммы НДФЛ в строке 070 не нужно.

Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@

Предполагается, что датой фактического получения дохода в виде премии признается день её фактической выплаты работнику.Например, если премия в размере 10 тысяч рублей была выплачена работнику 18 марта 2016 года, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно было заполнить следующим образом:

1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 18.03.2016;
2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 18.03.2016;
3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 21.03.2016;
4. по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 10 000;
5. по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1 300.

Письмо ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@

Даны очередные разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ. В частности, рассмотрена ситуация для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД: расчёт в отношении работников, нанятых в целях осуществления деятельности по УСН, нужно представить в ИФСН по месту своего жительства. А в отношении же доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, — в налоговые органы по каждому месту учёта ИП в связи с осуществлением такой деятельности.

Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

По строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» раздела 1 расчёта по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, не удержанная на отчётную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
По данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физлицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.

Письмо ФНС от 19.07.2016 №БС-4-11/12975@

Организация обязана удержать размер налога в полной сумме без ограничений, так как с 1 января 2016 года действует следующее правило: при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (ФЗ-113 от 02/05/2015).

Письмо Минфина от 18.07.16 № 03-04-05/42063

Рассмотрен пример.
Работнику 5 мая 2016 года был выплачен доход за выполнение трудовых обязанностей в размере 6 750 рублей. Однако этот доход оказался меньше суммы предоставленных стандартных налоговых вычетов на детей.
В данной ситуации сумма начисленного дохода и сумма налоговых вычетов отражаются в строках 020 и 030 раздела 1 расчёта по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в разделе 2 расчёта данная операция отражается следующим образом:
  по строке 100 указывается 05.05.2016;
  по строкам 110, 120 — 00.00.0000;
  по строке 130 — 6 750;
  по строке 140 — 0.

Письмо ФНС от 05.08.16 № БС-4-11/14373

НДФЛ можно уменьшить на сумму полученных медицинских услуг для себя, супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет и подопечных в возрасте до 18 лет (п/п 3 п.1 ст. 219 НК), если у организаций или ИП имеются лицензии на ведение медицинской деятельности. Однако большинство крымских и севастопольских медиков ещё не прошли этот этап. Правительство РФ разрешило им до 1 января 2018 года работу без лицензии, но при наличии у них зарегистрированного в Минздраве России уведомления об осуществлении деятельности и соблюдения временных обязательных требований.
Для получения социального вычета необходимо иметь помимо квитанции об оплате полученных медицинских услуг также копию уведомления медицинского учреждения Крыма и Севастополя об осуществлении соответствующего вида деятельности. Если медицинские услуги получены в лицензированном учреждении, то для получения социального вычета достаточно получить копию лицензии.

Письмо ФНС от 27.07.16 № БС-4-11/13654@

Наверх

Деятельность в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству может облагаться налогом в рамках ПСН. При этом не установлено ограничений по количеству или продолжительности услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству в течение всего срока действия патента.

Письмо Минфина от 13.07.16 № 03-11-12/40924

При реализации основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, приобретённых до перехода на упрощённую систему налогообложения, в случае, если прошло более 10 лет с момента их приобретения, пересчёт налоговой базы не производится.

Письмо Минфина от 29.07.16 № 03-11-06/2/44660

Наверх

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов, подготовлен проект приказа, которым будет утверждена новая форма расчёта по страховым взносам, которая заменит собой действующие в настоящее время 4 формы отчётности: 1) РСВ-1; 2) ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, представляемый работодателями, уплачивающими взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3); 3) годовой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, представляемый главами КФХ (РСВ-2) и 4) 4-ФСС.
В новой форме также оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, и сокращены лишние и дублирующие показатели.

Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@

В отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, работодатели представляют отчётность по индивидуальному (персонифицированному) учёту, в том числе и по форме СЗВ-М.
Если лица работают по трудовому договору, отчётность представляется независимо от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчётный период в пользу вышеуказанных лиц.

Письмо ПФР от 13 июля 2016 № ЛЧ-08-26/9856

Денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается последнему в силу закона в связи с выполнением им трудовых обязанностей и обеспечивает дополнительную защиту его трудовых прав.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 4 августа 2016 г. № Ф07-5508/16 по делу N А56-71051/2015

В связи с передачей с 1 января 2017 г. налоговым органам функций по администрированию страховых взносов разъяснён порядок взаимодействия страхователей с ФСС и ФНС:

1. расчёты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 г., а также уточнённые за отчётные (расчётные) периоды, истекшие до 01.01.2017, подаются в ФСС;
2. недоимка по страховым авзносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок, взыскивается ФНС России. Недоимка по страховым взносам, образовавшаяся с 01.01.2017 по результатам камеральных и выездных проверок в связи с непринятием к зачёту расходов, также будет взыскиваться налоговым ведомством.

Информация ФСС от 25 августа 2016

Наверх

Внесены изменения в порядок заполнения формы 4-ФСС: в раздел II приложения № 1 и в раздел IV приложения № 2.

Приказ ФСС от 04.07.2016 № 260

Наверх

Документом правительства:

1. увеличен с 50 до 200 млн рублей размер начальной (максимальной) цены договора на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, исходя из которого устанавливается обязанность заказчиков проводить закупки, участниками которых могут быть только субъекты МСП;
2. увеличен с 200 до 400 млн рублей размер начальной цены договора, при котором заказчик вправе закупать товары, работы, услуги у субъектов МСП.

Постановление Правительства от 26.07.16 № 719

Росстат сообщает, что на ресурсе http://statreg.gks.ru размещено стартовое меню для доступа к переченю форм федерального статнаблюдения, который формируется по состоянию на конец года, предшествующего отчётному, с ежемесячной актуализацией в связи со структурными изменениями хозяйствующих субъектов (ликвидацией предприятий, созданием новых, реорганизацией, изменением статуса организации и др.).

Если организация была проинформирована в письменной форме о том, что форму не нужно предоставлять, штрафные санкции на неё не налагаются.

Письмо Госкомстата от 26 июля 2016 № 04-04-4/92-СМИ

ФНС запущен электронный сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)» (https://service.nalog.ru/rafp.do).
В результатах поиска можно будет увидеть 18 характеристик иностранной компании, в том числе имя генерального директора и численность персонала; расширенные сведения — на платной основе (200 руб.).

Сайт ФНС РФ

Наверх