I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Указание системы налогообложения в чеке при комиссионной торговле
2. Выдачу наличных под отчёт нескольким работникам можно оформить одним приказом
3. Однодневная командировка: на «суточные» взносы не начисляются
4. Новый порядок ведения валютных операций
5. Как зарегистрировать ККТ, если адреса торговой точки в ГАР нет
6. Агрессивные механизмы налоговой оптимизации и действия ФНС
7. О правоприменении ИФНС статьи 93.1 НК РФ
8. Учёт потерь от пожара
9. О неправомочности наложения штрафа за непредставление расчётных листков по каждому работнику

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Документы госрегистрации юрлиц и ИП будут направляться заявителю в форме электронного документа
2. Свидетельство о постановке на учёт можно получить в любой налоговой инспекции
3. Работодатель не может поражать право уволенного работника на свободное трудоустройство
4. Новый порядок оформления предложения о въезде в Россию высококвалифицированного специалиста
5. ИФНС может появиться в квартире с проверкой
6. Новая редакция регламента предоставления госуслуги по регистрации юрлиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств
7. При регистрации ИП можно сэкономить на уплате госпошлины
8. Когда можно выплатить з/плату с заблокированного ИФНС счёта
9. Увеличен срок подачи заявления об излишне взысканных налоговых платежах
10. Проверка от Роструда по 107 чек-листам с 2018 г.

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Какие налоги и взносы начислять, если работнику возмещаются расходы на наём жилья

IV. НДС

1. Если товар используется только в не облагаемых НДС операциях, то правило «пяти процентов» не работает
2. Как оформлять НДС-документы по новым правилам
3. Счета-фактуры: форматы к новым формам ещё не разработаны. Что делать

VII. Налог на имущество организаций

1. Для целей налогообложения НДС исключается из кадастровой стоимости объекта

VIII. НДФЛ

1. НДФЛ и адресная соцпомощь
2. Покупка у работодателя имущества по цене ниже рыночной. Нужно ли платить НДФЛ с разницы стоимости?
3. 6-НДФЛ. Анализ типовых ошибок при заполнении формы
4. За получением справки 2-НДФЛ можно в бухгалтерию и не обращаться
5. Некоторые ситуации при заполнении справки 2-НДФЛ и расчёта по страховым взносам
6. О сроках перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных
7. Об удержании алиментов с выходного пособия и среднего заработка при увольнении работника

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Напоминание ФНС об уплате занимающимися частной практикой взносов за 2017 год
2. Продление ЕНВД для потребкооперативов ещё на три года
3. Налогоплательщики на УСН, осуществляющие деятельность в социальной и производственной областях, вправе продолжить применение пониженных тарифов страховых взносов
4. ИП, осуществляющие приёмку вторсырья (за исключением металлолома), вправе применять ПСН
5. Переход с УСН-«Доходы» на УСН «Доходы—Расходы». Какие прошлые расходы можно учесть

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Заполнение расчёта по взносам, если работник переведён из другого обособленного подразделения: произошло ли превышение лимита и как его отразить
2. СЗВ-М. Подборка решений «Как отменить штраф?»
3. Изменение предельной базы для уплаты страховых взносов
4. Сроки на исправление ошибок в расчёте по взносам
5. В расчёте по страховым взносам при отсутствии ИНН нужно ставить прочерки

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. О пособии сотруднику, который отработал полный рабочий день, а вечером оформил больничный
2. Пояснения к расчёту по сотруднику, который перешёл из другого подразделения

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. МРОТ в Москве с 1 октября 2017 г.
2. Ключевая ставка Банка России снижена до 8,25% годовых
3. Утверждён порядок проставления в паспорт по желанию гражданина штампа об ИНН
4. Не вся пищевая продукция с содержанием спирта более 0,5% относится к алкогольной
5. Определены коэффициенты-дефляторы на 2018 год
6. Особое внимание ЦБ к банкам, которые установили повышенные ставки по депозитам
7. Скорректирован перечень офшорных зон

При реализации товаров комиссионером должна быть указана та система налогообложения, которую применяет комиссионер, а не комитент.

Письмо Минфина от 11.10.17 № 03-01-15/66398

В распорядительный документ о выдаче денег можно включить несколько сотрудников, указав по каждому сумму наличных и срок, на который они выдаются.

Письмо Центробанка от 13.10.2017 № 29-1-1-ОЭ/24158,
Письмо Центробанка от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642

Расходы должны подтверждаться чеками, квитанциями и т. п., что облегчит общение с контролёрами. Иначе придётся доказывать компенсационный характер выплаты в судах.

Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-15-06/63950

С 1 января 2018 года вступает в силу обновлённая Инструкция о порядке представления банкам подтверждающих документов при осуществлении валютных операций
В частности,
— отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки;
— вводится порядок постановки контрактов на учёт в банках с присвоением им уникальных номеров;
— при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счёт необходимо представить в банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты её зачисления.

Инструкция Центробанка от 16.08.2017 № 181-И

Организация или ИП должны самостоятельно обратиться в уполномоченный орган с просьбой о внесении (/коррекции) данных об адресе установки ККТ в государственный адресный реестр (ГАР), после чего, либо дождаться, когда в ГАР будут внесены изменения, либо подать в ИФНС «бумажное» заявление.

Письмо ФНС от 25.10.2017 № ЕД-4-20/21617@

Налоговым органам даны рекомендации по сбору доказательственной базы в отношении фактов использования налогоплательщиком агрессивных механизмов налоговой оптимизации.
Речь идёт о правоприменении Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ и, соответственно, новой статьи 54.1 НК РФ.
Приводятся характерные примеры искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика и т. д., а также обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях налогоплательщика.

Письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@

Речь идёт о разной степени ответственности лиц за непредставление документов, истребуемых ИФНС согласно п.1 или же согласно п.2 статьи 93.1 НК.
В первом случае при определении степени ответственности лица необходимо руководствоваться статьёй 126 НК, во втором — статьёй 129.1 НК РФ.

Письмо ФНС от 27.06.2017 № СА-4-9/12220@ (ранее не было опубликовано)

Их включают в расходы в том периоде, в котором они документально подтверждены (приводится перечень документов).
Отсутствие виновных подтверждают справкой о прекращении уголовного дела; также отмечено, что сумму ущерба, возмещённую виновником, включают в доходы.

Письмо Минфина от 17.10.2017 № 03-07-11/67464

Так как расчётные листки не являются документами, подтверждающими правильность исчисления страховых взносов, их отсутствие не является основанием для штрафа.

Определение ВС РФ от 30.10.17 № 303-КГ17-15438

Наверх

Электронные документы, подписанные УКЭП, будут направляться по включённому в соответствующий государственный реестр адресу электронной почты юрлица или ИП, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган.
При этом регистрирующий орган, МФЦ, а также нотариус по запросу заявителя выдаёт ему составленные на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ

Независимо от регистрации по месту жительства или месту пребывания физлицо может воспользоваться сервисом ФНС: дистанционно заполнить заявление о постановке на учёт, выбрав ближайшую ИФНС, из которой затем забрать документы.
Этот сервис не отменяет принцип учёта ФЗ по месту жительства.

Информация ФНС: https://goo.gl/HdNfsG

При заключении трудового договора работодатель не вправе прописать в нём запрет на трудоустройство в конкурирующие организации или открытие собственного аналогичного бизнеса в случае увольнения.

Письмо Минтруда от 19.10.17 № 14–2/В-942

Предложение о въезде в РФ высококвалифицированного специалиста должно оформляться в письменном виде на русском языке на фирменном бланке юридического лица, являющегося работодателем либо заказчиком работ (услуг).
Предложение должно содержать информацию о вакансии, а также основные условия труда и социальные гарантии, содержащиеся в проекте трудового договора.

Приказ МВД от 04.09.2017 № 700

В ходе выездной проверки налогового органа могут быть проверены физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования физлица и при этом совершающие, например, выплаты другим физлицам. В этом случае объектом проверки может быть уплата страховых взносов.
При этом доступ инспекторов ИФНС в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них физлиц допускается только в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения (п.5 ст. 91 НК).

Письмо Минфина от 31.08.17 № 03-02-08/55972

С 20 ноября т.г. сотрудники ИФНС или МФЦ должны предлагать лицам, получивших услугу, оценить качество её предоставления: либо опросом через телефон, либо через терминал.
Кроме того, расширен перечень документов для госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, например, при смене адреса местонахождения.

Приказ Минфина от 19.11.17 № 155н

Льготные условия оплаты госпошлины заключаются в применении коэффициента 0,7 к её размеру и представляются физлицам, которые подали заявление на регистрацию в электронном виде и уплатили госпошлину в безналичной форме (получится 560 руб.).
В информации приводится пошаговая инструкция порядка использования льготы.

Информация ФНС: https://goo.gl/EV3W72

Так как и зарплатные платежи и исполнение поручения ИФНС на списание задолженности по уплате налогов и сборов исполняются в одну и ту же (третью) очередь, то списание средств производится в порядке календарной очередности поступления документов (п. 2 ст. 855 ГК).
Соответственно, организация сможет выплатить заработную плату с заблокированного р/счёта, если соответствующие платёжные документы поступили в банк раньше поручения ИФНС на перечисление налогов бюджет.

Письмо Минфина от 13.10.17 № 03-02-07/1/69325

Увеличен до 3-х лет срок, в течение которого можно подать заявление в налоговую инспекцию о возврате излишне взысканных платежей в бюджет (было — 1 мес.).
Срок отсчитывается от даты, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него соответствующих сумм.
Также исключён 3-летний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишних платежей в судебном порядке.

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ

Большинство проверочных листов касается выполнения требований охраны труда при различных работах, а также правильности оформления приёма на работу, внесения изменений в трудовые договоры, предоставления отпусков etc.
Предполагается, что предприятия до Нового года сверят свои документы с требованиями Роструда.

Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655

Наверх

НДФЛ начислять не требуется, если расходы на наём жилья производятся в интересах работодателя.
Страховые взносы с суммы компенсации заплатить придётся.
В расходы по налогу на прибыль этот вид издержек включить можно, но помня, что у ИФНС могут возникнуть вопросы, если их доля в оплате труда превышает лимит 20 процентов (см. ст. 130 ТК РФ).

Письмо ФНС от 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@

Наверх

То есть принять к вычету «входной» НДС нельзя; его нужно учесть в стоимости товара.
Приводится пример при ведении деятельность как облагаемой, так и не облагаемой НДС.

Письма Минфина от 05.10.2017 № 03-07-11/65098, от 02.10.2017 № 03-07-11/63926

Приведены три примера по заполнению счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Например, указано, что адрес продавца в строке 2а надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-07-09/66329

ФНС официально разрешила при составлении обычных и корректировочных счетов-фактур использовать форматы, которые были приняты ещё в 2016 году.
Для книги покупок и книги продаж рекомендовано пока использовать версию формата 5.02 от 2015 г.

Письмо ФНС от 25.10.2017 № ЕД-4-15/21592

Наверх

Ссылаясь на судебную практику ФНС сообщает, что при исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания, равной рыночной в соответствии с решением суда, подлежит исключению содержащийся в ней НДС.

Письмо ФНС от 26.10.2017 № БС-4-21/21650@

Наверх

От НДФЛ освобождаются суммы адресной соцпомощи, выплачиваемые из бюджетов налогоплательщикам, которые законодательно отнесены к гражданам, имеющим право получать такую соцпомощь (а не малоимущим и социально незащищенным гражданам, как ранее).
Кроме того, адресная соцпомощь освобождается от НДФЛ также и в случаях, когда она выплачивается не по госпрограммам.
Поправки верны для выплат, произведённых с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 304-ФЗ

В случае продажи организацией, например, автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у работника может возникать экономическая выгода (доход), которая определяется как разница между рыночной ценой и выплаченной стоимостью автомобиля. Соответственно, такой доход облагается НДФЛ в общем порядке.

Письмо Минфина от 03.10.17 № 03-40-06/64417

Как сообщает ФНС, причинами нарушений при заполнении расчёта являются, в частности: несоблюдение контрольных соотношений показателей расчёта, порядка заполнения формы, а также несоблюдение разъяснений Службы.
Представлено описание нарушений, причины их возникновения и разъяснения правильного отражения соответствующих показателей расчёта.

Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@

Справку 2-НДФЛ теперь можно скачать через личный кабинет на сайте ФНС в виде файлов. pdf- или xml-форматов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС и, более того, направлять её в банки в электронном виде.

Информация ФНС от 02 ноября 2017: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1146343/

Даны разъяснения по вопросу составления справки формы 2-НДФЛ при выплате отпускных (доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены), а также при увольнении уже получившего ранее отпуск работника.
Для корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные (расчётные) периоды плательщиком предоставляется уточнённый расчёт.
Если ранее плательщиком был представлен в налоговый орган расчёт с отрицательными значениями, то нужно представить уточнённый расчёт.

Письмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479

НДФЛ с больничного удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего дня месяца такой выплаты. То же правило действует и в отношении отпускных.

Письмо ФНС от 03.10.2017 № 03-04-06/64400

Независимо от того, на кого уплачиваются алименты (на детей или на родителей), выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства должны учитываться при определении доходов, из которых производится удержание алиментов.

Письмо Минтруда от 12.09.2017 № 11–1/ООГ-1816

Наверх

До 31 декабря 2017 года индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающихся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенных и медиаторы обязаны уплатить страховые взносы за 2017 год в фиксированном размере: на ОПС — 23 400 руб., на ОМС — 4 590 руб.
Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчётном периоде.

Письмо ФНС от 24.10.2017 № ГД-4-11/21487@

Ранее нормой НК указанным организациям разрешалось применять ЕНВД при численности персонала свыше 100 человек только до 31 декабря 2017 г.Кроме потребкооперативов, закон касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ

Для указанных плательщиков страховых взносов на период по 2018 год (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
Однако в связи с переходом на новую редакцию общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) у ряда плательщиков изменилось наименование вида деятельности против прежнего, согласно редакции отменённого с 1 января т.г. ОКВЭД.
Указывается, что плательщики на УСН, продолжающие осуществлять указанную деятельность после 01.01.2017, вправе и далее применять пониженные тарифы страховых взносов вне зависимости от совпадения или несовпадения кодов видов деятельности по ОКВЭД и ОКВЭД2.

Письмо ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@

Основание: применение ПСН возможно при соблюдении условий, установленных главой 26.5 НК. При этом необходимо учитывать, что в случае производства продукции из переработанного вторсырья налогообложение осуществляется в соответствии с общим режимом или УСН.

Письмо ФНС от 25.10.2017 № СД-4-3/21589@

По общему правилу расходы 2017 года нельзя признать в 2018. Но есть два исключения. Это:

1. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС (п/п 1 п.3 ст. 346.16 НК)
2. Расходы по оплате товаров, приобретённых для дальнейшей реализации. Они учитываются по мере их реализации (п/п 2 п. 2 ст. 346.17 НК).

Письмо Минфина от 18.10.17 № 03-11-11/68187

Наверх

В стр. 051 подраздела 1.1 приложения 1 и в стр. 040 приложения 2 нужно внести сумму превышения, которая приходится на выплаты в новом подразделении.
Пример
К моменту перевода в новое обособленное подразделение облагаемый взносами доход составил 880 тыс. руб. Зарплата за сентябрь на новом месте составила 90 тыс. руб. Несмотря на то, что лимит базы по пенсионным взносам превышен на 94 (970 — 876) тыс. руб., в строку 051 подраздела 1.1 приложения 1 по данному сотруднику нужно включить только 90 тыс. руб. Аналогичным образом следует поступить при заполнении строки 040 приложения 2.

Письмо ФНС от 13.10.2017 № ГД-4-11/20669@

Приводится подборка решений из судебной практики по отмене или снижению суммы штрафа из-за ошибок при заполнении отчёта или в связи с опозданием срока его сдачи.

Подборка КонсультантПлюс — https://goo.gl/aP2TY2

Предельная база для уплаты страховых взносов в 2018 году составит:

1. на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 815 000 рублей (индекс = 1,08);
2. на пенсионное (на ОПС) — 1 021 000 рублей нарастающим итогом с начала года (лимит исчислен как: средняя зарплата в 42541,67×12×2).

Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378

При обнаружении ошибки в персональных данных (например, ошибка в СНИЛС или в паспортных данных), расчёт считается непредставленным. Получив уведомление от ИФНС, необходимо исправить несоответствие в 5-дневный срок с даты, когда налоговики направили уведомление в электронной форме, либо в 10-дневный срок с даты, когда уведомление направили на бумажном носителе.

Письмо ФНС от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115

Если нет сведений об ИНН физлица, то во всех знакоместах соответствующего поля расчёта проставляется прочерк. Иначе расчёт принят не будет.

Письмо ФНС от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@

Наверх

Рассматривается ситуация, когда сотрудник отработал полностью рабочий день 27 февраля, а затем ушёл на больничный в тот же день, на период с 27.02. по 06.03.
Предприятие сделало правильные выплаты: за 27 февраля — в виде зарплаты, потом 2 дня (28.02 и 01.03) выплатило пособие за счёт собственных средств, а затем — за счёт ФСС. Что вызвало ошибочное нарекание со стороны проверяющих от ФСС, решивших, что работодатель оплатил только два, а не три дня за свой счёт. Суд ФСС поправил.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.17 № Ф09-4776/17

Минфин допускает ситуацию, когда данные расчёта по взносам окажутся не соответствующими Контрольным соотношениям (см. также https://goo.gl/fQhs7w). Речь идёт о ситуации превышающих лимита базы для исчисления взносов, если сотрудник переведён из одного структурного подразделения в другое.
В качестве пояснения можно представить копию расчёта по взносам того обособленного подразделения, где работник трудился ранее.
См. также Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Подборка за октябрь 2017.

Письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-15-06/68747

Наверх

С 1 октября 2017 года МРОТ увеличился на 1 100 рублей — с 17 642 до 18 742 рублей.

Постановление правительства Москвы от 12.09.17 № 663-ПП

27 октября 2017 года Советом директоров ЦБ принято решение снизить ключевую ставку до 8,25% годовых (было 8,5%).
Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 15 декабря 2017 года.

Информация Центробанка от 27.10.2017

Внесение отметки об ИНН в паспорт осуществляется в любой ИФНС путём проставления оттиска штампа чёрного цвета строго в верхней половине восемнадцатой или девятнадцатой страницы паспорта. При этом ИНН вписывается в специальное поле оттиска штампа. Далее указывается дата внесения отметки об ИНН в паспорт, что заверяется подписью уполномоченного должностного лица.

Приказ ФНС от 30.10.2017 № СА-7-14/831@

В новой редакции список такой продукция расширен и её позиции привязаны к кодам ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС. Это, например, желе, соусы, пасты… экстракты пряностей; натуральные ароматообразующие вещества.
Прежний перечень утрачивает силу.

Постановление Правительства от 09.11.17 № 1344

Коэффициенты-дефляторы утверждены в следующих размерах:

1. для целей применения НДФЛ (Глава 23 НК) — 1,686;
2. для исчисления ЕНВД (26.3) — 1,868;
3. для налога на имущество ФЛ (32) — 1,481;
4. для целей уплаты торгового сбора (33) — 1,285;
5. для применения ПСН (26.5) и УСН (26.2) — 1,481 (Однако величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, не подлежит индексации на указанный коэффициент-дефлятор).

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

С 27 ноября 2017 года объектом специального внимания ЦБ станут случаи превышения более чем на 2% установленной расчётной средней ставки по рублёвым вкладам (сейчас — 3,5%).

Информация Центробанка: https://goo.gl/DkcHj9

Скорректированный перечень зарегистрирован Минюстом 20 ноября 2017 г. № 48956:
исключён из списка специальный административный район Гонконг (Сянган).
Приказ вступает в силу с 01.01.2018.

Приказ Минфина от 15.07.17 № 03-11-12/40617

Наверх