I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Изменения в законодательстве о валютном регулировании и усиление административной ответственности за нарушение его требований
2. Об исправлении первичного документа учёта составлением исправленной его копии с тем же номером и датой
3. Коррекция унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с ИФНС
4. Москва: О порядке формирования обязательных реквизитов на чеке ККТ при осуществлении расчётов без НДС
5. ПСН: как вернуть часть уплаченного налога в счёт расходов на онлайн-кассу
6. Как определить дату выпуска продукции для целей налогообложения
7. Как обжаловать акт налоговой проверки

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. События 1 Мая на Хеймаркет-сквер в Чикаго и День Победы: сколько и как гуляем в честь этих событий
2. Обновлены формы уведомлений об осуществлении иностранцами трудовой деятельности на территории России
3. О содержании приказа об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей
4. Задания на испытательном сроке завалил. Как грамотно такого работника уволить?
5. Выдавать работнику полную копию персонифицированной отчётности нельзя
6. ТК всегда выше трудового договора
7. Контрольные закупки теперь проводятся без предварительного уведомления
8. Через изменение штатного расписания понизить оклад работнику не получится

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Прибыль под налог можно уменьшить на сумму уничтоженных продуктов с истекшим сроком годности
2. Есть переплата, покрывающая предстоящий налоговый платёж — пеней быть не должно
3. Для уплачивающих налог на прибыль: новость об инвестиционном вычете
4. С 2019 года можно будет ускоренно амортизировать значительно больше оборудования

IV. НДС

1. Организации на УСН при реализации товаров (работ, услуг) не должны составлять счета-фактуры. В общем случае
2. Книги покупок и продаж: неопубликованные коды операций для tax free

V. Транспортный налог

1. Методические рекомендации по применению транспортного налога больше не применяются

VI. Земельный налог

1. Об отдельных вопросах по земельному налогу
2. Земельный налог: как подать декларацию по нескольким участкам
3. Редакция формы и формата декларации по земельному налогу
4. Разрешено подавать новую декларацию по земельному налогу в 2018 году, если была ликвидация и реорганизация

VII. Налог на имущество организаций

1. Cтанок — имущество недвижимое?

VIII. НДФЛ

1. Авторские вознаграждения: НДФЛ и страховые взносы
2. Когда арендодатель платит НДФЛ
3. О корректирующих справках по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период
4. Перечисленную по неправильным реквизитам сумму НДФЛ нельзя зачесть в счёт уплаты иных налогов
5. Отчёт по 2-НДФЛ уже сдан. Однако работник поменял паспорт — можно выдать ему справку с новыми данными
6. НДФЛ с ежемесячной премии платить нужно так же, как и с зарплаты

IX. Акцизы

1. Реализация производителем возвращённой покупателем алкогольной продукции также облагается акцизом. Права на вычет не возникает

X. Торговый и иные местные сборы

1. Сумма курортного сбора не включается в стоимость проживания, и не увеличивает налоговую базу по налогам

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. ИП опрометчиво применил спецрежим ЕНВД, занимаясь ремонтом кровли многоквартирных домов
2. В некоторых ситуациях иностранцам не нужно доплачивать за патент, купленный в предыдущем периоде
3. Утрачено право на применение УСН. Когда можно вернуться обратно? И как быть со льготным страховым тарифом?
4. В каком периоде можно уменьшить налог по УСН на уже уплаченные взносы

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Гендиректор и взносы
2. УСН. Состав доходов, учитываемых для применения пониженных тарифов взносов
3. Как правильно заполнить расчёт по страховым взносам при наличии выплат по б/л
4. Хоть деятельность и была приостановлена, нулевой расчёт по страховым взносам сдать надо

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Лимит продолжительности больничного по уходу за ребёнком таки снят
2. Порядок подтверждения основного вида деятельности и о страховых тарифах на «травматизм» в 2018–2020 гг.
3. Гендиректор и отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. О порядке размещения нестационарных торговых объектов в Москве
2. В уведомлении о контролируемых сделках нужно использовать коды из ОКВЭД2 и ОКПД2 без разделителей
3. Обновлены правила оказания услуг почтовой связи
4. Перечень имущества, которое не может быть предметом лизинга для субъектов малого предпринимательства
5. Размещать рекламу на квитанциях на оплату коммунальных услуг теперь запрещено

С 14 мая 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ, которым вносятся изменения в КоАП РФ и, в частности, предусматривается:

1. указание в договорах между резидентами и нерезидентами сроков исполнения сторонами обязательств;
2. право уполномоченных банков отказывать клиентам в проведении валютных операций, если их проведение нарушит положения валютного законодательства РФ, а также в случае представления лицом документов, не соответствующих установленным требованиям;
3. введение дисквалификации на срок от шести месяцев до трёх лет за повторно совершённые должностными лицами правонарушения по указанным частям КоАП.

Письмо ФНС от 03.03.2018 № ЕД-4-3/13578@

При обнаружении ошибки в первичном документе допускается создать новый с тем же номером и датой, но с обязательным указанием в нём порядкового номера исправления и его даты. Примеры — здесь: https://goo.gl/bNd6SC
Этот порядок не отменяет традиционный способ внесения коррекции непосредственно в сам ошибочный документ — см. ПБУ 22/2010.

Письмо ФНС от 05.03.2018 № СД-4-3/4226@

Очередные изменения внесены в целях обеспечения унификации информационного взаимодействия в электронном виде между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с использованием электронной подписи.

Письмо ФНС от 26.03.2018 № ММВ-7-6/164@

Исключением из общего правила обязательности указания в чеке ККТ ставки НДС и суммы налога являются случаи осуществления расчётов пользователями, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от этой обязанности, а также при расчётах за товары (работы, услуги), не подлежащих налогообложению НДС.
Сообщается, что налогоплательщик при осуществлении расчётов без НДС вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается» в электронной форме или в печатной форме со значением «—» или «НДС не облагается». При этом реквизит «сумма расчёта по чеку без НДС» (тег 1105) указывается в обязательном порядке.

Письмо УФНС по г. Москве от 15.03.2018 № 13-11/052776@

ИП, применяющие ПСН, вычет до 18 тыс. руб. могут получить не только за компенсацию стоимости кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ.
В ИФНС направляется уведомление (в свободной форме) об уменьшении суммы платежа по патенту, в котором нудно указать ФИО и ИНН, номер и дату патента, по которому уменьшается сумма налога, сроки внесения уменьшаемых платежей, сумму уменьшения, модель и заводской номер кассы, а также сумму затрат на покупку и установку кассы.

Информация ФНС от 02 апреля 2018: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1189708/

Что особо актуально в отношении движимого имущества, изготовленного собственными силами, когда отсутствуют сведения о дате его выпуска. В этом случае оснований для применения установленной в регионе налоговой льготы по налогу на имущество не возникает. Для таких объектов дата выпуска — это дата постановки его на бухгалтерский учёт как ОС.
При этом под термином «выпуск» понимается изготовление продукции, которая фиксируется в технических (заводских) паспортах; на этикетках и т. п.

Cайт журнала «Налоговая политика и практика» (учредитель — ФНС): Новости за 16 апреля т. г. — http://nalogkodeks. ru

Письменные возражения подаются в течение одного месяца со дня получения акта.
Описывается общий порядок и формы направляемых в ИФНС документов.

Информация ФНС: https://goo.gl/DyvPhv

Наверх

Работникам на 40-часовой неделе для поминаний американской трагедии — щедрые четыре дня отдыха с 29 апреля по 2 мая.
День Победы — это один день, среда, 9 мая.
В преддверии праздников — 28 апреля и 8 мая — у всех работающих день будет в трудах, но, как известно, на час меньше, чем обычно.

Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250

В связи с упразднением ФМС, в частности, установлены новые формы уведомлений о заключении, прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином или лицом без гражданства и проч.
Уведомления об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории России подаются в МВД России или его территориальный орган.

Приказ МВД от 10 января 2018 № 11 (Регистрация — 05.04.2018)

Работник неоднократно нарушал дисциплину, за что ему каждый раз объявляли выговор. Однако в приказе об увольнении работодатель не описал, какой проступок сотрудника стал окончательным поводом его уволить.
Чтобы уволить сотрудника по п.5 ч. 1 ст. 81 ТК, нужно соблюдать определённый порядок: в приказе об увольнении необходимо указывать конкретное нарушение трудовых обязанностей, за которое работник наказан.

Определение Верховного Суда от 12.03.2018 № 18-КГ17-290

Работник не выполнял поручения руководителя и был уволен, поскольку не прошёл испытание. При обращении в суд работник сослался на то, что он не был ознакомлен с должностной инструкцией. Однако в иске суд отказал.
Ответчику доказывать в суде свою правоту будет много легче, если работника вовремя ознакомить с должностной инструкцией.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.01.2018 по делу № 33-3179/2018

Сведения о персонифицированном учёта (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) можно выдавать работнику только в виде выписки из документов, в которой будет содержаться информация только с его данными.

Письмо отделения ПФР по Москве и области от 03.04.2018 № В-4510-08/7361

Работодатель всё равно должен сотруднику деньги за сверхурочную работу, хотя бы в трудовом договоре и был прямо прописан иной вид компенсации — например, дополнительное время отдыха.
Только по желанию работника можно взамен денег предоставить ему дополнительное время отдыха. Таким образом нет никакого смысла закреплять это желание в трудовом договоре. То есть при привлечении сотрудника к сверхурочной работе нужно каждый раз выяснять, какую компенсацию он выберет.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 30.01.2018 по делу № 33-593/2018 — https://oblsud--svd.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&name_op=doc&srv_num=1&number=14968711&delo_id=5&new=5&text_number=1

С 29 апреля 2018 г. контрольные закупки могут проводиться органами контроля (надзора) без предварительного уведомления проверяемых юрлиц и индивидуальных предпринимателей, но с извещением прокуратуры.
При отсутствии нарушений по результатам проведения такой закупки проведение внеплановой проверки по тому же основанию не допускается.

Федеральный закон от 18.04.2018 № 81-ФЗ

Работодатель хотел снизить оклад работнику, изменив штатное расписание. Однако тот пошёл в отказ трудиться в новых условиях оплаты труда, за что и был уволен. Что было признано Судом незаконным, так как изменение штатного расписания само по себе никоим образом не подтверждает каких-либо изменений в условиях труда и, соответственно, в оплате этого труда.

Кассационное определение Московского городского суда от 21.03.2018 № 4г-17263/2017:
http://www. consultant. ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=SOCN; n=973889;dst=100024#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

Наверх

Расходы на утилизацию или уничтожение просроченных пищевых продуктов можно учесть при расчёте налога на прибыль — см. ст. 3 ФЗ-268 от 22.12.2008.

Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15834

Если у организации есть переплата, которая не меньше очередного платежа по тому же налогу, то ИФНС не должна начислять пени, а зачёт инспекция обязана произвести автоматически.
Нет задолженности — нет и пеней постольку, поскольку их начисляют на сумму недоимки.

Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-02-07/1/16043

Если по объекту начали применять инвестиционный вычет, то вернуться к амортизации не получится. Минфин запретил начислять её по объекту, по которому начали пользоваться инвестиционным вычетом, даже в случае отказа от него. И неважно, что организация смогла использовать его лишь частично.

Письмо Минфина России от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609,
См. также статью — https://goo.gl/AWGaWR

Расширен более чем вдвое перечень оборудования, по которому с 2019 года при расчёте налога на прибыль можно начислять амортизацию с повышающим коэффициентом, но не выше 2 (п/п 5 п. 1 ст. 259.3 НК)

Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р,
Распоряжение Правительства от 20.06.2017 № 1299-р

Наверх

Такие организации согласно п.3 ст. 169 НК не являются плательщиками НДС и при реализации продукции не должны составлять счёт-фактуру.
Однако когда между госзаказчиком и организацией, применяющей УСН, заключён госконтракт на поставку оборудования в случае выставления организацией на УСН покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС ей придётся уплатить этот налог в бюджет в полном объёме (см. п/п 1 п.5 ст. 173 НК).

Письмо Минфина от 27.03.18 № 03-07-11/19048

В действующем перечне кодов их пока нет:
— при регистрации в книге продаж чека tax free в графе 2 ставится код 35;
— в книге покупок, в графе 2 проставляется код 36.

Письмо ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@

Наверх

За неактуальностью утратили силу Методические рекомендации по применению главы НК «Транспортный налог», утверждённые приказом МНС от 9 апреля 2003 № БГ-3-21-177. Издание рекомендаций в современной редакции пока не планируется. За разъяснением положений главы 28 НК следует обращаться в ФНС или Минфин.

Приказ ФНС от 28.03.2018 № ММВ-7-21/176@

Наверх

Если сведения о правах на земельные участки не содержатся у органов Росреестра, то они могут подтверждаться документами органов местного самоуправления.
Сообщается, что ИФНС вправе применять повышенную налоговую ставку в отношении земельного участка из состава земель сельхозназначения, не используемого для сельхозпроизводства. Возможный факт смены собственника участка значения не имеет.
Если в налоговом периоде изменилась база для исчисления налога, то должна измениться и сумма авансовых платежей.

Письма ФНС от 20.03.2018 № БС-4-21/5157@, № БС-4-21/5146@

Если участки входят в один муниципалитет, можно представить одну декларацию. Крупнейшие налогоплательщики вправе так поступить, если муниципальное образование находится в ведении одного налогового органа, заполнив на каждый участок отдельный лист раздела 2. Отчётность направляется в ИФНС по месту учёта налогоплательщика.
Иначе, если участки администрируют разные ИФНС, необходимо представить декларации по числу ИФНС.

Письмо ФНС от 02.03.2018 № БС-4-21/4164@

Новая форма (зарегистрирована 30 марта т. г.) учитывает поправки к НК, вводимые с 1 января 2018 г.; уточнён электронный формат.

Приказ ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@

Разрешение ФНС действует до официального вступления в силу новой формы, то есть до отчёта по итогам 2018 года.

Письмо ФНС от 04.04.2018 № БС-4-21/6319@

Наверх

Минпромторг счёл необоснованным отнесение оборудования, машин и иных основных средств промышленного производства к недвижимому имуществу.
В частности, министерством определено, что оборудование промышленных предприятий, указанное в разделе 330.00.00.00.000 «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты» ОКОФ, не может быть отнесено к недвижимому имуществу, так как «не являются составными элементами зданий, поскольку предназначены не для обслуживания зданий, а для изготовления готовой продукции, либо обслуживания производственного процесса. Данные объекты, как оборудование для осуществления процесса производства путём выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, установленное на фундамент, не относятся к сооружениям и классифицируются в соответствующих группировках машин и оборудования».

Письмо ФНС от 28.03.2018 № БС-4-21/5834@

Наверх

Рассмотрены три случая: 1) вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям; 2) о вычете расходов на создание произведения; 3) вознаграждения за создание служебных произведений.

Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4898@

Речь об арендодателе-физлице.
При оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования (текущий ремонт, вывоз мусора etc.), у арендодателя возникает доход, облагаемый НДФЛ.
Если же размер оплаты (/её часть) определяется фактическим объёмом потреблённых услуг и фиксируется на основании показаний счётчиков (электро— и водоснабжение, например), то экономической выгоды у арендодателя не возникает, поскольку такие расходы арендатор производит исключительно в своих интересах. В таком случае НДФЛ уплачивать не нужно.

Письмо Минфина от 23.03.18 № 03-04-05/18556

Их следует представить с учётом внесённых изменений в персональные данные физлица:
Раздел 2 Справки должен быть заполнен на основании удостоверяющего личность налогоплательщика документа. Только в этом случае такие сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приёму в полном объёме.

Письмо ФНС от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@

Что следует из содержания ст. 78 НК: можно лишь востребовать в ИФНС ошибочную сумму обратно на свой р/счёт либо обратиться с заявление о её зачёте в счёт предстоящих платежей по этому налогу.

Письмо Минфина от 22.01.18 № 03-02-07/1/3224

Беспокоиться, что в ФНС уже обработана справка 2-НДФЛ с устаревшими данными работника, не следует. Выдать ему справку с новыми данными можно. Уточнять уже сданную отчётность в данном случае не надо также (см. https://goo.gl/WBfyFv).
Однако при подаче корректирующей справки по иным причинам, новые паспортные данные работника указать придётся.

Письмо ФНС от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@

НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются составной частью системы оплаты труда, нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия.
Удержать налог — при фактической выплате, а перечислить на следующий день.
Пример
Производственная премия за март выплачена 25 апреля. Необходимо:     1) исчислить НДФЛ, датировав операцию 31 марта;     2) удержать налог в день выплаты, то есть 25 апреля,     3) а перечислить его не позднее 26 апреля.

Внимание!
Дата фактического получения дохода для квартальных, годовых премий, а также премий, не связанных с производственными результатами (к примеру, юбилейных), определяется как дата их фактической выплаты.

Письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932

Наверх

Налогоплательщик решил, что, если он уплатит акциз при повторной реализации возвращённой ему продукции, возникнет двойное налогообложение, и был оштрафован.
Конституционный Суд напомнил, что объектом обложения акцизами является реализация, а не сам товар. Таким образом каждая реализация алкогольной продукции её производителями подлежит обложению акцизом независимо от того, осуществляется ли реализация товара произведённого или же возвращённого покупателем; двойного налогообложения не возникает.

Информация ФНС: https://goo.gl/V5TcVH

Наверх

Данная плата не включается в стоимость проживания. Таким образом у оператора курортного сбора не возникает обязанностей по учёту этого сбора при расчёте налога на прибыль, НДФЛ, единого налога на УСН, а также НДС.

Письмо ФНС от 12.04.2018 № СД-4-3/6986@

Наверх

Суть: ИП заключал договоры с управляющими компаниями на ремонт кровли. ИФНС посчитала, что услуга не является бытовой, оказывается не непосредственно физлицам, и на этом основании доначислила предпринимателю налоги в соответствии с общей системой налогообложения.
Суды трёх инстанций, а затем и Верховный Суд подтвердили доводы ФНС.

Информация ФНС: https://goo.gl/NEspS6

Рассмотрена ситуация, когда иностранец оплатил патент в июле текущего года на 11 месяцев. То есть патент будет действовать 5 месяцев и в следующего году, когда коэффициент-дефлятор изменился. В таких случаях доплачивать за патент не нужно.

Информация ФНС от 04 апреля 2018: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1189709/

Организация, утратившая право на применение УСН в текущем году, должна доработать как этот, так и весь следующий год на ином режиме налогообложения. Только после этого она сможет вернуться на УСН.
Например, если организация лишилась права на применение УСН с 1 июля 2018 года, то снова перейти на этот спецрежим она сможет только с 1 января 2020 года.
Кроме всего прочего, при утере прав на применение УСН даже если организация продолжает соответствовать всем условиям для применения льготных тарифов страховых взносов, она теряет право на применение пониженного тарифа с начала того квартала, в котором было допущено несоответствие условиям для применения УСН.

Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016,
Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-15-06/16176

Суть спора. Организация на УСН-«Доходы» предоставила в марте 2016 г. Декларацию за 2015, в мае перечислила взносы, а в июне 2016 представила уточнённый расчёт с суммой налога, уменьшенной на сумму страховых взносов.
Единая позиция ФНС и Верховного суда: организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» может уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов только за тот налоговый период, в котором были перечислены эти взносы. В иске отказано.

Определение Верховного суда от 02.04.2018 № 306-КГ18-2221

Наверх

На выплаты гендиректору взносы начисляют в любом случае:
— является ли он же единственным учредителем;
— заключён или нет с ним трудовой договор.

Письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-01-11/16634

При определении 70% доли доходов от основного вида деятельности, дающей право на применение пониженных тарифов, неучитываемые при налогообложении доходы включаются и в числитель, и в знаменатель формулы для расчёта пропорции. Это особенно важно для различных посредников, а также для медорганизаций, получающих средства по ОМС.

Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@

Даны пояснения по заполнению строк 080, 090 в приложении N 2 к разделу 1 расчёта.
Подчёркнута недопустимость одновременного заполнения стр. 110 и 120 в разделе 1.

Письмо ФНС от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@

Если организация какое-то время выплат работникам не производила, в ИФНС всё равно нужно подать «нулевой» РСВ. Иначе — штраф.

Письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@

Наверх

Родителям оплатят весь период ухода за больным ребёнком, а не только в пределах до 60 дней в году (при отдельных заболеваниях — было до 90 дней на год).
То есть Минздрав резко пошёл на снятие ограничений по количеству дней в году, на которые может быть выдан листок нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком в возрасте до 7 лет.
Отменён также лимит в 120 дней при уходе за ребёнком-инвалидом при одновременном повышении планки его возраста с 15 до 18 лет; также изменены некоторые иные лимиты определения сроков б/л.

Приказ Минздрава от 28.11.2017 № 953н
(Регистрация в Минюсте 28.03.2018 № 50556)

На период 2018–2020 годов сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска в соответствии с кодами по ОКВЭД2.
Начиная со второго года деятельности страхователь ежегодно в установленный срок (в 2018 году — не позднее 16 апреля 2018 года) представляет в территориальный орган ФСС оговоренный в Информации ведомства пакет документов.
Предусмотрен порядок оповещения ФСС при смене кода ОКВЭД2.

Информация ФСС на период 2018–2020 гг.: https://goo.gl/k4PvHP