Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за май 2018
- Скорректирована классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
- ККТ можно передать агенту без оформления
- С 14 мая 2018 года усиливается контроль за валютными операциями
- Финфин взялся за стандарты бухгалтерского учёта
- Придут или нет? — Можно предвидеть
- Чек ККТ при оплате курортного сбора пробивать не надо
- Информация о задолженности по зарплате — уже не коммерческая тайна
- На работника нельзя переложить административный штраф, уплаченный компанией по его вине
- Как физлицу (не ИП) встать на учёт в ИФНС
- Дополнительный набор сведений о налогоплательщиках на сайте ФНС — с 1 июня
- Как уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению новой ККТ. Пример
- При осуществлении б/н расчётов агент, действующий по поручению продавца, обязан применять ККТ
- Обнаружилось, что диплом поддельный. Можно ли уволить работника?
- Дополнен перечень оснований для проведения внеплановой проверки работодателей
- Отдельный офис для ведения переговоров нужно регистрировать как обособленное подразделение
- Контролируемые сделки. О доначислении налогов при продаже товаров по заниженным ценам
- Оплату отдыха работников и их семей в России с 2019 года можно будет учесть в расходах
- Ставка НДС в 0%: определён перечень сырьевых товаров
- Как заполнить декларацию по НДС при скупке чёрных и цветных металлов
- Адрес в счёте-фактуре можно писать строчными или заглавными буквами, а также с сокращениями
- По списываемому недоамортизированному ОС НДС восстанавливать не нужно
- Надо ли в счёте-фактуре обязательно указывать реквизиты нормативного акта, которым утверждена его форма?
- Дополнен список товаров, реализуемых по ставке НДС 10%
- Скорректированы электронные форматы документов по НДС
- Как для получения льготы по налогу на имущество правильно определить дату выпуска автомобиля?
- Льготы на восемь лет по налогу на имущество в Подмосковье
- О попытках включении сумм НДС в кадастровую стоимость объектов
- НДФЛ. Выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребёнка освобождены от налога
- Дополнен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ
- Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки
- Когда перечислять НДФЛ при выплате работнику отпускных
- Как часто нужно подавать заявление и документы для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка
- УСН и невозвратные билеты
- При смене организационно-правовой формы подавать новое уведомление об УСН не нужно
- ЕНВД и магазины с разной торговой площадью
- В обособленном подразделении прекращено самостоятельное начисление зарплаты. Как заполнять РСВ
- О взносах с сумм компенсации расходов сотрудников с разъездным характером работы
- Уплачивать страховые взносы из своих доходов нельзя. Пока
- Льготы мультипликаторам
- Штраф за дополнение СЗВ-М сведениями о «забытых» работниках после окончания срока сдачи
- Хартия АПК и реакция ФНС
- Заключение о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ с 1 июня 2018 г. выдаёт Минпромторг
- С 1 мая — новый порядок проверки систем противопожарной защиты
- Взимание курортного сбора в Крыму откладывается на год
- В регионы направляется господдержка субъектов МСП
- Заключить внешнеторговую сделку теперь можно только через ФНС
- Новый формат представления данных поставщиками
- Коррекция формата передачи в ИФНС данных по ТКС
Основная часть поправок привязки кодов ОКОФ к группам амортизации, вступивших в действие с 1 января 2018 г., касается сооружений и передаточных устройств. Кроме того, ко второй амортизационной группе (срок полезного использования от 2 до 3 лет) дополнительно отнесено фонтанное и газлифтное оборудование, а к девятой (25–30 лет) — понтоны и плавучие причалы.
Постановление Правительства от 28.04.18 № 526
Принципал может передать агенту (например, курьерской организации), свою контрольно-кассовую технику для осуществления расчётов, так как положений в 54-ФЗ, ограничивающих передачу этим лицам кассы, нет.
При этом документально оформлять такую передачу ККТ не нужно, поскольку действующее законодательство этого опять-таки не требует.
Письмо Минфина от 06.04.18 № 03-01-15/22622
Среди изменений, предусмотренных 325-ФЗ, — обязанность сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров по внешнеторговым сделкам.
Федеральный закон от 14.11.2017 N 325-ФЗ
В период с текущего до 2020 года предусмотрена разработка 14-ти федеральных стандартов бухучета, в числе которых ПБУ «Запасы», «Нематериальные активы», «Аренда» и проч.
Предусматривается также коррекция содержания ПБУ №№ 18/02, 13/2000 и 16/02.
Актуальные для наших клиентов стандарты бухучёта — см. здесь.
Приказ Минфина от 18.04.18 № 83н
Для принятия решения о проведении выездной проверки налоговики используют, как известно, 12 критериев оценки налоговых рисков (см. приказ ФНС от 30.05.07 № MM-03-06/333@), часть значений которых для 2017 года обновлена.
Для некоторых отраслей «безопасные планки» существенно подросли. Так, например, средняя налоговая нагрузка (сумма налогов и сборов за календарный год / оборот) в сфере производства пищевых продуктов повышена до 28,2% против 19,7% в 2016 году.
ФНС рекомендует налогоплательщикам использовать свои методики для самопроверки.
Таблицы с числовыми параметрами см. на сайте ФНС:
https://www. nalog. ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/
Потому так, что сумма курортного сбора не является услугой и не включается в стоимость проживания.
Вместе с тем, курортнику должен быть выдан документ, подтверждающий факт уплаты им сбора; лучше, если это будет квитанция к ПКО.
Письмо ФНС от 19.04.2018 № ЕД-4-20/7551
Согласно п. 6 ст. 5 ФЗ «О коммерческой тайне» прежней редакции режим коммерческий тайны не мог быть установлен, в числе прочего, в отношении сведений «о задолженности работодателей по выплате заработной платы и по иным социальным выплатам». Таким образом, заработная плата была отнесена к социальным выплатам, что противоречило нормам действующего законодательства.
В новой редакции ФЗ слова «по иным» исключены; режим коммерческой тайны теперь не может быть установлен в отношении сведений о задолженности работодателей по выплате заработной платы и социальным выплатам.
Федеральный закон от 18.04.2018 № 86-ФЗ
Судом рассмотрен случай, когда организация была оштрафована за нарушение ТК, а следом работодатель привлёк виновного специалиста по управлению персоналом к материальной ответственности.
Суд с действиями работодателя не согласился, иначе работодатель фактически оказался бы освобождён от обязанности по уплате штрафа.
Однако Минфин стоит на противоположной позиции.
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 27.02.2018 по делу № 33-3330/2018
Это можно сделать по месту жительства (пребывания) тремя способами:
- при личном посещении налогового органа;
- по почте с уведомлением о вручении (в данном случае к заявлению может быть приложена заверенная в установленном порядке копия документа, удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего его регистрацию по месту жительства или пребывания);
- с помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет», размещённого на официальном сайте ФНС России.
Письмо ФНС от 19.04.2018 № ГД-3-14/2479@
Дополнительно появится информация о:
- недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
- налоговых правонарушениях и наступившей ответственности за них;
- применении специальных налоговых режимов;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
- среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчётности.
Согласно 134-ФЗ от 1 мая 2016 года
Рассмотрен случай, когда ИП приобрёл за 18 тыс. руб. и зарегистрировал ККТ в I-м квартале 2018 года, при этом сумма исчисленного ЕНВД за этот квартал составила 5000 рублей, а сумма страховых взносов — 2000 рублей.
К уменьшению налога пойдёт сумма в 5000 = 2000 + 3000 (руб.); остаток в 15000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах установленного срока.
Письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@
При осуществлении расчёта с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с продавцом или уполномоченным им лицом (в рассматриваемом случае — агентом), последний обязан применять ККТ с момента подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения покупателя о переводе денежных средств.
Письмо Минфина от 06.04.18 № 03-01-15/22580
Выяснилось, что диплом работника фальшивый. Можно ли уволить его за представление поддельного диплома о высшем образовании? Да, на основании пункта 11 части первой статьи 81 ТК. Но только в том случае, если выполняемая работа требует обязательного наличия профессионального образования, или же в локальном акте содержатся соответствующие требования к квалификации.
Письмо Минтруда от 28.03.18 № 14-2/В-219
Поправки внесены в связи с принятием 502-ФЗ от 31.12.2017, которым закреплено новое основание для внеплановой проверки: поступление в федеральную инспекцию труда обращений и заявлений граждан, в том числе ИП etc. о фактах уклонения или ненадлежащего оформления работодателем трудового договора или ГПД.
Постановление Правительства от 30.04.18 № 530
Если компания арендует территориально обособленное офисное помещение, которое оборудовано для проведения переговоров и регулярно используется в деловых поездках представителей организации, то такое помещение должно быть зарегистрировано как обособленное (офисное) подразделение.
Письмо Минфина от 10.04.18 № 03-02-07/1/23401
Информация для организаций, у которых есть взаимозависимые контрагенты:
— ИФНС не имеет права проверять цены в сделках при камеральных и выездных проверках; это допускается только в контролируемых сделках;
— признаком необоснованной налоговой выгоды служит только многократное отклонение цены от рыночного уровня.
Определение Верховного суда от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327
В состав затрат входит оплата переезда, проживания с включённым в его стоимость питанием, санаторно-курортное и экскурсионное обслуживание.
Ограничения:
- путёвки должны быть приобретены по договору с туроператором;
- затраты ограничены суммой 50 тыс. руб. в год на каждого работника или члена семьи;
- общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медстрахование для работников и оплату медуслуг для них не должна превысить 6% от суммы расходов на оплату труда.
Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ
Утверждён Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях применения нулевой ставки НДС: в частности, — это нефть, древесина, а также металлы и изделиях из них.
Постановление Правительства от 18.04.18 № 466
С 1 января 2018 года покупатели лома цветмета и чёрных металлов признаны налоговыми агентами по НДС, который они обязаны исчислить расчётным методом и уплачивать в любом случае.
ФНС для таких налогоплательщиков выпустила дополнительную инструкцию, где, в частности, говорится, что по строке 070 нужно указывать код 1011715; приводятся также рекомендации по заполнению такими налоговыми агентами раздела 9 декларации.
Уплата НДС производится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ Письмо Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162
Адрес продавца или покупателя в счёте-фактуре нужно указывать так, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Однако не будет ошибкой, если строчные буквы заменить прописными или же сократить слова «город» и «улица». В вычете НДС из-за этого ИФНС не откажет. О чём Минфин сообщает уже в который раз.
Письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-07-14/21045
Исходя из судебной практики, ФНС принято решение: при списании ОС до окончания срока амортизации по причине ветхости и/или моральной изношенности НДС можно не восстанавливать.
Но так как письмо Минфина от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 с изложением противоположной точки зрения не отменено, лучше согласовать действия со своей ИФНС.
Письмо ФНС от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@
Указание в счёте-фактуре реквизитов (дата, номер и наименование) нормативного правового акта, которым утверждена его форма, пунктами 5 и 6 ст 169 НК не предусмотрено. Соответственно, форма счёта-фактуры без указания этих реквизитов нормам НК РФ не противоречит.
Письмо Минфина от 16.04.2018 № 03-07-09/-4-3/7167@
Перечень кодов видов продовольственных товаров, при реализации которых применяется ставка НДС в размере 10%, дополнен рядом позиций. Например, это «Водоросли бурые» (03.11.63.120).
Постановление Правительства от 05.05.18 № 552
Изменения отражают содержание ПП от 19.08.2017 № 981.
Поправки коснулись, в частности, журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур; книг покупок и продаж.
Приказ ФНС от 06.04.2018 ММВ-7-6/196@
Речь — о дополнительных налоговых льготах по движимому имуществу.
В отношении транспортного средства, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, необходимо учитывать месяц и год изготовления, указанные в технической документации или в ПТС.
Если в документах указан только год изготовления, то датой выпуска считается 1 июля этого года; если указан месяц, то датой выпуска следует считать 15 число этого месяца.
Письмо Минфина от 26.03.18 № 03-05-05-01/18888
Льгота коснулась, в частности, подмосковных инвесторов, построивших где-либо административно-деловой центр или достроившие к нему новые помещения на сумму не менее 50 млн руб.
Закон Московской области № 159/2017-ОЗ
http://www.mosoblduma.ru/Zakoni/Zakoni_Moskovskoj_oblasti/item/95429
Такая практика признана недопустимой, так как определение рыночной стоимости объекта без его реализации не создаёт объект налогообложения НДС (во-первых); кадастровая стоимость внесена в ЕГРН, и использование для целей налогообложения налогом на имущество базы, отличной от этой стоимости, действующим законодательством не предусмотрено (во-вторых).
Письмо ФНС от 26.04.2018 № БС-4-21/8060@,
Определение Верховного Суда РФ от 15.02.2018 № 5-КГ17-258
От обложения НДФЛ освобождены ежемесячные выплаты семьям в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребёнка после 1 января 2018 г. Для получения выплаты размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума трудоспособного населения.
Федеральный закон от 23.04.2018 № 88-ФЗ
К числу таковых с 1 мая 2018 г. отнесены:
- гранты, премии и призы по результатам участия в мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счёт грантов Президента РФ;
- доходы в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (в установленных пределах) и предоставления помещения во временное пользование, производимой некоммерческими организациями за счёт грантов Президента РФ.
Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ
При служебной командировке работнику гарантируется сохранение среднего заработка.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического его получения таким работником признается последний день месяца, за который был начислен доход.
Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
Это нужно сделать не позднее дня, следующего за днём выплаты работнику дохода. Разумеется, уплата НДФЛ за счёт средств налоговых агентов не допускается.
Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804
Если право на стандартный вычет не утрачено, то подавать повторное заявление налоговому агенту в будущих налоговых периодах не требуется. За исключением ежегодного подтверждения вычета на учащегося очной формы обучения от 18 до 24 лет, включая академический отпуск.
Письмо Минфина от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30997
Налогоплательщики на УСН в случае переноса командировки с 1 января 2019 г. не смогут учесть затраты на невозвратные авиа- и ж/д билеты в случае отмены (переноса) командировки.
Федеральный закон от 18 апреля 2018 № 73-ФЗ
Если до реорганизации в форме преобразования (например, с ПАО на ООО) компания применяла УСН, то её правопреемник может автоматически продолжать использовать спецрежим налогообложения постольку, поскольку при преобразовании юрлицо сохраняет свои права и обязанности, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу. Поэтому закон не обязывает составлять в этом случае передаточный акт, предусмотренный статьёй 59 ГК, соответственно, п. 2 ст. 346.13 НК не применяется.
Определение Верховного суда от 26.04.18 № 309-КГ17-21454
Если организация владеет сетью магазинов, один или несколько из которых имеет площадь менее 150 кв. метров, то она вправе перейти на ЕНВД в отношении магазинов с такой площадью. Но с одним условием: если вся торговая сеть находится на территории одного муниципального образования.
Письмо Минфина от 18.04.18 № 03-11-11/25808
Если в середине квартала обособленное подразделение лишилось права начислять выплаты работникам, то сведения по ним должны попасть в РСВ головной организации. При этом данные приводятся нарастающим итогом с начала года.
Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/6000
Взносы можно не платить, если в локальном нормативном акте или непосредственно в трудовом договоре оговорены разъездной характер работы, порядок выплаты компенсации и её размер, а также имеются документы, которыми можно подтвердить эти расходы.
Письмо Минфина от 19.04.2018 № 03-15-06/26525
Минфин отметил, что установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в настоящее время не рассматривается. Их единственными плательщиками признаются (ст. 419 НК) только работодатели: организации, ИП, физлица (заключившие договор на выполнение работ, оказание услуг), адвокаты и нотариусы.
Письмо Минфина от 18 апреля 2018 г. № 03-15-05/25909
Для организаций, занимающихся производством анимационного кино, на период 2018–2023 гг. введена пониженная до 8% ставка страховых взносов в ПФР.
Федеральный закон от 23.04.2018 № 104-ФЗ
Санкций не будет только в одном случае: при корректировке уже имеющихся в ПФР сведений. Если же подать дополняющую форму с указанием в ней работников, которых не было в исходной СЗВ-М, то штраф неминуем.
Хотя судебная практика говорит об обратном.
Письмо ПФР от 28.03.2018 № 19-19/5602
ФНС отметила, что проводимая членами Хартии (https://хартия-апк. рф) на с/х рынке работа приводит к увеличению налоговых поступлений. Однако в случае выявления схем необоснованной налоговой оптимизации ФНС будет применять к нарушителям меры реагирования, предусмотренные НК.
Письмо ФНС от 11.04.2018 № ЕД-2-2/747@
С указанной даты Минпромторг будет выдавать такие заключения при закупках товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд.
Это — требование ПП от 17 июля 2015 г. N 719.
Постановление Правительства от 24.04.18 № 498
Согласно вступающему в силу с этой даты ГОСТ Р 57974-2017 установлены требования к проведению проверок работоспособности вводимых в эксплуатацию и эксплуатируемых в зданиях систем противопожарной защиты.
Приказ Росстандарта от 21 ноября 2017 г. № 1794-ст
Законодатели Республики Крым переносят с 1 мая 2018 года на 1 мая 2019 года срок начала взимания курортного сбора на территории полуострова.
Документ зарегистрирован в Минюсте 3 мая 2018 г. Согласно ему регионам предоставляются субсидии на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП), включая КФХ, а также на реализацию мероприятий по поддержке молодёжного предпринимательства.
Приказ Минэкономразвития от 14 февраля 2018 № 67
Установлена процедура заключения между ФНС и российской организацией соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок.
Цели — обеспечение экономически обоснованного распределения налоговой базы между РФ и иностранным государством; устранение двойного налогообложения и т. д.
Вступивший в действие Порядок определяет все этапы заключения такого соглашения.
Приказ Минфина от 29.03.18 № 60н
С 1 июля 2018 г. подлежит применению новый формат представления сведений для ведения единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в электронном виде (основание — ст. 4.1 ФЗ-209 от 24.06.2017).
Приказ ФНС от 08.05.2018 № ММВ-7-6/252@
Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приёмными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. В частности, в новой редакции представлена таблица «Типы содержимого приложений».
Приказ ФНС от 08.05.2018 № ММВ-7-6/247@