I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Скорректирована классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
2. ККТ можно передать агенту без оформления
3. С 14 мая 2018 года усиливается контроль за валютными операциями
4. Финфин взялся за стандарты бухгалтерского учёта
5. Придут или нет? — Можно предвидеть
6. Чек ККТ при оплате курортного сбора пробивать не надо

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Информация о задолженности по зарплате — уже не коммерческая тайна
2. На работника нельзя переложить административный штраф, уплаченный компанией по его вине
3. Как физлицу (не ИП) встать на учёт в ИФНС
4. Дополнительный набор сведений о налогоплательщиках на сайте ФНС — с 1 июня
5. Как уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению новой ККТ. Пример
6. При осуществлении б/н расчётов агент, действующий по поручению продавца, обязан применять ККТ
7. Обнаружилось, что диплом поддельный. Можно ли уволить работника?
8. Дополнен перечень оснований для проведения внеплановой проверки работодателей
9. Отдельный офис для ведения переговоров нужно регистрировать как обособленное подразделение

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Контролируемые сделки. О доначислении налогов при продаже товаров по заниженным ценам
2. Оплату отдыха работников и их семей в России с 2019 года можно будет учесть в расходах

IV. НДС

1. Ставка НДС в 0%: определён перечень сырьевых товаров
2. Как заполнить декларацию по НДС при скупке чёрных и цветных металлов
3. Адрес в счёте-фактуре можно писать строчными или заглавными буквами, а также с сокращениями
4. По списываемому недоамортизированному ОС НДС восстанавливать не нужно
5. Надо ли в счёте-фактуре обязательно указывать реквизиты нормативного акта, которым утверждена его форма?
6. Дополнен список товаров, реализуемых по ставке НДС 10%
7. Скорректированы электронные форматы документов по НДС

VII. Налог на имущество организаций

1. Как для получения льготы по налогу на имущество правильно определить дату выпуска автомобиля?
2. Льготы на восемь лет по налогу на имущество в Подмосковье
3. О попытках включении сумм НДС в кадастровую стоимость объектов

VIII. НДФЛ

1. НДФЛ. Выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребёнка освобождены от налога
2. Дополнен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ
3. Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки
4. Когда перечислять НДФЛ при выплате работнику отпускных
5. Как часто нужно подавать заявление и документы для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. УСН и невозвратные билеты
2. При смене организационно-правовой формы подавать новое уведомление об УСН не нужно
3. ЕНВД и магазины с разной торговой площадью

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. В обособленном подразделении прекращено самостоятельное начисление зарплаты. Как заполнять РСВ
2. О взносах с сумм компенсации расходов сотрудников с разъездным характером работы
3. Уплачивать страховые взносы из своих доходов нельзя. Пока

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Льготы мультипликаторам
2. Штраф за дополнение СЗВ-М сведениями о «забытых» работниках после окончания срока сдачи
3. Хартия АПК и реакция ФНС

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Заключение о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ с 1 июня 2018 г. выдаёт Минпромторг
2. С 1 мая — новый порядок проверки систем противопожарной защиты
3. Взимание курортного сбора в Крыму откладывается на год
4. В регионы направляется господдержка субъектов МСП
5. Заключить внешнеторговую сделку теперь можно только через ФНС
6. Новый формат представления данных поставщиками
7. Коррекция формата передачи в ИФНС данных по ТКС

Основная часть поправок привязки кодов ОКОФ к группам амортизации, вступивших в действие с 1 января 2018 г., касается сооружений и передаточных устройств. Кроме того, ко второй амортизационной группе (срок полезного использования от 2 до 3 лет) дополнительно отнесено фонтанное и газлифтное оборудование, а к девятой (25–30 лет) — понтоны и плавучие причалы.

Постановление Правительства от 28.04.18 № 526

Принципал может передать агенту (например, курьерской организации), свою контрольно-кассовую технику для осуществления расчётов, так как положений в 54-ФЗ, ограничивающих передачу этим лицам кассы, нет.
При этом документально оформлять такую передачу ККТ не нужно, поскольку действующее законодательство этого опять-таки не требует.

Письмо Минфина от 06.04.18 № 03-01-15/22622

Среди изменений, предусмотренных 325-ФЗ, — обязанность сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров по внешнеторговым сделкам.

Федеральный закон от 14.11.2017 N 325-ФЗ

В период с текущего до 2020 года предусмотрена разработка 14-ти федеральных стандартов бухучета, в числе которых ПБУ «Запасы», «Нематериальные активы», «Аренда» и проч.
Предусматривается также коррекция содержания ПБУ №№ 18/02, 13/2000 и 16/02.
Актуальные для наших клиентов стандарты бухучёта — см. здесь.

Приказ Минфина от 18.04.18 № 83н

Для принятия решения о проведении выездной проверки налоговики используют, как известно, 12 критериев оценки налоговых рисков (см. приказ ФНС от 30.05.07 № MM-03-06/333@), часть значений которых для 2017 года обновлена.
Для некоторых отраслей «безопасные планки» существенно подросли. Так, например, средняя налоговая нагрузка (сумма налогов и сборов за календарный год / оборот) в сфере производства пищевых продуктов повышена до 28,2% против 19,7% в 2016 году.
ФНС рекомендует налогоплательщикам использовать свои методики для самопроверки.

Таблицы с числовыми параметрами см. на сайте ФНС:
https://www. nalog. ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Потому так, что сумма курортного сбора не является услугой и не включается в стоимость проживания.
Вместе с тем, курортнику должен быть выдан документ, подтверждающий факт уплаты им сбора; лучше, если это будет квитанция к ПКО.

Письмо ФНС от 19.04.2018 № ЕД-4-20/7551

Наверх

Согласно п. 6 ст. 5 ФЗ «О коммерческой тайне» прежней редакции режим коммерческий тайны не мог быть установлен, в числе прочего, в отношении сведений «о задолженности работодателей по выплате заработной платы и по иным социальным выплатам». Таким образом, заработная плата была отнесена к социальным выплатам, что противоречило нормам действующего законодательства.
В новой редакции ФЗ слова «по иным» исключены; режим коммерческой тайны теперь не может быть установлен в отношении сведений о задолженности работодателей по выплате заработной платы и социальным выплатам.

Федеральный закон от 18.04.2018 № 86-ФЗ

Судом рассмотрен случай, когда организация была оштрафована за нарушение ТК, а следом работодатель привлёк виновного специалиста по управлению персоналом к материальной ответственности.
Суд с действиями работодателя не согласился, иначе работодатель фактически оказался бы освобождён от обязанности по уплате штрафа.
Однако Минфин стоит на противоположной позиции.

Апелляционное определение Ростовского областного суда от 27.02.2018 по делу № 33-3330/2018

Это можно сделать по месту жительства (пребывания) тремя способами:

1. при личном посещении налогового органа;
2. по почте с уведомлением о вручении (в данном случае к заявлению может быть приложена заверенная в установленном порядке копия документа, удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего его регистрацию по месту жительства или пребывания);
3. с помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет», размещённого на официальном сайте ФНС России.

Письмо ФНС от 19.04.2018 № ГД-3-14/2479@

Дополнительно появится информация о:

1. недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
2. налоговых правонарушениях и наступившей ответственности за них;
3. применении специальных налоговых режимов;
4. участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
5. среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчётности.

Согласно 134-ФЗ от 1 мая 2016 года

Рассмотрен случай, когда ИП приобрёл за 18 тыс. руб. и зарегистрировал ККТ в I-м квартале 2018 года, при этом сумма исчисленного ЕНВД за этот квартал составила 5000 рублей, а сумма страховых взносов — 2000 рублей.
К уменьшению налога пойдёт сумма в 5000 = 2000 + 3000 (руб.); остаток в 15000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах установленного срока.

Письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@

При осуществлении расчёта с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с продавцом или уполномоченным им лицом (в рассматриваемом случае — агентом), последний обязан применять ККТ с момента подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения покупателя о переводе денежных средств.

Письмо Минфина от 06.04.18 № 03-01-15/22580

Выяснилось, что диплом работника фальшивый. Можно ли уволить его за представление поддельного диплома о высшем образовании? Да, на основании пункта 11 части первой статьи 81 ТК. Но только в том случае, если выполняемая работа требует обязательного наличия профессионального образования, или же в локальном акте содержатся соответствующие требования к квалификации.

Письмо Минтруда от 28.03.18 № 14-2/В-219

Поправки внесены в связи с принятием 502-ФЗ от 31.12.2017, которым закреплено новое основание для внеплановой проверки: поступление в федеральную инспекцию труда обращений и заявлений граждан, в том числе ИП etc. о фактах уклонения или ненадлежащего оформления работодателем трудового договора или ГПД.

Постановление Правительства от 30.04.18 № 530

Если компания арендует территориально обособленное офисное помещение, которое оборудовано для проведения переговоров и регулярно используется в деловых поездках представителей организации, то такое помещение должно быть зарегистрировано как обособленное (офисное) подразделение.

Письмо Минфина от 10.04.18 № 03-02-07/1/23401

Наверх

Информация для организаций, у которых есть взаимозависимые контрагенты:
— ИФНС не имеет права проверять цены в сделках при камеральных и выездных проверках; это допускается только в контролируемых сделках;
— признаком необоснованной налоговой выгоды служит только многократное отклонение цены от рыночного уровня.

Определение Верховного суда от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327

В состав затрат входит оплата переезда, проживания с включённым в его стоимость питанием, санаторно-курортное и экскурсионное обслуживание.
Ограничения:

1. путёвки должны быть приобретены по договору с туроператором;
2. затраты ограничены суммой 50 тыс. руб. в год на каждого работника или члена семьи;
3. общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медстрахование для работников и оплату медуслуг для них не должна превысить 6% от суммы расходов на оплату труда.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Наверх

Утверждён Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях применения нулевой ставки НДС: в частности, — это нефть, древесина, а также металлы и изделиях из них.

Постановление Правительства от 18.04.18 № 466

С 1 января 2018 года покупатели лома цветмета и чёрных металлов признаны налоговыми агентами по НДС, который они обязаны исчислить расчётным методом и уплачивать в любом случае.
ФНС для таких налогоплательщиков выпустила дополнительную инструкцию, где, в частности, говорится, что по строке 070 нужно указывать код 1011715; приводятся также рекомендации по заполнению такими налоговыми агентами раздела 9 декларации.
Уплата НДС производится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ Письмо Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162

Адрес продавца или покупателя в счёте-фактуре нужно указывать так, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Однако не будет ошибкой, если строчные буквы заменить прописными или же сократить слова «город» и «улица». В вычете НДС из-за этого ИФНС не откажет. О чём Минфин сообщает уже в который раз.

Письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-07-14/21045

Исходя из судебной практики, ФНС принято решение: при списании ОС до окончания срока амортизации по причине ветхости и/или моральной изношенности НДС можно не восстанавливать.
Но так как письмо Минфина от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 с изложением противоположной точки зрения не отменено, лучше согласовать действия со своей ИФНС.

Письмо ФНС от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@

Указание в счёте-фактуре реквизитов (дата, номер и наименование) нормативного правового акта, которым утверждена его форма, пунктами 5 и 6 ст 169 НК не предусмотрено. Соответственно, форма счёта-фактуры без указания этих реквизитов нормам НК РФ не противоречит.

Письмо Минфина от 16.04.2018 № 03-07-09/-4-3/7167@

Перечень кодов видов продовольственных товаров, при реализации которых применяется ставка НДС в размере 10%, дополнен рядом позиций. Например, это «Водоросли бурые» (03.11.63.120).

Постановление Правительства от 05.05.18 № 552

Изменения отражают содержание ПП от 19.08.2017 № 981.
Поправки коснулись, в частности, журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур; книг покупок и продаж.

Приказ ФНС от 06.04.2018 ММВ-7-6/196@

Наверх

Речь — о дополнительных налоговых льготах по движимому имуществу.
В отношении транспортного средства, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, необходимо учитывать месяц и год изготовления, указанные в технической документации или в ПТС.
Если в документах указан только год изготовления, то датой выпуска считается 1 июля этого года; если указан месяц, то датой выпуска следует считать 15 число этого месяца.

Письмо Минфина от 26.03.18 № 03-05-05-01/18888

Льгота коснулась, в частности, подмосковных инвесторов, построивших где-либо административно-деловой центр или достроившие к нему новые помещения на сумму не менее 50 млн руб.

Закон Московской области № 159/2017-ОЗ
http://www.mosoblduma.ru/Zakoni/Zakoni_Moskovskoj_oblasti/item/95429

Такая практика признана недопустимой, так как определение рыночной стоимости объекта без его реализации не создаёт объект налогообложения НДС (во-первых); кадастровая стоимость внесена в ЕГРН, и использование для целей налогообложения налогом на имущество базы, отличной от этой стоимости, действующим законодательством не предусмотрено (во-вторых).

Письмо ФНС от 26.04.2018 № БС-4-21/8060@,
Определение Верховного Суда РФ от 15.02.2018 № 5-КГ17-258

Наверх

От обложения НДФЛ освобождены ежемесячные выплаты семьям в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребёнка после 1 января 2018 г. Для получения выплаты размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума трудоспособного населения.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 88-ФЗ

К числу таковых с 1 мая 2018 г. отнесены:

1. гранты, премии и призы по результатам участия в мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счёт грантов Президента РФ;
2. доходы в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (в установленных пределах) и предоставления помещения во временное пользование, производимой некоммерческими организациями за счёт грантов Президента РФ.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ

При служебной командировке работнику гарантируется сохранение среднего заработка.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического его получения таким работником признается последний день месяца, за который был начислен доход.

Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@

Это нужно сделать не позднее дня, следующего за днём выплаты работнику дохода. Разумеется, уплата НДФЛ за счёт средств налоговых агентов не допускается.

Письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804

Если право на стандартный вычет не утрачено, то подавать повторное заявление налоговому агенту в будущих налоговых периодах не требуется. За исключением ежегодного подтверждения вычета на учащегося очной формы обучения от 18 до 24 лет, включая академический отпуск.

Письмо Минфина от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30997

Наверх

Налогоплательщики на УСН в случае переноса командировки с 1 января 2019 г. не смогут учесть затраты на невозвратные авиа- и ж/д билеты в случае отмены (переноса) командировки.

Федеральный закон от 18 апреля 2018 № 73-ФЗ

Если до реорганизации в форме преобразования (например, с ПАО на ООО) компания применяла УСН, то её правопреемник может автоматически продолжать использовать спецрежим налогообложения постольку, поскольку при преобразовании юрлицо сохраняет свои права и обязанности, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу. Поэтому закон не обязывает составлять в этом случае передаточный акт, предусмотренный статьёй 59 ГК, соответственно, п. 2 ст. 346.13 НК не применяется.

Определение Верховного суда от 26.04.18 № 309-КГ17-21454

Если организация владеет сетью магазинов, один или несколько из которых имеет площадь менее 150 кв. метров, то она вправе перейти на ЕНВД в отношении магазинов с такой площадью. Но с одним условием: если вся торговая сеть находится на территории одного муниципального образования.

Письмо Минфина от 18.04.18 № 03-11-11/25808

Наверх

Если в середине квартала обособленное подразделение лишилось права начислять выплаты работникам, то сведения по ним должны попасть в РСВ головной организации. При этом данные приводятся нарастающим итогом с начала года.

Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/6000

Взносы можно не платить, если в локальном нормативном акте или непосредственно в трудовом договоре оговорены разъездной характер работы, порядок выплаты компенсации и её размер, а также имеются документы, которыми можно подтвердить эти расходы.

Письмо Минфина от 19.04.2018 № 03-15-06/26525

Минфин отметил, что установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в настоящее время не рассматривается. Их единственными плательщиками признаются (ст. 419 НК) только работодатели: организации, ИП, физлица (заключившие договор на выполнение работ, оказание услуг), адвокаты и нотариусы.

Письмо Минфина от 18 апреля 2018 г. № 03-15-05/25909

Наверх

Для организаций, занимающихся производством анимационного кино, на период 2018–2023 гг. введена пониженная до 8% ставка страховых взносов в ПФР.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 104-ФЗ

Санкций не будет только в одном случае: при корректировке уже имеющихся в ПФР сведений. Если же подать дополняющую форму с указанием в ней работников, которых не было в исходной СЗВ-М, то штраф неминуем.
Хотя судебная практика говорит об обратном.

Письмо ПФР от 28.03.2018 № 19-19/5602

ФНС отметила, что проводимая членами Хартии (https://хартия-апк. рф) на с/х рынке работа приводит к увеличению налоговых поступлений. Однако в случае выявления схем необоснованной налоговой оптимизации ФНС будет применять к нарушителям меры реагирования, предусмотренные НК.

Письмо ФНС от 11.04.2018 № ЕД-2-2/747@

Наверх

С указанной даты Минпромторг будет выдавать такие заключения при закупках товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд.
Это — требование ПП от 17 июля 2015 г. N 719.

Постановление Правительства от 24.04.18 № 498

Согласно вступающему в силу с этой даты ГОСТ Р 57974-2017 установлены требования к проведению проверок работоспособности вводимых в эксплуатацию и эксплуатируемых в зданиях систем противопожарной защиты.

Приказ Росстандарта от 21 ноября 2017 г. № 1794-ст

Законодатели Республики Крым переносят с 1 мая 2018 года на 1 мая 2019 года срок начала взимания курортного сбора на территории полуострова.

 

Документ зарегистрирован в Минюсте 3 мая 2018 г. Согласно ему регионам предоставляются субсидии на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП), включая КФХ, а также на реализацию мероприятий по поддержке молодёжного предпринимательства.

Приказ Минэкономразвития от 14 февраля 2018 № 67

Установлена процедура заключения между ФНС и российской организацией соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок.
Цели — обеспечение экономически обоснованного распределения налоговой базы между РФ и иностранным государством; устранение двойного налогообложения и т. д.
Вступивший в действие Порядок определяет все этапы заключения такого соглашения.

Приказ Минфина от 29.03.18 № 60н

С 1 июля 2018 г. подлежит применению новый формат представления сведений для ведения единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в электронном виде (основание — ст. 4.1 ФЗ-209 от 24.06.2017).

Приказ ФНС от 08.05.2018 № ММВ-7-6/252@

Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приёмными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. В частности, в новой редакции представлена таблица «Типы содержимого приложений».

Приказ ФНС от 08.05.2018 № ММВ-7-6/247@

Наверх