I. Бухгалтерский учёт и отчётность

1. Уточнены назначение и правила формирования Справочника БИК России
2. ККТ в торговых автоматах

II. Гражданский кодекс

1. С 1 сентября 2016 года вступает в силу Федеральный закон «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации»
2. C 1 сентября 2016 открывать банковские счета станет проще
3. Новые штрафы на работодателя за задержку выплаты зарплаты
4. Для открытия счёта в банке юрлицам и ИП не потребуется предъявлять свидетельства о постановке на налоговый учёт. Но не всем
5. Штрафы для малого и среднего бизнеса в ряде случаев заменены на предупреждения
6. О блокировке счетов из-за непредставления налоговой отчётности в электронном виде

III. Налоговый учёт — Общие вопросы, порядок отчётности

1. Один налог, но разные сроки уплаты: как сформировать расчётные документы

IV. НДС

1. НДС и акцизы: изменения в НК

V. Налог на прибыль

1. Деятельность в свободной экономической зоне Республики Крым

IX. НДФЛ

1. О предоставлении двойного «детского вычета»
2. О порядке заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ с учётом предоставления работнику имущественного и стандартного налоговых вычетов
3. НДФЛ: об уведомлении ИФНС о возврате излишне удержанной суммы налога
4. Если в справке о доходах ИНН физлица недостоверен, назначается штраф
5. 6-НДФЛ: если налог исчислен в одном периоде, а удержан в другом

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. О применении упрощённой системы бухучета и отчётности
2. УСН: расходы на рекламу
3. Расходы на покупку при УСН основного средства учитываются после его ввода в эксплуатацию
4. Учёт курсовой разницы при ПСН
5. ИП на УСН: выделение НДС в составе цены контракта при участии в электронном аукционе

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

1. Авария на ЧАЭС и право на пособие по уходу за ребёнком в двойном размере
2. Форма 4-ФСС распространена на страхователей, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда
3. IT-организация: применение пониженного тарифа страховых взносов с месяца, в котором получена аккредитация

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

1. Компенсация затрат работника на занятия физкультурой не облагается взносами на травматизм

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. Росстат: очередное обновление форм о движении ОС
2. Росстат: напоминание о штрафах за просрочку подачи отчётов
3. НК РФ приведён в соответствие с ОКВЭД2 и ОКПД2
4. Новые правила оформления заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ или базы данных

Утверждено новое Положение Банка России, устанавливающее, в частности, структуру банковского идентификационного кода, способ его формирования, а также порядок актуализации БИК. Положение затрагивает порядок работы подразделений ЦБ.
Изменения в Справочнике БИК вносятся ежедневно.
В ПК «Налогоплательщик ПРО» актуализация Справочника БИК производится по желанию пользователя (Бухучёт ➛Банк ➛ Справочник БИК участников расчётов по платежам сети ЦБ РФ)

Положение ЦБ от 19 мая 2016 г. N 544-П

Организации и индивидуальные предприниматели, торгующие с использованием торговых автоматов, должны применять контрольно-кассовую технику в составе таких торговых автоматов с 1 июля 2018 года.

Письмо Минфина от 06.06.16 № 03-01-15/32703

Наверх

Данный Закон регулирует порядок образования и деятельности третейских судов и постоянно действующих арбитражных учреждений на территории РФ, а также арбитраж (третейское разбирательство).
В арбитраж (третейское разбирательство) по соглашению сторон могут передаваться споры между сторонами гражданско-правовых отношений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 382-ФЗ

Упрощен порядок открытия счетов в кредитных организациях, в т. ч. при регистрации юрлиц или ИП. В частности, возможна идентификации клиента на основе сведений, полученных от него в форме электронного документа, подписанного усиленной электронной квалифицированной подписью.

Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ

Штраф налагается на должностных лиц в размере от 10 до 20 тыс. руб.; на лиц, занимающихся деятельностью без образования юрлица, — от 1 до 5 тыс. руб.; на организации — от 30 до 50 тыс. руб.
Введена прогрессивная шкала увеличения денежной компенсации за задержку выплаты полагающихся сумм.
ФP вступает в силу по истечении 90 дней после его официального опубликования.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Внесены поправки в НК РФ в части упрощения порядка открытия счетов в кредитных организациях, в том числе при регистрации юрлиц и ИП: с 1 сентября 2016 г. отменено требование кредитных организаций о предъявлении юрлицами и ИП свидетельств о постановке на учёт в налоговом органе. Информацию о его наличии банки смогут проверить самостоятельно.
Однако для иностранных организаций, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, прежнее требование сохраняется.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 241-ФЗ

Наказание в виде административного штрафа заменено на предупреждение в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства. Это возможно, если административное правонарушение совершено впервые и не нанесло вреда здоровью людей, окружающей среде, культурным объектам или не причинило имущественный ущерб. Одновременно с предупреждением назначается предписание по устранению нарушения в установленный срок.
Приведён перечень нарушений, при которых штраф не подлежит замене на предупреждение. Это, в частности, недобросовестная конкуренция, невыполнение в срок законного предписания контролирующего органа, подделка документов, незаконное вознаграждение, нарушение требований к образовательной деятельности.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ

В связи с вступлением в силу 130-ФЗ с 1 июля 2016 г. ИФНС вправе заблокировать счета, если налогоплательщик в течение 10 дней после возникновения обязанности по предоставлению отчётности в электронном виде не обеспечил электронный документооборот, в т. ч. не заключил договор с оператором.
Однако до приостановления операций компания будет уведомлена (в электронном виде).

Письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597@

Наверх

В таких случаях следует составить отдельные расчётные документы и указать в них разные показатели налогового периода в поле «Назначение платежа» реквизита 107.
Пример — НДФЛ. По общему правилу налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода. Однако если речь идёт о выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребёнком или в виде оплаты отпусков, действует иное правило: перечислять суммы НДФЛ нужно не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Наверх

Уточнены условия освобождения от НДС ввозимых сырья и комплектующих для производства отдельных медицинских товаров, уточнён порядок обложения НДС при ввозе товаров на территорию ОЭЗ в Калининградской области, скорректирован размер суммы акциза, подлежащей вычету при использовании полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии.

Федеральный закон от 30.06.2016 № 225-ФЗ

Наверх

В соответствии со ст. 2 закона Республики Крым от 29.12.2014 61-ЗРК/2014 в СЭЗ ставка по налогу на прибыль в бюджет Республики Крым устанавливается с момента внесения предприятия в единый реестр участников свободной экономической зоны, и составляет:

1. 2 процента — в течение 3 лет;
2. 6 процентов — с 4-го по 8-й годы;
3. 13,5 процента — с 9-го года.

Указанные налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком отдельного учёта деятельности, осуществляемой в СЭЗ, если таковая не является единственной.

Письмо Минфина от 03.06.16 № 03-03-06/1/32050

Наверх

Организации получили право уменьшить транспортный налог, начисленный с 1 января 2016 года, на сумму дорожного сбора. Физические лица смогут пересчитать транспортный налог с 1 января 2015 года.
В связи с этими изменениями, кроме сумм налога, придётся пересчитать и расходы. Это касается налогоплательщиков на общей системе, на УСН и находящихся на уплате ЕСХН.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Наверх

Один из родителей может передать другому родителю право на «детский» вычет. В этом случае, родитель, претендующий на двойной вычет, должен ежемесячно представлять своему работодателю справку с места работы супруга о его доходах.

Письмо Минфина от 22.06.16 № 03-04-05/36143

Согласно общему правилу Раздел 1 расчёта по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчёта за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода.
Так, например, в случае, если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме 100 000 рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 000 рублей, по строке 130 раздела 2 расчёта за первый квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно 100 000 рублей.
В случае, когда работнику представлен стандартный налоговый вычет, расчет заполняется следующим образом (например, за февраль начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей): по строке 020 — 10 000; по строке 030 — 1 400; по строке 040 — 1 118; по строке 070 — 1 118; по строкам 100–120 — соответствующие даты; по строке 130 — 10 000; по строке 140 — 1 118.

Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@

НК РФ не предусматривает уведомление налогового органа о произведённом возврате.
Общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам, отражается по строке 090 раздела 1 «Обобщённые показатели» формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода.

Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@

Предприятиям, которые сдали 2-НДФЛ с неправильным ИНН работника, грозит штраф — по 500 руб. за каждый такой документ.

Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчётную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Например, в случае выплаты в апреле дохода в виде зарплаты, начисленной за март, удержание суммы налога налоговым агентом должно производиться непосредственно при выплате заработной платы (в апреле), в строках 070 за I квартал 2016 г. проставляется «0». Уточнённый расчёт не предоставляется.
Также отсутствуют основания для отражения в строке 070 расчёта (в т. ч. уточнённого) за 2016 г. сумм НДФЛ, удержанных с зарплаты, начисленной в 2016 г., но выплаченной в 2017 г.

Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@

Наверх

Минфин подготовил дайджест по вопросу применения упрощённой системы бухучета и отчётности, обратив внимание на применение СМП этой системы в НКО и Сколково.

Информация Минфина РФ от 29 июня 2016 № ПЗ-3/2016

Расходы на изготовление (приобретение) рекламных материалов в виде листовок, буклетов, флаеров, афиш относятся к ненормируемым рекламным расходам и могут учитываться при налогообложении в полной сумме.
Расходы на проведение рекламных акций, размещение рекламных листовок на прикассовой зоне магазинов, размещение рекламы на квитанциях за коммунальные услуги, CMC-рассылка, оплата услуг оператора call-центра относятся к иным видам рекламы, расходы на проведение которых учитываются в размере, не превышающем одного процента от выручки от реализации (см. ст. 249 НК).

Письмо Минфина от 14.06.16 № 03-11-06/2/34264

Фирма может включить в состав расходов затраты на приобретение, сооружение или изготовление основного средства, если соблюдены установленные в НК условия. При этом переход с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы» не имеет значения.

Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-11-11/36120

Курсовая разница от продажи валют является внереализационным доходом и в целях контроля за правом использования ПСН ни в доходах, ни в расходах ИП на этом спецрежиме налогообложения не учитывается (гл. 26.5). Имеется в виду положительная (отрицательная) курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту.

Письмо Минфина от 25.05.2016 № 03-11-12/30538

ИП на УСН не обязаны выделять НДС в составе цены контракта при участии в электронном аукционе.

Письмо Минфина от 01.07.2016 № 03-11-11/38624

Наверх

Граждане, которые постоянно проживают (работают) на территориях зон, загрязнённых вследствие аварии на ЧАЭС, имеют право получать ежемесячное пособие по уходу за ребёнком в двойном размере до достижения им возраста трёх лет, если это пособие было назначено до 30.06.2016. В письме ФСС приводятся и иные разъяснения.

Письмо ФСС от 07.07.2016 № 02-09-05/13578@

Скорректированы форма и порядок составления расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС): дополнительно отражаются сведения, необходимые для исчисления взносов страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, установленных законодательством.

Приказ ФСС от 04 июля № 260

Если госаккредитация получена, к примеру, в апреле 2016 года и остальные условия для применения льготного тарифа взносов соблюдены (доля доходов от деятельности в области IT-технологий составляет не менее 90%, а среднесписочная численность работников — не менее 7 человек), то применять льготный тариф можно с апреля 2016 года.
Льготные тарифы страховых взносов на период до 2019 года установлены п. 3 ст. 58 Закона 212-ФЗ.

Письмо Минтруда от 30.05.2016 № 17-3/В-212

Наверх

Решением суда признано, что компенсация затрат на спортивные занятия, предусмотренная коллективным договором, не является стимулирующей. Она не признается оплатой труда и не зависит от квалификации сотрудника, выполняемой им работы; компенсация не установлена в трудовых договорах и локальных нормативных актах как часть оплаты труда.
Вместе с тем, компенсация расходов на занятия спортом в клубах и секциях облагается взносами, так как она в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами. Ведомство не уточняет, предусмотрена ли компенсация коллективным, трудовым договором или другим актом организации.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.06.2016 по делу № А45-27257/2015

Наверх

При прежних сроках подачи изменены формы годовой статистической отчётности №№ 11, 11 (краткая) и 11 (сделка). В дополнение к отчётности за 2016 год потребуется представить два приложения.

Приказ Росстата от 15.06.2016 № 289

За просрочку подачи формы N 11 (сделка) штраф заплатят и фирма, и ответственный сотрудник: опоздание со сдачей статотчётности, в том числе формы N 11 (сделка), для должностного лица может обернуться штрафом от 10 тыс. до 20 тыс. руб. (ранее он составлял от 3 тыс. до 5 тыс. руб.). Кроме того, теперь штрафуют и самих юрлиц на сумму от 20 тыс. до 70 тыс. руб.

Федеральный закон от 30.12.2016 № 442-ФЗ

Поправки к НК РФ обусловлены введением с 1 января 2017 новых редакций Общероссийских классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2.
В главах кодекса, посвящённых НДС, ЕСХН, УСН, ЕНВД и ПСН, актуализированы соответствующие ссылки на эти классификаторы.
Помимо замены наименований классификаторов Законом уточняется также понятие «бытовые услуги», используемое в специальных налоговых режимах.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ

Введены новые правила оформления заявки на регистрацию и оформление документации.

Приказ Минэкономразвития от 05.04.2016 211

Наверх